1樓：匿名使用者
《中華人民共和國企業所得稅法》第十八條 企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。
故2023年的虧損在2023年前可以彌補，04年虧損，05、06、07、08年盈利彌補，由於10+30++30+40＝110萬元，小於120萬元，還有虧損不足彌補的，2023年就不能彌補了，2023年只能彌補2023年，彌補後2023年應納稅所得額為70－50＝20萬元，應納所得稅為20x25%＝5萬元。
2樓：匿名使用者
（70-50）*0.25=5萬
這道題前面都是障眼法。企業所得稅只能彌補之前5年的虧損。05-08年雖然都在盈利，但是沒有彌補完03年的虧損額。
到了09年，已經是從03年算起的第6年了。所以09年的70萬隻能彌補04年的虧損50萬。
3樓：暗之炫舞
《企業所得稅法》規定，納稅人發生年度虧損，可用下一年度的所得彌補，下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年連續彌補，但最長不得超過5年。
所以03年的虧損用05年，06年，07年，08年的盈利進行彌補（有10萬元無法彌補）。
04年的虧損只能用09年的盈利進行彌補。
所以09年的應納稅所得額=70-50=20（萬元）09年的應納稅額=20*25%=5（萬元）
關於企業所得稅計算的問題(急）
4樓：匿名使用者
企業所得稅納稅是按季預繳,根據每一季度末的利潤總額預繳企業所得稅.
企業所得稅率為:
3萬元以下為18%,
3萬元-10萬元為27%,
10萬以上為33%.
如第一季度申報利潤總額為2萬元,則每一季度預繳的企業所得稅為20000*18*50%=1800元,
但是其中一個很重要的問題是你有沒有從稅務局取得減半繳納企業所得稅的證明.如果沒有,則審報視窗的電腦裡記錄的貴企業的企業所得稅預繳比例為100%,則第一季度不能減半繳納企業所得稅,應按20000*18%=3600元繳納.
如果在第二季度貴企業的利潤總額累計超出3萬元,但是不足10萬元,剛應按27%預繳.以次類推至年末.
所預繳的稅款在次年的所得稅彙算清繳時申請退稅.
5樓：財神本姓趙
所得稅減半是指所得稅稅率減半徵收，不是應納稅所得額減半。
6樓：
你怎麼知道第一季度2w,全年就是8w呢,我覺得還是要用33%吧,等到全年彙算時再調吧.應該是(2*33%)/2吧.
7樓：匿名使用者
我不太明白了，新辦企業似乎應該適用新稅法。。。。。。新稅法稅率25%啊
8樓：
結果是一樣的，所以也算對！！
企業所得稅的計算問題？
9樓：
應納稅所得額＝收入總額－准予扣除專案金額 應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整專案金額 利潤總額＝收入總額－成本、費用、損失
關於企業所得稅的計算問題
10樓：匿名使用者
一、計算利潤總額收入總額=2000萬元
成本費用（含營業外支出）合計=1000+10+2+5+0.5+100=1117.5（萬元）
准予扣除的稅金=1.5+6+2.5=10(萬元），其中：增值稅12萬元，企業所得稅30*4=120（萬元），不得稅前扣除。
利潤總額=2000-1117.5-10=872.5（萬元）
二、計算應納稅所得額
1、國債利息收入屬於免稅收入，應調減所得額20萬元；股權性的紅利收益100萬元為免稅收入，應調減所得額；合計調減所得額120萬元。
2、調增專案非公益性捐贈支出10萬元，向某球隊俱樂部贊助5萬元，違反交通罰款0.5萬元，為另一非居民企業向金融機構擔保貸款，因該企業無法歸還到期貸款而代為支付貸款100萬元，都不允許稅前扣除。
合計調增所得額=10+5+0.5+100=115.5（萬元）。
應納稅所得額=872.5+115.5-120=868（萬元）
3、計算應納所得稅額=868*25%=217（萬元）
應補繳所得稅=217-30*4=97（萬元）。
有關補繳企業所得稅計算的問題
11樓：大笑霖
1、85/(1-15%)是還原聯營企業額所得稅應納稅額。
聯營企業額所得稅應納稅額=85/(1-15%)=100萬元2、(25%-15%)是境內甲公司適用的所得稅稅率25%-從聯營企業(適用的所得稅稅率15%)的部分。即甲應該補繳企業所得稅=的稅率差=（25%-15%）=10%
3、這個計算時是從聯營企業分回的稅後利潤，稅率有差別的應補稅，即甲應該補繳企業所得稅=85/(1-15%)*(25%-15%)=10萬元
或者=100萬元*10%=10萬元。
12樓：匿名使用者
聯營企業稅前利潤：85/1-15%=100萬元併入境內甲公司利潤應繳企業所得稅100*25%=25萬元已在聯營企業繳納企業所得稅15萬元
應補繳25-15=10萬元
意思：從聯營企業分回的稅後利潤，稅率有差別的應補稅
關於企業所得稅計算的問題
13樓：匿名使用者
會計利潤=5600+800+40+34/(1-15%)-4000-660-300-760-200+100-250=410(萬元）
其中，34/(1-15%)=40為還原成繳稅前的投資收益。
納稅調整專案有：
研究開發費60萬元按150%扣除，調減應納稅所得額30萬元。
業務招待費，實際發生額的60%=70*60%=42萬元。銷售營業收入的千分之五=(5600+800)*0.5%=32萬元。
按32萬元扣除。調增應納稅所得額=70-32=38萬元。
捐贈限額為會計利潤的12%=410*12%=49.2萬元。實際發生38萬元。據實扣除，不用調整。
國債利息收入40萬元免稅。調減40萬元。
投資於居民企業的投資收益34/(1-15%)=40，免稅，調減40萬元。
應納稅所得額=410（會計利潤）-40(國債利息）-40（投資收益）+38（業務招待費）-30（研究開發費加計扣除）=222（萬元）
應交所得稅=222*25%=55.5(萬元）
14樓：
應納所得稅338*25%=84.5
企業所得稅計算問題？
15樓：滕端
一、利潤總額=5600-4000+800-66-+40-300-760-200+30+100-250=400萬元
二、調整專案及金額
1、國債利息收入40萬
企業所得稅法：第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；
2、業務招待費
企業所得稅法「企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰」
70*60%=42萬
5600*5‰=28萬
僅能扣除28萬，42萬不能扣除。
3、研究開發費
企業所得稅法：第三十條 企業的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：（一）開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用；
企業所得稅法實施條例：第九十五條 企業所得稅法第三十條第(一)項所稱研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
假定該公司為符合條件的高新技術企業。加計扣除金額60*50%=30萬
4、分紅30萬
企業所得稅法：第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；
5、公益捐贈38萬
企業所得稅法：第九條 企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除；
400*12%=48萬。小於該額度，准予扣除。
6、合計調整：-40+42-30-30=-58
三、調整後的應納稅所得額
400-58=342
四、所得稅額
第二十八條 國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。
342*15%=51.3萬元。
16樓：漲法律知識
企業所得稅應納稅所得額計算公式
17樓：金劍走偏鋒
會計利潤：5600-4000+800-660+40-300-760-200+30+100-250=400萬元，
國債利息收入免稅，調減應納稅所得額40萬元；
研究開發費用加計50%扣除，60*50%=30萬元；
業務招待費扣除限額一：發生額的60%：70*60%=42萬元，扣除限額二：
營業收入的0.5%：（5600+800）*0.
5%=32萬元，可稅前扣除32萬元，調增應納稅所得額70-32=38萬元；
取得直接投資其他居民企業的權益性收益30萬元免徵企業所得稅，調減應納稅所得額30萬元；
公益性捐贈支出稅前扣除限額：400*12%=48萬元，實際捐贈38萬元小於扣除限額，可全部稅前扣除，不需要做納稅調整。
應納稅所得額：400-40-30+38-30=338萬元，應納稅企業所得稅：338*25%=84.5萬元。
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如果你第一季度計提了企業所得稅200元，那第二季度應該計提企業所得稅 30000 10000 0.25 200 4800。申報表上根據累計那一列的金額扣款，就是4800元。本期那一列。只需要填寫收入，成本和利潤。其他的不填寫 企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得徵...
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