1樓：潔梅
本月銷售應交銷項增值稅=50000/1.03*0.03=1456（從2023年1月1日起，小規模稅率為3%）
分錄：借：銀行存款50000
貸：主營業務收入48544
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1456
然後，將銷項轉到未交增值稅
借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1456貸：應交稅費-應交增值稅（未交增值稅）1456到月末的時候，根據應交稅費-應交增值稅（未交增值稅）科目餘額繳納增值稅。
交好稅後的分錄是：
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交增值稅（已交增值稅）
借：應交稅費-應交增值稅（已交增值稅）
貸：應交稅費-應交增值稅（未交增值稅）
希望能幫上您，謝謝
2樓：匿名使用者
樓上的哥們，修改一下你的。
本月銷售應交銷項增值稅=50000/1.03*0.03=1456（從2023年1月1日起，小規模稅率為3%）
分錄：借：銀行存款50000
貸：主營業務收入48544
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1456
月未，計提本月增值稅
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）1456貸：應交稅費-應交增值稅（未交增值稅）1456到下月初的時候，根據應交稅費-應交增值稅（未交增值稅）科目餘額繳納增值稅。
交好稅後的分錄是：
借：銀行存款1456
貸：應交稅費-應交增值稅（未交增值稅）1456
3樓：匿名使用者
1. 借 營業稅金及附加 7265貸 應交稅金/增值稅銷項稅 72652 借 本年利潤 7265貸 營業稅金附加 7265
4樓：匿名使用者
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅
5樓：匿名使用者
別的且不說，小規模是3%
期末增值稅結轉會計分錄怎麼做
6樓：會計學堂官方
一般納稅人，期末增值稅結轉會計分錄，舉例說明如下（假定下列例子均是獨立的，並且無期初餘額）：
①、若本月發生的增值稅銷項稅額為 100 萬元，進項稅額為 80 萬元，則月末應編制如下會計分錄：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅） 20
貸：應交稅費—未交增值稅 20
②、若本月發生的增值稅銷項稅額為 100 萬元，進項稅額為 101 萬元，則月末不需編制會計分錄，此時「應交稅費—應交增值稅」賬 戶有借方餘額 l 萬元，屬於尚未抵扣的增值稅。
③、若本月發生的增值稅銷項稅額為 100 萬元，進項稅額為 80 萬元，已交稅金 30 萬元（當月交納當月增值稅在已交稅金明細科目核算），則月末應編制如下會計分錄：
借：應交稅費—未交增值稅 10
貸：應交稅費—應交增值稅**出多交增值稅） 10
④、若本月發生的增值稅銷項稅額為 100 萬元，進項稅額為 120 萬元，已交稅金 30 萬元，則月末應編制如下會計分錄：
借：應交稅費—未交增值稅 30
貸：應交稅費—應交增值稅**出多交增值稅） 30
注意：轉出多交增值稅只能在本期已交稅金範圍內轉回，此題轉出多交的增值稅只有 30 萬元，而不是 50 萬元，借方與貸方的差額 20 萬元屬於尚未抵扣的增值稅。
擴充套件檔案； 《會計資料大全》
7樓：巨蟹李玥
如果，月末應繳稅費—應繳增值稅科目餘額是正數則：
借：應繳稅費—應繳增值稅—轉出未交增值稅
貸：應繳稅費—未交增值稅
如果，月末應繳稅費—應繳增值稅科目餘額是負數則：
借：應繳稅費—未交增值稅
貸：應繳稅費—應繳增值稅—轉出未交增值稅
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
根據對外購固定資產所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分為：
生產型增值稅、 收入型增值稅、消費型增值稅、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定了下列7個專案免徵增值稅：
農業生產者銷售的自產農產品；
避孕藥品和用具；
古舊圖書；
直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、裝置；
外國**、國際組織無償援助的進口物資和裝置；
由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；
銷售的自己使用過的物品。
除前款規定外，增值稅的免稅、減稅專案由***規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅專案。
8樓：辦公室阿九
回答1、企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目:
借記「應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅）」科目貸記「應交稅金——未交增值稅」科目。
2、將本月多交的增值稅自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目:
借記「應交稅金——未交增值稅」科目
貸記「應交稅金——應交增值稅**出多交增值稅）」科目。
3、當月上交本月增值稅時:
借記「應交稅金——應交增值稅（已交稅金）」科目貸記「銀行存款」科目。
4、當月上交上月應交未交的增值稅:
借記「應交稅金——未交增值稅」科目
貸記「銀行存款」科目。
5、「應交稅金——應交增值稅」科目的期末借方餘額:
反映尚未抵扣的增值稅。
「應交稅金——未交增值稅」科目的期末借方餘額，反映多交的增值稅；貸方餘額，反映未交的增值稅。
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9樓：匿名使用者
您好,會計學堂田老師為您解答
月份終了:
1.企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目:
借記「應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅）」科目貸記「應交稅金——未交增值稅」科目。
2.將本月多交的增值稅自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目:
借記「應交稅金——未交增值稅」科目
貸記「應交稅金——應交增值稅**出多交增值稅）」科目。
3.當月上交本月增值稅時:
借記「應交稅金——應交增值稅（已交稅金）」科目貸記「銀行存款」科目。
4.當月上交上月應交未交的增值稅:
借記「應交稅金——未交增值稅」科目
貸記「銀行存款」科目。
5.「應交稅金——應交增值稅」科目的期末借方餘額:
反映尚未抵扣的增值稅。
「應交稅金——未交增值稅」科目的期末借方餘額，反映多交的增值稅；貸方餘額，反映未交的增值稅。
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10樓：零國英揭琴
增值稅轉出：
借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅-未交增值稅
交增值稅：
借：應交稅金-應交增值稅-未交增值稅
貸：銀行存款
11樓：迮又柔諸思
分錄如下：
1、當月應交未增值稅：
借：應交稅費－應交增值稅**出未交增值部）貸：應交稅費－未交增值稅
2、當月多交增值稅：
借：應交稅費－未交增值稅
貸：應交稅費－應交增值稅**出多交增值稅）若能幫助你，望採納！
預交增值稅會計分錄
12樓：紅格子巫
借：應交稅金 增值稅 已交稅金
貸：銀行存款 或現金
應交稅金-增值稅不要衝銷，不影響企業的損益如果你是增值稅一般納稅人，做為增值稅的借方在以後期間可以作為進項稅抵扣的
如果你不是增值稅一般納稅人，做為增值稅已交稅金在以後期間可以抵減你的銷售稅額
拓展資料：增值稅的優點：
有利於貫徹公平稅負原則；
有利於生產經營結構的合理化；
有利於擴大國際**往來；
有利於國家普遍、及時、穩定地取得財政收入。
缺點增值稅是向最終消費者徵收的，從而抑制了國內需求的增長，進而抑制經濟的長期均衡收入，增加了個人的稅收負擔，擠出了消費和投資，而增大了gdp中**購買的部分，使**購買在其中佔有過大的比例，不利於經濟執行。
13樓：回憶是最會哄人
根據《增值稅會計處理規定》的規定：預繳增值稅的賬務處理為：
企業預繳增值稅時，借記「應交稅費——預交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。月末，企業應將「預交增值稅」明細科目餘額轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅費——未交增值稅」科目，貸記「應交稅費——預交增值稅」科目。而房地產開發企業等在預繳增值稅後，應直至納稅義務發生時方可從「應交稅費——預交增值稅」科目結轉至「應交稅費——未交增值稅」科目。
增值稅一般納稅人應當在「應交稅費」科目下設定「應交增值稅」、「未交增值稅」、「預交增值稅」、「待抵扣進項稅額」、「待認證進項稅額」、「待轉銷項稅額」、「增值稅留抵稅額」、「簡易計稅」、「轉讓金融商品應交增值稅」、「代扣代交增值稅」等明細科目。
會計司---增值稅會計處理規定
14樓：匿名使用者
嚴格來說是第一個正確！你是預交的增值稅，實際本月並沒有應交增值稅，那麼你交了增值稅，你的應交增值稅的餘額就是借方了，這樣你下月如有銷項，但記完帳後餘額仍在借方就不用交了。
15樓：匿名使用者
借:應交稅金---應交增值稅(已交稅金)1000貸:銀行存款 1000
這個正確。
本月預交的增值稅所本月稅時可以抵扣，如果你所報的稅比預交的多，就要補齊餘款，交上多報部分稅款，分錄和這個分錄一樣。
16樓：匿名使用者
當然是第一筆正確啦
如果交了下月是可以抵扣的,下月做分錄的話也做相同的分錄只是金額就是當月交的金額
17樓：憑清悅
1.當月預交增值稅：
借：應交稅費，已交增值稅即未交科目借方，現為預交；
貸：銀行存款；
2.轉出未交時：
借：應交稅費應交增值稅；
貸：應交稅費未交增值稅此時該科目貸方餘額，為應交而未交；
3.交增值稅時：
借：應交稅費已交增值稅；
貸：銀行存款。
會計分錄是指預先確定每筆經濟業務所涉及的賬戶名稱，以及計入賬戶的方向和金額的一種記錄。簡稱分錄。 會計分錄是由應借應貸方向、對應賬戶名稱及應記金額三要素構成。
18樓：匿名使用者
借:應交稅金---應交增值稅(已交稅金)1000
貸:銀行存款 1000
這個正確
19樓：匿名使用者
1、當月預交增值稅：
借：應交稅費——已交增值稅
貸：銀行存款
2、轉出未交時：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅 （此時該科目貸方餘額，為應交而未交）3、交增值稅時：
借：應交稅費——已交增值稅
貸：銀行存款
增值稅會計分錄
20樓：會計網
1.購進時：
借：庫存商品
應交增值稅-進項稅
貸：銀行存款
2.賣出時：
借：銀行存款
貸： 應交增值稅-銷項稅
主營業務收入
3.結轉稅金(銷項》進項)：
借： 應交增值稅-銷項稅
貸： 應交增值稅-進項稅
未交增值稅 (銷項》進項，要交稅，所以顯示在貸方，交稅)
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