1樓：匿名使用者
首先要看被稅務局查處是什麼時間的。如果這個事件是在財務報表報出日之前發生的，按照資產負債表日後事項，應該調整以前年度損益調整：
借：利潤分配－未分配利潤
貸：應付稅費
借：應交稅金－應交所得稅（按照補交稅金的25％，注意，不可把滯納金和罰款計入）
貸：利潤分配－未分配利潤
如果以前年度計提過盈餘公積，再相應衝回盈餘公積借：盈餘公積
貸：利潤分配－未分配利潤
如果被稅務局罰款是在財務報表日之後發生的，那就計入本年損益借：管理費用（補交印花稅）
借：主營業務稅金（補交營業稅）
借：營業外支出（滯納金和罰款）
貸：應付稅費
當然，如果你的補交稅金和罰款金額明顯不重大，那麼直接進入本年損益也是可以的，只要低於審計的重要性水平即可。因為如果你要調整以前年度損益調整，那麼你在年度彙算清繳的時候還要因為損益影響做納稅調整。將滯納金和罰款做納稅調增收入。
這樣是很麻煩的，還要調整審計報告。還不如直接進本年來的乾脆。
2樓：匿名使用者
借：管理費用-辦公費
營業外支出
貸：銀行存款
3樓：王瑞潛律師
回答您好，我是律臨平臺合作律師，很高興為您服務
補交以前年度房產稅的賬務處理
回答對於補繳去年的印花稅，可以分為兩種情況：
一、在上年度扣除
在上年度彙算清繳結束前（5月31日）補繳的，可以在彙算清繳時直接申報扣除。
會計賬務處理分兩種情況：
1、執行《企業會計準則》的，對於金額較為重大的，應該通過「以前年度損益調整」進行追溯調整，並且重新編制上年度的財報，並向稅務局申請更正四季度財報，在彙算清繳時申報更正過的財報。
對於金額不是重大的，可以採用未來適用法，直接計入在當期損益；稅前扣除可以在上年彙算中扣除，但是做好臺賬登記，要注意下一年度避免重複扣除。
2、執行《小企業會計準則》的，按照規定不需要追溯調整，直接計入當期損益即可。同樣可以在上年度彙算中扣除，也是做好臺賬登記，要注意下一年度避免重複扣除
如果補繳的時間已經是5月31日之後的，就不滿足在上年度稅前扣除的條件了。但是，繳納的印花稅是可以稅前扣除的，因此就只能在實際繳納的年度進行稅前扣除。
會計處理，依然需要分為兩種情況，執行《企業會計準則》且金額重大才進行追溯調整，其餘的情況下直接計入當年損益就行了。
提問房產稅補交怎麼做賬務處理
回答如果是補繳以前的房產稅，可以如下做賬：
1、補繳時
借：應交稅金--房產稅及附加稅
貸：銀行存款等
2、補提上年房產稅及附加
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--房產稅及附加稅
3、結轉時
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
更多21條
求解答：補交上個年度和上上個年度的印花稅和滯納金，我該如何做賬？
4樓：麥積財稅
答：補交的印花稅與滯納金會計分錄：
借：管理費用-印花稅5700（營改增後印花稅計入稅金及附加里）營業外支出2200
貸：銀行存款或庫存現金7900
補交以前年度的印花稅12000元,滯納金2000,如何帳務處理?請指教!!!
5樓：匿名使用者
補交以前年度的印花稅12000元，滯納金2000元，應當按照會計差錯更正進行處理，追溯調整以前年度會計報表。帳務處理：
借：以前年度損益調整 14000元貸：銀行存款 14000元同時：
借：未分配利潤—年初未分配利潤 14000元貸：以前年度損益調整 14000元
在編制會計報表時，如果是2023年的報表，利潤表中增加管理費用的印花稅12000元；增加營業外支出—罰沒支出2000元，利潤減少14000元。資產負債表的淨利潤減少14000元。
供參考。
補繳以前年度增值稅和罰款、滯納金如何做會計分錄？
6樓：雙人餘
一、稅款滯納金：
借：營業外支出-稅款滯納金
貸：銀行存款
二、補繳增值稅
1、應繳未繳
借：應交稅費-增值稅
貸：銀行存款
2、經稅務檢查，額外需補繳的
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-增值稅-稅收檢查調整
繳納時借：應交稅費-增值稅-稅收檢查調整
貸：銀行存款
（也可不用應交稅費，直接做分錄為：
借：以前年度損益調整
貸：銀行存款）
三、補繳所得稅
借：以前年度損益調整
貸：銀行存款
擴充套件資料：
案例一：2023年5月，稅務部門在對某國有工業企業進行稅務稽查時發現，該企業2023年度多提固定資產折舊100萬元（為便於計算，資料已作簡化處理，下同），因此責令企業作納稅調整，補交所得稅33萬元（該企業所得稅稅率33%）。當時企業會計人員所作的會計處理如下：
①借：以前年度損益調整 33(萬元)
貸：應交稅金--應交所得稅 33(萬元)
②借：應交稅金--應交所得稅 33(萬元)
貸：銀行存款 33(萬元)
③借：本年利潤 33(萬元)
貸：以前年度損益調整 33(萬元)
④借：利潤分配--未分配利潤 33(萬元)
貸：本年利潤 33(萬元)
賬務處理後出現的問題：
①該企業固定資產按直線法計提折舊，後續調整如何進行才能使固定資產賬面的折舊率、折舊年限、折舊額相吻合，並與實際稅負相一致？
②現行稅法已將所得稅定位為企業在經營過程中為取得收入而發生的一項支出。將補交的所得稅結轉至利潤分配顯然不符合會計制度規定。
③上年未分配利潤的調增數不等於補交的所得稅額，處理結果有誤。
④未作補提盈餘公積調整，會計處理「漏項」。
案例二：2023年3月，審計機關對某國有有限責任公司進行審計檢查時發現，該公司上年度誤將購入的一批已達到固定資產標準的辦公裝置記入「管理費用」賬戶，於是在下達的審計意見書中要求企業進行賬務調整（未列明調賬分錄）。該公司會計人員據此所作的調賬分錄如下：
①借：固定資產 300（萬元）
貸：以前年度損益調整 300（萬元）
②借：以前年度損益調整 300（萬元）
貸：利潤分配--未分配利潤 300（萬元）
賬務處理存在的問題：該公司雖然對損益作了調整，但卻在沒有進行相應納稅調整的情況下，直接將損益調整的結果轉入「未分配利潤」，避開了納稅環節。
7樓：東奧名師
增值稅的滯納金會計分錄如下：上交時
借:應交稅金-應交增值稅（稅金）100
營業外支出 （罰款 滯納金）20
貸:銀行存款 120
調賬
借:以前年度損益調整（稅金）100
貸:應交稅金-應交增值稅（稅金）100
借:利潤分配-未分配利潤 100（分錄調整未分配利潤）貸:以前年度損益調整（稅金）100
營業外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額。
根據《徵管法》第三十二條規定：納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
8樓：淡淡女人香
增值稅一般通過應交稅費-應交增值稅（檢查調整）
罰款，滯納金，通過營業外支出核算
9樓：
通過以前年度損益調整，然後結轉到未分配利潤中去
10樓：匿名使用者
上交時借：應交稅金-應交增值稅（稅金）100
營業外支出 （罰款 滯納金）20
貸：銀行存款 120
轉賬 借：以前年度損益調整（稅金）100
貸：應交稅金-應交增值稅（稅金）100
借：利潤分配-未分配利潤 100（分錄調整未分配利潤）貸：以前年度損益調整（稅金）100
營業外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額明白否？
11樓：凊夲澊
借:以前年度損益調整
貸：銀行存款
12樓：匿名使用者
借：遞延稅款
營業外支出
貸：銀行存款
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