1樓：159丶光年
科目如下：
滯納金=(最低還款額－截止到期還款日已還款額)×上交時滯納金時：
借：應交稅金-應交增值稅（稅金）100
營業外支出 （罰款 滯納金）20
貸：銀行存款 120
中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十二條規定，價外費用包括價外向購買方收取的手續費、補貼、**、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。凡價外費用，無論其會計制度如何核算，均應併入銷售額計算應納稅額。
2樓：匿名使用者
滯納金和罰款都應計入營業外支出。
營業稅滯納金如何入帳？
3樓：網友
根據財務會計制度規定稅款的滯納金支出在「營業外支出」中列支，由於這部分支出企業所得稅前不允許扣除，所以所得稅年度彙算清繳時要調增應納稅所得額徵收所得稅。
各項罰款、罰金、滯納金稅前扣除的規定：如果是納稅人因違反法律、行政法規而交付的罰款、罰金、滯納金所得稅前不允許扣除；納稅人按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以所得稅前扣除。所謂「違約金、罰款和訴訟費」均以經濟合同直接相關，屬於生產經營中的責任賠償行為，並非違反國家法規的行政處罰行為。
4樓：阿笨
稅金的滯納金列支"營業外支出",但不能所得稅前扣除，應調增應納稅所得額，這在年度所得稅申報時調整即可。
分錄為：借：營業外支出。
貸：現金/銀行存款。
5樓：網友
稅金的滯納金列支"營業外支出"。
分錄為： 借：營業外支出。
貸：現金/銀行存款。
我記得滯納金可以做為稅前支出。
而稅務上的罰款就要做所得稅調整。
6樓：曠野雲
借：營業外支出。
貸：現金/銀行存款。
罰款歸入營業外支出裡，建議在營業外支出下設一明細科目。
補繳營業稅及滯納金後會計處理如何
7樓：肆無的努力
一、補交營業稅在當年發生的，沒有跨年的情況下：
計提時：借：營業稅金及附加。
貸：應交稅費－應交營業稅。
支付營業稅及滯納金時：
借：應交稅費－應交營業稅。
營業外支出－稅收滯納金。
貸：銀行存款。
二、補交的是往年的營業稅：
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅費－應交營業稅。
借：應交稅費－應交營業稅。
營業外支出－稅收滯納金。
貸：銀行存款。
借：利潤分配－未分配利潤。
盈餘公積。貸：以前年度損益調整。
8樓：網友
一、「當年」補交營業稅：
借：營業稅金及附加。
貸：應交稅費－應交營業稅。
借：應交稅費－應交營業稅。
營業外支出－稅收滯納金。
貸：銀行存款。
二、補交「以前年度」營業稅：
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅費－應交營業稅。
借：應交稅費－應交營業稅。
營業外支出－稅收滯納金。
貸：銀行存款。
借：利潤分配－未分配利潤。
盈餘公積。貸：以前年度損益調整。
醫療保險滯納金應計入什麼科目？
9樓：z萌萌蘭
營業外支出，或者直接計入管理費用。
10樓：網友
1、醫療保險滯納金應計入營業外支出科目。
2、營業外支出是指企業發生的與企業日常生產經營活動無直接關係的各項支出。包括非流動資產處置損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。
3、會計分錄如下：
借：營業外支出-滯納金。
貸：銀行存款/現金。
11樓：網友
營業外支出，所有滯納金、罰款類專案（銀行的除外）都走營業外支出的。
而且年終所得稅彙算清繳時不得稅前扣除。
12樓：
營業外支出，或者直接計入管理費用－醫療保險。
稅務自查，需補交去年的營業稅和滯納金的賬務處理~~~
13樓：一點通會計網校
稅務自查，需補交去年的營業稅和滯納金的賬務處理：
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅費-應交營業稅。
銀行存款。以前年度損益調整，是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整，以使其不至於影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應通過「以前年度損益調整」科目來代替原相關損益科目，對方科目不變，然後把「以前年度損益調整」科目結轉到「利潤分配」科目下，進行相應的盈餘公積的調整。最終不能影響當期的「本年利潤」科目。
14樓：匿名使用者
您好，瞭解做賬方面的知識可以點我暱稱到會計實務版塊瞭解一下哦，還可以到論壇發帖提問，會有學友幫忙解答的！
15樓：淄博行雲流水
小企業會計準則取消了以前年度損益調整科目。
計提借：營業稅金及附加--營業稅。
代：應交稅金--營業稅。
上交借：應交稅金--營業稅。
借：營業外支出。
代：銀行存款或現金。
補交營業稅，要交多少的罰款和滯納金？
16樓：網友
自查補交或管理局納稅評估補交沒罰款，只有滯納金，滯納金按每天萬分之五。如稽查局稽查補交的話不但有滯納金，還要有罰款，罰款數額要根據少交稅的性質及稅務機關栽量輕重來確定。一般最少得少交稅款的50%
17樓：網友
中華人民共和國稅收徵收管理法。
18樓：網友
可以打**給你們專管員問問。
19樓：網友
凡事有商量，看你怎麼做罷了。
補繳以前年度印花稅、營業稅、城建稅、教育費附加及滯納金怎麼做賬？
20樓：向陽會計諮詢
1、借：以前年度損益調整---印花稅、營業稅、城建稅、教育費附加及滯納金防洪保安。
貸：有關科目。
2、借：應繳稅費—企業所得稅。
貸：以前年度損益調整。
3、借：盈餘公積。
貸：利潤分配---未分配利潤。
4、借：利潤分配---未分配利潤。
貸：以前年度損益調整。
營業稅滯納金的問題，滯納金交稅的問題
從滯納之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，225 15.72 6.75 4.5 251.97251.97 0.0005 0.13 16 2.08供參考 稅收滯納金是稅務機關對未按規定期限繳稅的納稅人和扣繳義務人按比例附加徵收一定金額的稅金。如何準確理解稅收滯納金的含義及正確計算加收滯納金，是徵...
補交去年的房產稅 印花稅和滯納金 罰款賬務如何處理
首先要看被稅務局查處是什麼時間的。如果這個事件是在財務報表報出日之前發生的，按照資產負債表日後事項，應該調整以前年度損益調整 借 利潤分配 未分配利潤 貸 應付稅費 借 應交稅金 應交所得稅 按照補交稅金的25 注意，不可把滯納金和罰款計入 貸 利潤分配 未分配利潤 如果以前年度計提過盈餘公積，再相...
怎樣做補交的印花稅與滯納金會計憑證
補交的印花稅與滯納金會計分錄 借 管理費用 營業外支出 貸 銀行存款或庫存現金 做付款憑證。付款憑證是根據現金和銀行存款付出業務的原始憑證編制 專門用來填列付款業務會計分錄的記賬憑證。根據現金付出業務的原始憑證編制的付款憑證，稱為現金付款憑證 根據銀行存款付出業務的原始憑證編制的付款憑證，稱為銀行存...