2015小微企業所得稅減免問題
1樓：樹陰下的羊
兩項減免。
年納稅利潤10萬一下的，先減半，即減少納稅利潤50%。
年納稅利潤低於30萬的小微企業，再減免5% ，按稅率 20%計稅。
實際按納稅利潤的10%繳納企業所得稅。。
供參考。。按所得稅年度申報表調整之後納稅利潤的金額，不是按利潤表的利潤總額算。。
小微企業所得稅繳納問題
2樓：麥積財稅
答：需要補交。
因為所得稅是根據累計數算的，現在申報的是1-6月的累計盈利，所以得補交。
小微企業所得稅減半徵收所得稅怎麼計算
3樓：東奧名師
小型微利企業優惠：
提示】自2015年10月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低於20萬元(含20萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
自2015年10月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。(新增)
解釋】1.符合規定條件的小型微利企業，無論採取查賬徵收和核定徵收方式均可按照規定享受小型微利企業所得稅優惠政策。
2.符合規定條件的小型微利企業，在季度、月份預繳企業所得稅時，可以自行享受小型微利企業所得稅優惠政策，無須稅務機關稽核批准。
3.小型微利企業預繳時享受企業所得稅優惠政策，按照以下規定執行：
1)查賬徵收的小型微利企業，符合條件的可以預繳時享受減半徵稅待遇。
2)定率徵稅的小型微利企業，符合條件的可以預繳時享受減半徵稅待遇。
3)定額徵稅的小型微利企業，由主管稅務機關根據優惠政策相應調減定額後，按照原辦法徵收。
4)本年度新辦的小型微利企業預繳企業所得稅時，凡累計實際利潤額或應納稅所得額不超過30萬元的，可以享受優惠政策；超過30萬元的，應停止享受減半徵稅政策。
5)企業根據本年度生產經營情況，預計本年度符合小型微利企業條件的，季度、月份預繳企業所得稅時，可以享受小型微利企業所得稅優惠政策。
4.企業預繳時享受了小型微利企業優惠政策，但年度彙算清繳時超過規定標準的，應按規定補繳稅款。
4樓：雲南萬通汽車學校
由於稅法規定「企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公曆1月1日起至12月31日止」，而財稅〔2015〕99號檔案則規定從2015年10月起，年度應納稅所得額不超過30萬元的享受「小小微企業」的減半徵稅優惠，那麼在2015年1月至9月份，能享受「小小微企業」的減半徵稅優惠的年度應納稅所得額仍然為不超過20萬元。這樣一來，就出現「乙個年度中以兩個所得額標準來判定能否減半徵稅」的局面。
一）企業年應納稅所得額超過30萬元的，適用25%的稅率計算應繳企業所得稅。
二）符合條件的小型微利企業，年應納稅所得額不超過20萬元（含）的，依然按財稅〔2015〕34號檔案執行，即將所得減半計入年應納稅所得額，適用20%的稅率計算應繳企業所得稅。
三）從2015年10月起，符合條件的小型微利企業，年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含）之間的，將所得減半計入年應納稅所得額，適用20%的稅率計算應繳企業所得稅。
舉例：某小型微利企業2015年應納稅所得額為24萬元，其2015年度應繳企業所得稅為萬元，具體計算如下：
1）2015年1～9月份應納所得稅額：
應納稅所得額=24（萬）÷12（月）×9（月）＝18萬元。
應繳企業所得稅=18萬元×20%＝萬元。
2）2015年10～12月份應納所得稅額：
應納稅所得額=24（萬）÷12（月）×3（月）＝6萬元。
應繳企業所得稅=6萬元×50%×20%＝萬元。
3）2015年度實際應納所得稅額：
萬元＋萬元＝萬元。
5樓：牧博秋夢澤
對年應納稅所得額低於10萬元(含10萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
6樓：網友
適用稅率20%，2015年1月1日至2015年9月30日，全年應納稅所得額不超過20萬元的，減半徵收。2015年10月1日起，全年應納稅所得額不超過30萬元的，減半徵收。
如果2015年全年應納稅所得額超過20萬元，不足30萬元，按月平均，後3月應納稅所得額減半，前9月不減半，合計乘以稅率20%。
7樓：龍泉
企業所得稅法：第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
自2017年1月1日起至2019年12月31日，對年應納稅所得額在50萬元（含50萬元）小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
所以小型微利企業按20%的稅率減半繳納企業所得稅。根據企業所得稅季度申報表（國家稅務總局公告2015年第31號），表中企業適用的所得稅稅率是25%，所以在小型微利企業享受減半徵收的稅收優惠時，減免稅額是按應納稅所得額*15%計算的。
應納稅額=應納稅所得額*10%.
小微企業，企業所得稅
8樓：麥積財稅
根據《財政部 稅務總局關於擴大小型微利企業所得稅優惠政策範圍的通知》（財稅〔2017〕43號），自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低於50萬元（含50萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
前款所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：
一）工業企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；
二）其他企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
所稱從業人數，包括與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。
企業所得稅減免計算
9樓：悟空財稅服務****
減免所得稅額怎麼計算。
應納所得稅額」第6行按照第4行利潤總額(或實際利潤額)*25%填報，將小型微利企業減免的稅額填在第7行「減免所得稅額」。按第4行利潤總額(或實際利潤)*5%填報。
所得稅=應納稅所得額 * 稅率(25%或20%)應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。
企業所得稅是指對取得應稅所得、實行獨立經濟核算的境內企業或者組織，就其生產、經營的純收益、所得額和其他所得額徵收的一種稅。
小型微利企業所得稅減免部分如何處理？
10樓：匿名使用者
做賬直接按百分之10計提 申報所得稅時 填列附表三。
**小微企業所得稅
11樓：麥積財稅
小微企業所得稅減免15%的所得稅。
應交所得稅40*25%=10萬元。
減免額=40*15%=6萬元。
最後繳納10-6=4萬元。
企業所得稅減免所得怎麼分攤費用
12樓：無敵大魔王
期間費用指不能直接歸屬於某個特定產品成本的費用，如廣告和業務宣傳費、業務招待費等。由於期間費用沒有乙個明確的歸屬，稅法明確可在稅前扣除的期間費用必須是合理分攤的費用。所謂合理，《企業所得稅年度納稅申報表》a107020《所得減免優惠明細表》應分攤期間費用（第4列）填報說明明確，第4列應分攤期間費用：
填報享受所得減免企業所得稅優惠的企業，該專案合理分攤的期間費用。合理分攤比例可以按照投資額、銷售收入、資產額、人員工資等引數確定。上述比例一經確定，不得隨意變更。
其中提出的任一種方法都可以，應根據企業實際情況進行選擇。
上述減免所得優惠，要求對專案獨立核算，收入、成本能可靠計量，且合理分攤期間費用，再根據減免的具體內容計算減免所得額。這意味著，減免所得額是可以享受優惠的淨所得。計算公式：
可以享受優惠的淨所得=專案收入-專案成本-專案分攤的期間費用。
舉例說明。某農業經營企業2014年農業收入3000萬元、其他收入1000萬元，農業營業成本1000萬元、其他營業成本700萬元，期間費用1000萬元，其中包含100萬元業務招待費。農業收入所得免徵所得稅，不考慮其他調整事項。期間費用中業務招待費稅前扣除為20萬元（發生額60%為60萬元，收入5‰為20萬元，取孰低數），其餘的80萬元業務招待費需要調整。
期間費用按照收入比例分攤，農業收入分攤比例為75%，其他專案分攤比例為25%，農業所得應分攤期間費用1000×75%=750（萬元），可享受優惠的淨所得=3000-1000-750=1250（萬元）。那麼，該企業因業務招待費事項調整增加應納稅所得額80萬元，因從事農、林、牧、漁業專案的所得免徵所得稅調整減少應納稅所得額1250萬元。該企業應納企業所得稅=（1300+80-1250）×25%=萬元）。
企業認為還可以採取另一種分攤方法，即以納稅調整後的期間費用進行分攤。上例，其他條件不變，分攤的期間費用基數為1000-80=920（萬元），農業所得應分攤期間費用=920×75%=690（萬元），可以享受優惠的淨所得=3000-1000-690=1310（萬元）。該企業因業務招待費事項調整增加應納稅所得額80萬元，因從事農、林、牧、漁業專案的所得免徵所得稅調整減少應納稅所得額1310萬元。
該企業應納企業所得稅=（1300+80-1310）×25%=萬元）。
企業所得稅獲得減免問題
1 2012年部分預繳，那麼在年度彙算清繳時按批覆的稅率計算應納所得稅額，再減去已經繳納的稅款，多繳部分申請退回 2 2013年一季度預繳的所得稅一般不會退回，可在第二季度申報時，按正確的稅率計算一二季度共應預繳所得稅款減去已經預繳的稅款，補足即可。2012年已經計提入賬的企業所得稅，可做分錄調整 ...
企業所得稅，企業所得稅怎麼計算？
如果你第一季度計提了企業所得稅200元，那第二季度應該計提企業所得稅 30000 10000 0.25 200 4800。申報表上根據累計那一列的金額扣款，就是4800元。本期那一列。只需要填寫收入，成本和利潤。其他的不填寫 企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得徵...
有關計算企業所得稅的問題，關於企業所得稅計算的問題 急）
中華人民共和國企業所得稅法 第十八條 企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。故2003年的虧損在2008年前可以彌補，04年虧損，05 06 07 08年盈利彌補，由於10 30 30 40 110萬元，小於120萬元，還有虧損不足彌補的，20...