1樓：諮詢霍老師
借：以前年度損益調整
貸；應交稅費-應交增值稅（納稅檢查調整）
結轉借；利潤分配
貸：以前年度損益調整
2樓：匿名使用者
可以的。
借：以前年度損益調整
貸；應交稅費-應交增值稅（納稅檢查調整）
結轉借；利潤分配
貸：以前年度損益調整
3樓：稻城亞丁
納稅評估補交的增值稅計入"以前年度損益調整"科目，會計分錄：
借：以前年度損益調整
貸；應交稅費-應交增值稅（納稅檢查調整）
查補交增值稅的會計分錄分為計提，查補轉出，補交增值稅和結轉損益調整四步
1、計提
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--增值稅檢查調整
2、查補轉出
借：應交稅費--增值稅檢查調整
貸：應交稅費--未交增值稅
3、補交增值稅
借：應交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
4、結轉損益調整
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
4樓：yjf58858991於
借 以前年度損益
貸 應交稅金 補交增值稅
那評估中計稅的依據是哪筆收入呢？對上號應該好做一點。
補交上年度的增值稅會計分錄如何做
5樓：哀紹輝
1、補交上年度的增值稅會計分錄的做法為:
一、本年度正常的補繳增值稅,會計分錄:
借:應交稅金--應交增值稅
貸:銀行存款等
二、以前年度查賬補交,查補增值稅會計分錄:
1、計提
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費--增值稅檢查調整
2、查補轉出
借:應交稅費--增值稅檢查調整
貸:應交稅費--未交增值稅
3、補交增值稅
借:應交稅費--未交增值稅
貸:銀行存款
4、結轉損益調整
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調整
查補上年度的增值稅賬務處理：
1、若餘額在借方,全部視同留抵進項稅額,按借方餘額數,借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記本科目;
2、若餘額在貸方,且"應交稅費--應交增值稅"賬戶無餘額,按貸方餘額數,借記本科目,貸記"應交稅費--未交增值稅"科目;
3、若本賬戶餘額在貸方,"應交稅費--應交增值稅"賬戶有借方餘額且等於或大於這個貸方餘額,按貸方餘額數,借記本科目,貸記"應交稅費--應交增值稅"科目;
4、若本賬戶餘額在貸方,"應交稅費--應交增值稅"賬戶有借方餘額但小於這個貸方餘額,應將這兩個賬戶的餘額衝出,其差額貸記"應交稅費--未交增值稅"科目.上述賬務調整應按納稅期逐期進行。
6樓：潛凡巧宇霖
根據企業會計制度、稅法的有關規定，題中情況可如下進行會計處理：
1、調整多計增值稅進項稅額
借：以前年度損益調整
5600元
貸：應交稅金——增值稅檢查調整
5600元
2、結轉增值稅檢查調整
借：應交稅金——增值稅檢查調整
5600元
貸：應交稅金——未交增值稅
5600元
3、補計少交所得稅
借：以前年度損益調整
20088元
貸：應交稅金——應交所得稅
20088元
4、結轉以前年度損益調整
借：利潤分配——未分配利潤
25688元
貸：以前年度損益調整
25688元
5、涉及上年提取法定公積金及法定公益金的（假設全額調整、且提取比例分別為10%和5%）
借：盈餘公積——法定盈餘公積金
2568.80元
借：盈餘公積——任意盈餘公積金
1284.40元
貸：利潤分配——未分配利潤
3853.20元
需要說明的是，根據財政部檔案要求，2023年1月1日起，法定公益金不再提取，2023年12月31日的公益金貸方餘額應當轉為任意盈餘公積金。故這裡對法定公益金的調整計入「盈餘公積——任意盈餘公積金」科目中。
6、交納補稅及稅收罰款
借：應交稅金——未交增值稅
5600元
借：應交稅金——應交所得稅
20088元
借：營業外支出——稅收滯納金及罰款
7400元
貸：銀行存款
33088元
需要說明的是，題中涉案發票已抵扣增值稅進項稅額為5
600元，按題中資訊加罰一倍罰金應當為5
600元，兩者合計為11
200元，與題中提供資料「13
000元」不符。
因此，上述回答假設補交增值稅稅金5
600元，罰款7
400元（13
000-
5600）。如實際資料與上述回答有出入的，請自行修正相關資料即可。
關於補充問題。
確實，根據稅法的規定，對於稅務稽查補交的增值稅，也應當補交相應的城市維護建設稅、教育費附加。需要注意的是，增值稅罰款不作為城建稅、教育費附加的計稅依據。因此，題中：
應補交的城市維護建設稅=5
600*
7%（假設適用該稅率）
=392元
應補交的教育費附加=5
600*3%=
168元
編制會計分錄：
借：以前年度損益調整
560元
貸：應交稅金——應交城市維護建設稅
392元
貸：其他應交款——應交教育費附加
168元
同時，該些補交的稅費可以在計算補交所得稅時作出調整。
應補交的企業所得稅
=（74
400-
392-
168）
*27%=19
936.80元
但是題中補交的所得稅未考慮城建稅、教育費附加因素的影響。你可向主管稅務機關進行交涉。
在補提城建稅、教育費附加後，正文後續會計處理的相關資料，請自行計算修正。
關於「增值稅檢查調整」科目。
根據國家稅務總局《關於印發〈增值稅日常稽查辦法〉的通知》（國稅發[1998]44號）的規定：
增值稅檢查後的賬務調整，應設立「應交稅金——增值稅檢查調整」專門賬戶。
1、凡檢查後應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目；
2、凡檢查後應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記本科目，貸記有關科目；
3、全部調賬事項入賬後，應結出本賬戶的餘額，並對該餘額進行處理：
1）若餘額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方餘額數，借記「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記本科目。
2）若餘額在貸方，且「應交稅金——應交增值稅」賬戶無餘額，按貸方餘額數，借記本科目，貸記「應交稅金——未交增值稅」科目。
3）若本賬戶餘額在貸方，「應交稅金——應交增值稅」賬戶有借方餘額且等於或大於這個貸方餘額，按貸方餘額數，借記本科目，貸記「應交稅金——應交增值稅」科目。
4）若本賬戶餘額在貸方，「應交稅金——應交增值稅」賬戶有借方餘額但小於這個貸方餘額，應將這兩個賬戶的餘額衝出，其差額貸記「應交稅金——未交增值稅」科目。
上述賬務調整應按納稅期逐期進行。
因此，題中衝回的進項稅額（由於是持「假票」抵扣的進項稅額，因此不屬於進項稅額轉出，應當視為衝回錯計的進項稅額），不應當通過「進項稅額」或者「進項稅額轉出」專欄核算，而是應當增設「應交稅金——增值稅檢查調整」科目進行核算。
7樓：閎耘谷幹
應補交增值稅：28447.65元（12600+11646.18+4201.47）
應補交城建稅（假設適用7%的稅率）：28447.65*7%=1991.34
應補教育費附加：28447.65*3%=853.43罰款一倍即罰款：28447.65
借：以前年度損益調整31292.42
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）28447.65貸：應交稅費-應交城市維護建設稅
1991.34
貸：其他應交款-應交教育費附加
853.43
罰款根據會計制度規定直接計入當年的營業外支出，但根據稅法規定企業所得稅前不允許列支，因此在計算企業所得稅時要調增應納稅所得額28447.65元。繳納以上款項時：
借：營業外支出
28447.65
借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）28447.65借：應交稅費-應交城市維護建設稅
1991.34
借：其他應交款-應交教育費附加
853.43
貸：銀行存款
59740.07
計算補交企業所得稅的應納稅所得額=167,400+18654.12
+136073.7+55819.53
-1991.34-853.43=375102.58應補企業所得稅=375102.58*33%=123783.85帳務處理：
借：以前年度損益調整
123783.85
貸：應交稅費-應交所得稅
123783.85
繳納企業所得稅時：
借：應交稅費-應交所得稅
123783.85
貸：銀行存款
123783.85
最後，結轉以前年度損益調整：
借：利潤分配-未分配利潤
155076.27
貸：以前年度損益調整
155076.27
8樓：匿名使用者
補交上年度的增值稅分二種情況，本年度正常的補繳增值稅和以前年度查賬補交，查補增值稅。
會計分錄分別為：
一、如果是本年度正常的補繳增值稅，會計分錄：
借：應交稅金--應交增值稅
貸：銀行存款等
二、如果是以前年度查賬補交，查補增值稅會計分錄1、計提
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--增值稅檢查調整
2、查補轉出
借：應交稅費--增值稅檢查調整
貸：應交稅費--未交增值稅
3、補交增值稅
借：應交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
4、結轉損益調整
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
9樓：奈婷仍妙鬆
借：未分配利潤
貸：增值稅檢查調整
借：增值稅檢查調整
貸：應繳稅費——未交增值稅
借：應繳稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
實際中如果覺得麻煩，可以直接
借：未分配利潤
貸：銀行存款
這樣做沒錯，但對應關係不明晰。
10樓：匿名使用者
1、應補交的增值稅為5600，罰款為5600；
2、分錄：
1）借：以前年度損益調整5600，貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)5600
2）借：營業外支出-罰款支出5600，貸：其他應付款56003）借：以前年度損益調整560，貸：應交稅費-應交城建稅392、教育費附加168
4）借：利潤分配-未分配利潤6160，貸：以前年度損益調整6160
11樓：匿名使用者
巧娃回答基本正確,還應該交納企業所得稅,按當年的適應稅率乘以74400,
借:以前年度損益調整 貸:應交稅費-應交企業所得稅
借:利潤分配-未分配利潤,貸:以前年度損益調整
12樓：匿名使用者
借：應交稅費-進項轉出（稅款金額） 以前年度損益調整（罰款金額） 貸：很行存款 借：年初未分配利潤 貸：以前年度損益調整
13樓：輝輝輝
回答補交所得稅的帳務處理：1、補提所得稅；借:以前年度損益調整；貸:
應交稅金-所得稅2、結轉以前年度損益；借:利潤分配--未分配利潤；貸:以前年度損益調整。
3、補交時：借:應交稅金-所得稅；貸:
銀行存款。滯納金及罰款：借:
營業外支出；貸:銀行存款。
彙算清繳後補繳的所得稅的會計分錄是:
(1)補計提:
借:未分配利潤-補繳企業所得稅
貸:應交稅費-企業所得稅
(2)支付時:
借:應交稅費-企業所得稅
貸:銀行存款
親，您好，以上是小編的回答，您可以參考一下，希望對您有所幫助，如有疑問也可以繼續追問喲，祝您生活愉快！
更多8條
增值稅會計分錄怎麼做，計提增值稅怎麼做會計分錄
把所有的會計科目分成資產類和負債類。凡是資產類的增加，就計在借方，凡是資產類的減少，就計在貸方 凡是負債類的增加就計在貸方，凡是負債類的減少，就計在借方。回答您好，很高興為您解答 交增值稅分錄 借 應交稅費 應交增值稅 已交稅金 貸 銀行存款 交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的...
增值稅小規模納稅人和增值稅一般納稅人的區別是什麼啊
一般納稅人和小規模納稅人的區別 1 使用發票不同。小規模納稅人銷售只能使用普通發票,不能使用增值稅專用發票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發票也能收增值稅專用發票，二者收取增值稅專用發票後帳務處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入 應交稅金 應交增值稅 進項稅額 帳戶 小規模納稅人則...
小規模納稅人開的增值稅普通發票怎樣做會計分錄
1 註冊資金交存驗資戶 借 銀行存款 驗資戶 貸 實收資本 2 由驗資戶轉入基本戶 借 銀行存款 基本戶 貸 銀行存款 驗資戶 3 取備用金 借 現金 貸 銀行存款 4 簽定租房合同，交租金。借 長期待攤費用 貸 銀行存款 5 購置電腦 辦公傢俱等固定資產。借 固定資產 貸 銀行存款 6 購置筆 紙...