1樓：
根據企業會計制度、稅法的有關規定，題中情況可如下進行會計處理：
1、調整多計增值稅進項稅額
借：以前年度損益調整 5 600元
貸：應交稅金——增值稅檢查調整 5 600元
2、結轉增值稅檢查調整
借：應交稅金——增值稅檢查調整 5 600元
貸：應交稅金——未交增值稅 5 600元
3、補計少交所得稅
借：以前年度損益調整 20 088元
貸：應交稅金——應交所得稅 20 088元
4、結轉以前年度損益調整
借：利潤分配——未分配利潤 25 688元
貸：以前年度損益調整 25 688元
5、涉及上年提取法定公積金及法定公益金的（假設全額調整、且提取比例分別為10%和5%）
借：盈餘公積——法定盈餘公積金 2 568.80元
借：盈餘公積——任意盈餘公積金 1 284.40元
貸：利潤分配——未分配利潤 3 853.20元
在補提城建稅、教育費附加後，正文後續會計處理的相關資料，請自行計算修正。
關於「增值稅檢查調整」科目。
根據國家稅務總局《關於印發〈增值稅日常稽查辦法〉的通知》（國稅發[1998]44號）的規定：
增值稅檢查後的賬務調整，應設立「應交稅金——增值稅檢查調整」專門賬戶。
1、凡檢查後應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目；
2、凡檢查後應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記本科目，貸記有關科目；
3、全部調賬事項入賬後，應結出本賬戶的餘額，並對該餘額進行處理：
1）若餘額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方餘額數，借記「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記本科目。
2）若餘額在貸方，且「應交稅金——應交增值稅」賬戶無餘額，按貸方餘額數，借記本科目，貸記「應交稅金——未交增值稅」科目。
3）若本賬戶餘額在貸方，「應交稅金——應交增值稅」賬戶有借方餘額且等於或大於這個貸方餘額，按貸方餘額數，借記本科目，貸記「應交稅金——應交增值稅」科目。
4）若本賬戶餘額在貸方，「應交稅金——應交增值稅」賬戶有借方餘額但小於這個貸方餘額，應將這兩個賬戶的餘額衝出，其差額貸記「應交稅金——未交增值稅」科目。
上述賬務調整應按納稅期逐期進行。
2樓：康波財經
繳納企業所得稅會計分錄怎麼做
補交以前年度所得稅和增值稅的會計分錄怎麼做
3樓：黎渟畢青煙
1、繳納滯納金、罰款時
借：營業外支出--滯納金及罰款
貸：銀行存款等
2、所得稅和增值稅處理
（1）補繳時
借：應交稅金--所得稅
借：應交稅金--增值稅
貸：銀行存款等
（2）根據補繳的稅金做分錄
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--所得稅
貸：應交稅金--增值稅
（3）結轉時
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
4樓：遠方夜景
回答補交上年度的增值稅會計分錄如何做寫回答53561、補交上年度的增值稅會計分錄的做法為:一、本年度正常的補繳增值稅,會計分錄:借:應交稅金--應交增值稅貸:銀行存款等
二、以前年度查賬補交,查補增值稅會計分錄:1、計提借:以前年度損益調整貸:
應交稅費--增值稅檢查調整2、查補轉出借:應交稅費--增值稅檢查調整貸:應交稅費--未交增值稅3、補交增值稅借:
應交稅費--未交增值稅貸:銀行存款4、結轉損益調整借:利潤分配--未分配利潤貸:
以前年度損益調整
提問謝謝！
更多1條
補交以前年度增值稅和所得稅的賬務處理
5樓：金果
1、以前年度增值稅調整：
借：應交稅金——增值稅檢查調整
貸：以前年度損益調整
交稅時：借：應交稅金——增值稅檢查調整
貸：銀行存款
2、以前年度所得稅調整：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金——企業所得稅
交稅時：
借：應交稅金——企業所得稅
貸：銀行存款
3、然後結轉以前年度損益調整的餘額：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
4、交滯納金時：
借：營業外支出
貸：銀行存款 所得稅彙算清繳時，這部分營業外支出不允許稅前扣除。
6樓：綠水青山
補交增值稅6800元
借：以前年度損益調整 6800
貸：應交稅費--應交增值稅 6800
繳納
借：應交稅費---應交增值稅 6800
貸：銀行存款 6800
結轉
借：利潤分配---未分配利潤 6800
貸：以前年度損益調整 6800
調整後虧損額9.2萬元，無需繳納所得稅。
需要調整資產負債表的年初資料
如果是執行小企業會計準則的，可以在當期調整，無需調整以前年度的損益。
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不懼惡意採納刷分
堅持追求真理真知
7樓：褚珍乙迎荷
你公司有沒有"調整以前年度損益"這個科目,有得話就放這裡.
企業補交以前年度增值稅,影響企業所得稅的會計分錄如何做 5
8樓：我的名字不好改
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交所得稅
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
未交增值稅
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
9樓：福建王某人
分錄處理樓上的已經回答得非常清楚了，稅務局認為企業以前年度轉供電**偏低，要求補交增值稅，但你不能以稅務局認定的供電**調整以前年度成本，而少交現在的企業所得稅。
10樓：胡扯
借應交稅費，應交增值稅〈已交稅金〉
補繳的上年度增值稅和所得稅怎麼進行賬務處理？
11樓：淄博行雲流水
執行小會計準則不用做以前年度損益調整
借：所得稅
代應交稅金--所得稅
上交借：應交稅金--所得稅
代：銀行存款
5801 所得稅費用
一、本科目核算小企業根據企業所得稅法確定的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
小企業根據企業所得稅法規定補交的所得稅，也通過本科目核算。
小企業按照規定實行企業所得稅先徵後返的，實際收到返還的企業所得稅，在「營業外收入」科目核算，不在本科目核算。
二、所得稅費用的主要賬務處理。
年度終了，小企業按照企業所得稅法規定計算確定的當期應納稅稅額，借記本科目，貸記「應交稅費——應交企業所得稅」科目。
三、年度終了，應將本科目的餘額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無餘額。
這是小企業會計準則裡面的
12樓：焦小珂
具體問題要具體對待。你可以這樣做：
涉及到的增值稅發票要看是什麼性質的發票，如果涉及費用，那麼補交的增值稅屬於進項稅額轉出，雖然補交了增值稅，同時也調減了計稅所得額，要衝減所得稅；如果屬於非生產費用，則直接補繳增值稅，對應部分計入相關科目。
1、用於福利開支的進項稅額，不允許抵扣
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金——增值稅——查補稅額
同時調整所得稅
借：以前年度損益調整 -調整額*稅率貸：應交稅金——企業所得稅 -調整稅額*稅率 注意是負數，衝減的意思
如果是消費性固定資產
借：固定資產
貸：應交稅金——增值稅——查補稅額
所得稅後，將「以前年度損益調整」轉入稅後「利潤分配——未分配利潤」
查補的企業所得稅，除了上述涉及到的所得稅，借：利潤分配——未分配利潤
貸：應交稅金——企業所得稅
13樓：綠水青山
借：以前年度損益調整1245.72+1372.11貸：應交稅費---應交增值稅1245.72應交稅費---應交所得稅 1372.11
借：利潤分配---未分配利潤 1245.72+1372.
11貸：以前年度損益調整1245.72+1372.
11調整資產負債表的未分配利潤和應交稅費的年初數----------------------------------------
不懼惡意採納刷分
堅持追求真理真知
14樓：阿笨
補交增值稅6800元
借：以前年度損益調整 6800
貸：應交稅費--應交增值稅 6800
繳納借：應交稅費---應交增值稅 6800貸：銀行存款 6800
結轉借：利潤分配---未分配利潤 6800貸：以前年度損益調整 6800
調整後虧損額9.2萬元，無需繳納所得稅。
需要調整資產負債表的年初資料
如果是執行小企業會計準則的，可以在當期調整，無需調整以前年度的損益。
補繳上年的企業所得稅的會計分錄怎麼做？
15樓：王二懟
借：以前年度損益調整
貸：應繳稅金——應繳所得稅
借：應繳稅金——應繳所得稅
貸：銀行存款
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
補繳以前年度的增值稅和地稅等稅款的會計分錄怎麼做？
16樓：洛琪茂谷芹
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——增值稅檢查調整
城建稅教育費附加
地方教育附加費
工會經費
河道工程修建維護費
借：應交稅費——增值稅檢查調整
城建稅教育費附加
地方教育附加費
工會經費
河道工程修建維護費
貸：銀行存款
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
涉及企業所得稅應作相應調整
執行小企業會計準則計入當年成本費用。
17樓：哭給對方
1、增值稅補繳
(1)調賬
借：應收賬款等檢查對應的科目
貸：應交稅金--增值稅檢查調整
（2）確認未繳款
借：應交稅金--增值稅檢查調整
貸：應交稅金--未交增值稅
（3）上繳
借：應交稅金--未交增值稅
貸：銀行存款
2、滯納金
借：營業外支出
貸：現金
3、補繳城建稅及教育費
（1)提取時
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--城建稅
貸：其他應交款--教育費附加
（2）結轉
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
（2）上繳
借：應交稅金--城建稅
借：其他應交款--教育費附加
貸：現金（或銀行存款）
增值稅企業所得稅城建稅教育稅附加印花稅
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