1樓：匿名使用者
如果是商業企業，分錄不要太複雜，明細科目也不用太多 弄的雜自己看著都麻煩 購貨時，假定購貨總價是11700元。不含稅價11700/1.17=10000元 借：
庫存商品 10000 應交稅金-應交增值稅（進項稅額）1700 貸：現金/銀行存款/應付賬款 11700銷售時，假如賣了20000元。不含稅售價20000/1.
17=17094.02 稅額 17094.02*17%=2905.
98借：應收賬款/銀行存款/現金 20000 貸：主營業務收入 17094.
02 應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）2905.98銷售當月 月底 結轉出庫的成本 ：借：
主營業務成本：10000 貸：庫存商品 10000銷售當月 月底計提稅金，先確定 應該交的增值稅是多少。
如果沒有前期留抵的稅額 直接用銷項稅減去進項稅就可以了。2905.98-1700=1205.
98元這是應該交的增值稅。計提增值稅的分錄可以做，也可以不做的，從應交稅金-應交增值稅的明細賬餘額就可以查出來應該交多少增值稅，如果應交增值稅的明細賬餘額在借方，說明還有留抵的稅，不用交稅。如果在貸方，那個稅額 就是你要交的增值稅了。
計提稅金（附加稅）一定要做分錄的， 應交城建稅=增值稅*7%=1205.98*7%=84.42 應交地方教育費=增值稅*3%=1205.
98*3%=36.18 應交教育費附加=增值稅*1%=1205.98*1%=12.
06借：主營業務稅金及附加 132.66 貸：
應交稅金-應交城建稅 84.42 其他應交款-應交地方教育費 36.18 其他應交款-應交教育費附加 12.
06次月，交稅時，借：應交稅金-應交稅金（已交稅金）1205.98 應交稅金-應交城建稅 84.
42 其他應交款-應交地方教育費 36.18 其他應交款-應交教育費附加 12.06 貸：
銀行存款 1338.64
2樓：匿名使用者
借 庫存材料 應交稅金-應繳增值稅（進項稅額） 貸 銀行存款借 銀行存款 貸 主營業務收入 應交稅金-應繳增值稅（銷項稅額）借 應交稅金-應繳增值稅（已交稅金） 貸 銀行存款
3樓：95郭逗比
增值稅計提
借：應交稅費-轉出應交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅
增值稅繳納
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
4樓：匿名使用者
進貨，借庫存材料1000，借應交稅金-應繳增值稅（進項稅額）170，貸銀行存款1170出貨，借銀行存款2340，貸主營業務收入2000，貸應交稅金-應繳增值稅（銷項稅額）340繳稅，借應交稅金-應繳增值稅（已交稅金）170 ，貸銀行存款170如果存在多交或未交的情況，如下：未交：借應交稅金-應繳增值稅**出未交增值稅），貸應交稅金-未交增值稅多交：
借應交稅金-未交增值稅，貸應交稅金-應繳增值稅**出多交增值稅），反應企業尚未抵扣的增值稅。注意：第二個月如果繳納當月的增值稅，仍用應交稅金-應繳增值稅（已交稅金）；如果是上繳上個月欠的增值稅，那就 借應交稅金-未交增值稅，貸銀行存款。
希望能幫到你
工程預交增值稅的會計分錄怎麼做
5樓：匿名使用者
如果繳納是當月的增值稅那麼直接做分錄
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
如果是上個月的增值稅，那麼
期末將貸方應交的銷項稅轉入未交增值稅中，表示當月應交未交的增值稅借：應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費——未交增值稅
在實際繳納時再轉入已交稅金明細科目中轉銷
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
營業稅改增值稅的徵收範圍如下所示：
一、徵收範圍
營業稅改增值稅主要涉及的範圍是交通運輸業以及部分現代服務業;
交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。
現代服務業包括：研發和技術服務、資訊科技服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑑證諮詢服務。
二、營業稅改增值稅稅率
1、改革之後，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。
營業稅改增值稅主要涉及範圍：交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。
現代服務業包括：研發和技術服務、資訊科技服務、文化創意服務、物流輔助服務。
6樓：哈幾卡拉嘸
借：應交稅費—預交增值稅
貸：銀行存款
增值稅會計分錄怎麼做 20
7樓：高頓會計職稱
把所有的會計科目分成資產類和負債類。凡是資產類的增加，就計在借方，凡是資產類的減少，就計在貸方；凡是負債類的增加就計在貸方，凡是負債類的減少，就計在借方。
8樓：次巧荷阮運
借：應收賬款23400
貸：主營業務收入20000
貸：應交稅費-應交增值稅銷項稅3400
如果是你買的，那就是進項稅
借：庫存商品/在途物資/原材料
20000
借：應交稅費-應交增值稅進項稅3400
貸：應付賬款23400
9樓：瞿元緯汗振
不管是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計算增值稅時有差別。
分錄如下：
小規模納稅人支付增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人轉出及支付增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅
貸：應交稅費—未交增值稅
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
這一道有關增值稅的會計分錄怎麼做
10樓：霸燈
借：庫存商品 291000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 39000貸：庫存現金 330000
借：管理費用——職工福利費 132000貸： 庫存商品 116400
應交稅費——應交增值稅——進項稅轉出 15600借：庫存現金 350300
貸：主營業務收入 310000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 40300
11樓：小淚的遙遠記憶
首先計算出增值稅額：
外購免稅農產品應抵扣的進項稅額=(30×13%+3×7%)＝3.9+0.21=4.11(萬元)
40%用於本企業職工福利，視同銷售，進項稅金轉出＝4.11*40%=1.644(萬元)
60%零售給消費者並取得含稅收入35.03萬元，銷項稅額=35.03%*17%=5.9551(萬元)
應交增值稅=銷項稅-進項稅=5.9551+1.644-4.11=3.4891(萬元)
1、購進時：
借：庫存商品
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存現金/銀行存款
2、銷售時：
借：銀行存款
貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
主營業務收入
3、免稅處理時：
借：應交稅費—應交增值稅（減免稅款 ）
貸：營業外收入
思路就是這樣，代入數字就可以了。
12樓：**安宮牛黃丸奶粉駱駝藏紅精油印度藥
運費普通發票進行不能抵扣，農產品按30*13%計算進項。用於職工福利的部分農產品和這部分的進項全部計入應付福利費科目，
計提增值稅怎麼做會計分錄
13樓：東奧名師
1、計提時：借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅費-未交增值稅
2、下月交納時：借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
3、如果上月的已繳稅金，上月交納時：
借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
4、月末結**借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
14樓：匿名使用者
增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。
1、計提時：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
2、下月交納時：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
3、如果上月的已繳稅金 ，上月交納時 ：
借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
4、月末結**
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
擴充套件資料
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。
增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為**財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為**財政收入。
參考資料
15樓：溫夢寒
增值稅計提和繳納的會計分錄是：
1、計提時 ：借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅
2、下月交納時： 借：應交稅費-未交增值稅貸：銀行存款
3、如果上月的已繳稅金 ，上月交納時 ：借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
4、月末結**借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
16樓：
明細科目：
如果是小規模納稅人
（1）銷售時
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--增值稅
（2）繳納時
借：應交稅金--增值稅
貸：銀行存款等
如果是一般納稅人
（1）應交增值稅=銷項稅額-進項稅額
（2）繳納稅金時
賬務處理：
借：應交稅金--增值稅
貸：銀行存款等
企業會計準則，月底增值稅要結轉本月未交增值稅，結轉過程如下：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）
3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅
4、實際交納時：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
擴充套件資料
會計分錄
銷售返利形式
為激勵經銷商，很多企業都會制定返利獎勵政策，目的是通過返利來調動其積極性。返利是指廠家根據一定的評判標準，以現金或實物的形式對經銷商進行獎勵，它具有滯後兌現的特點。通過採取以下方式：
折扣銷售，包括商業折扣、現金折扣及銷售折讓；商業返利，以平價低於進價銷售，它包括現金返利和實物返利兩種。
根據會計處理的不同，商業返利可具體描述為：
1、達到規定數量贈實物的形式。例如：在一個月內，銷售電磁爐30臺，贈配套櫥具10套；
2、直接返還貨款的形式。例如：讀者來信中，讓利2.1萬元若直接以現金或銀行存款返還百貨公司，即為直接返還貨款；
3、衝抵貨款的形式。例如：在一定時期（通常為一年）購買2萬件，返利為進貨金額的1%，購買至5萬件返利為進貨金額的1.5%，以此類推，返利直接在二次貨款中扣減。
銷售返利處理
據稅法規定，銷售貨物並給購買方開具專用發票後，如發生退貨或銷售折讓，對於購貨方已付款或貨款未付已作賬務處理，發票聯和抵扣聯無法退還的情況下，購貨方必須取得當地稅務機關開具的「進貨退出或索取折讓證明單」送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發票的合法依據，並開具紅字專用發票。
增值稅會計分錄，期末增值稅結轉會計分錄怎麼做
本月銷售應交銷項增值稅 50000 1.03 0.03 1456 從2009年1月1日起，小規模稅率為3 分錄 借 銀行存款50000 貸 主營業務收入48544 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 1456 然後，將銷項轉到未交增值稅 借 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 1456貸 應交稅費 應交增值...
增值稅會計分錄怎麼做，計提增值稅怎麼做會計分錄
把所有的會計科目分成資產類和負債類。凡是資產類的增加，就計在借方，凡是資產類的減少，就計在貸方 凡是負債類的增加就計在貸方，凡是負債類的減少，就計在借方。回答您好，很高興為您解答 交增值稅分錄 借 應交稅費 應交增值稅 已交稅金 貸 銀行存款 交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的...
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