1樓：老劉稅服
不可以調減，根據《企業所得稅稅前扣除。
憑證管理辦法》（國家稅務總局公告2018年第28號）第十七條規定：除發生本辦法第十五條規定的情形外，企業以前年度應當取得而未取得發票、其他外部憑證，且相應支出在該年度沒有稅前扣除的，在以後年度取得符合規定的發票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規定提供可以證實其支出真實性的相關資料，相應支出可以追補至該支出發生年度稅前扣除，但追補年限不得超過五年。
可以追補至該支出發生年度稅前扣除條件：企業以前年度應當取得而未取得發票、其他外部憑證，且相應支出在該年度沒有稅前扣除的。發票和其他外部憑證都是其他單位或個人提供的，屬於外來憑證，而工資表是企業內部憑證，不屬合追補的條件。
補發的工資也是企業實際發生的，根據企業所得稅法或條例都是允許稅前扣除，不讓追補至發生年度，那就應在補發的年度進行扣除。
2樓：網友
可以調減的，就是需要在彙算清激表中做詳細的情況說明。
本來調增和調減就是為了預防當年賬務沒有處理徹底而設定的。
問題的關鍵在於做彙算清繳前要把準備工作做到位。
3樓：地式科標新
您好，我這邊正在為您查詢，請稍等片刻，我這邊馬上回復您~您好，很高興為您解答，不可以調減，根據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務總局公告2018年第28號）第十七條規定：除發生本辦法第十五條規定的情形外，企業以前年度應當取得而未取得發票、其他外部憑證，且相應支出在該年度沒有稅前扣除的，在以後年度取得符合規定的發票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規定提供可以證實其支出真實性的相關資料，相應支出可以追補至該支出發生年度稅前扣除，但追補年限不得超過五年。
工資是指僱主或者法定用人單位依據法律規定、或行業規定、或根據與員工之間的約定，以貨幣形式對員工的勞動所支付的報酬。工資可以以時薪、月薪、年薪等不同形式計算，可分為底薪、佣金及額外津貼等。
希望以上對您有所幫助~ 如果您對我的滿意的話，麻煩給個贊哦~
4樓：網友
按檔案的理解，是需要調增應納稅稅所得額的。
但是，在很多地方實際操作的時候，都不調增。因為，今年調增了。明年又要調減，且金額相差不大。
到底要不要調增，可諮詢你所在地國稅。
5樓：勤勞的老螞蟻
企業所得稅重點強調的是收付實現制，但對於企業採取預提攤銷等方式確認的費用只要在彙算清繳前已經支付的完全不用調整。
6樓：新的開始大海
是的，可以的，可以進行調減。
7樓：華榮華榮
稅務局認可實發數。
去年計提的工資今年發,彙算清繳怎麼做
8樓：保險解讀官
一、正面。可以追補至該支出發生年度稅前扣除。
條件：企業以前年度應當取得而未取得發票、其他外部憑證，且相應支出在該年度沒有稅前扣除的。發票和其他外部憑證都是其他單位或個人提供的，屬於外來憑證，而工資表是企業內部鎮含憑證，不屬合追補的條件。
補發的工資也是企業實際發生的，根據企業所得稅法。
或條例都是允許稅前扣除，不讓追補至發生年度，那就應在補發的年度進行扣除。
二、分析。企業以前年度應當取得而未取得發票、其他外部憑證，且相應支出在該年度沒有稅前扣除的，在以後年度取得符合規定的發票、其他外部憑證可以證實其支出真實性的相關資料，相應支出可以追補至該支出發生年度稅前扣除，但追補年限不得超過五年。
三、企業當年度計提的工資於次年發放，彙算清繳。
能扣除嗎 ？
考慮到很多企業12月份的工資薪金都是在當年預提出來，次年1月份發放，如果嚴格要求企業在每一納稅年度結束前支付的工資薪金才能計入本年度，則企業每年都需要對此進行納稅調整，不僅增加了納稅人的稅法遵從成本，加大了稅收管理負擔，御埋笑也不符合權責發生制原則。因此，企業在年度彙算清繳結束前向員工實液枝際支付的已預提匯繳年度工資薪金，准予在匯繳年度企業所得稅前扣除。
去年工資計提多了,彙算清繳調增了,怎麼帳務處理
9樓：
摘要。親<>
很高興為您解答哦。1、在總賬中，增加工資計提貸方科目（財務費用），增加彙算清繳調增借方科目（應交稅費）；2、在明細賬中，增加對應的彙算清繳調增科目（工資計提過多科目）；3、在支付憑證中，增加彙算清繳調增科目（應交稅費），相應減少工資計提科目（財務費用）；4、在現金日記賬中，增加彙算清繳調增科目（應交稅費。
去年工資計提多了，彙算清繳調增了，怎麼帳務處理。
工資多計提了10萬，彙算清繳做了納稅調增。
親<>很高興為您解答哦。1、在總賬中，增加工資計提貸方科目（財務費用），增加彙算清繳調增借方科目（應交稅則叢悔費）；2、在明細孫正賬中，增加對應的彙算清繳調增科目（工資計提過多科目）；3、在支付憑證中，增加彙算清繳調增科目（應交稅費），相應減少工資計提科目（財務費用）；4、在現金日記賬中鄭巨集，增加彙算清繳調增科目（應交稅費。
上述工資計提調增一般會造成應交稅費和財務費用的變動，所以，財大如務部門應該及時調整稅務登記表，以確保稅務稽查的準確性。[鮮花御仿睜鎮歲]
我們是小規模公司，小企業會計準則，你寫的這個我看不懂，可以幫我把帳務的分錄寫一下嗎。
1. 基礎記賬：在此方法中，您將會計事項按照轉入賬戶和轉出賬戶的形式進行記賬。
2. 分類記賬：在此方法中，您將會計事項按照具體的陵拆會計科目（如貨幣資金、存貨、應收賬款等）進行記賬3.
分類記賬：在此方法中，您將會計事項按照某個時間段（如某月、某季度等）進行記賬。4.
分尺棚棗類記賬：在此方法中，您將會計事項按照某個活動（如銷售、採購、生產等）進行記賬。5.
分類記賬：在此方法中，您將會計事項按照某個企業部門（如管理、財務、銷售等）進行記賬。您可以依據您的企業情況，選擇適和悄合您的記賬方法進行帳務記賬。
所得稅彙算清繳時工資什麼情況下調增？
10樓：皓凌
所得稅彙算清繳時，「工資」符合《實施條例》規定的允許扣除，不符合規定的一律調增。
企業所得稅法實施條例》第三十五條規定，企業依照***有關主管部門或者省級人民**規定的範圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，准予扣除。
實施條例》第四。
十、四十。一、四十二條所稱的「工資薪金總額」，是指企業按照本通知第一條規定實際發放的工資薪金總和，不包括企業的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在***財政、稅務主管部門規定的範圍和標準內，准予扣除。（國家稅務總局公告2011年第28號）第四條規定，僱主為僱員負擔的個人所得稅款，應屬於個人工資薪金的一部分。
凡單獨作為企業管理費列支的，在計算企業所得稅時不得稅前扣除。
11樓：網友
合理的工資薪金支出，均可在所得稅前扣除，但如果計提數額大於實際發放數額，超出部分要調增。
12樓：匿名使用者
企業所得稅是按年計徵，按季預繳，年度彙算清繳。彙算清繳的期限是年後4個月內，這是給企業乙個全面自查自核的機會，也最後一次的調整機會，該提的提足，不該進成本費用的全部剔除，確保不繳冤枉稅（多繳），減少少繳稅的風險（偷稅）。彙算清繳是納稅調整，不需要作會計處理的，通過調整增加應納稅所得額徵收企業所得稅，只是減少了可供企業稅後分配的利潤；如您還有其他稅務問題，請移步【51個稅問答】小程式~
本年獎金年末不計提，次年計提發放可以嗎
是合法的，根據權責發生制，應先做費用計提，次年支付就可以了。因為是年終獎，所以年末應計提做入當年費用中，等次年發放就與費用無關了。如果你次年做費用就跨年了，彙算清繳是不可以列入當年成本費用的。正常做賬務處理即可，企業的年終獎大都是跨年發放的，賬務處理在發放年度稅局也認可的。本年獎金年末不計提，符合有...
已計提未發放的工資可否稅前扣除，計提的職工教育經費未實際支出可以稅前扣除嗎
問題描述 企業因績效考核需要在工資列支而年底未發放，掛應付職工薪酬科目，企業所得稅彙算清繳時是否應調增應納稅所得額？問題答覆 企業所得稅實施條例 第三十四條規定，企業發生的合理的工資薪金支出，准予扣除。前款所稱工資薪金，是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受僱的員工的所有現金形式或者非現金形式...
計提的工資和實發工資不同,怎麼理解
這是正常現象.如果你單位工資不能在你報稅前結算出,那你只有計提,但可能你不能計提出較準確的數字,你只有放在應發工資中一直向下滾，到年終時如果應發的餘額較大，你可以算一下到底有多少人還未領，後把多餘的衝回！1 計提工資是按規章制度計算提取的工資，實發工資是實際發放的工資，應付工資當中，包含職工個人應該...