1樓：傳奇客服花花
需要進行進項稅額轉出的情況：
企業購進的貨物發生非正常損失（非經營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用於非應稅專案、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費野磨辯——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目轉入有關科目，不予以抵扣。
增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨頌缺物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅專案，而是用於非應稅專案、免稅專案或用於集體福利、個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。
擴充套件資料。進項稅額轉出的計算方式：
1)若原外購貨物全部成本據按增值稅專用發票抵扣了進項稅額，則按需要轉出進項稅額的外購貨物賬面成本乘以外購貨物適用增值稅稅率計算轉出。
2)若原外購貨物全部成本按支付價款乘抵扣率抵扣了進項稅額，則按據需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率計算轉出。
3)若原外購貨物是根據多種憑證抵扣的進項稅額，為了最大限度的體現公平，可以需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本×綜合抵扣率計算結轉進項稅額轉出。
其中綜合抵扣率=本期外購貨物全部進項稅額÷本期外購貨物遊衫全部成本×100%。
4)在產品、產成品發生非正常損失，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
非正常損失的在產品或產成品成本×(本期在產品、產成品當中外購貨物成本÷本期在產品、產成品全部成本)×外購貨物或應稅勞務綜合抵扣率。
5)兼營免稅專案或非應稅專案(不包括固定資產在建工程)而無法明確劃分不得抵扣進項稅額的，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額×(當期免稅專案銷售額、非應稅專案營業額合計÷當期全部銷售額、營業額合計)。
6)外商投資企業兼營出口與內銷，不能單獨核算或劃分不清出口貨物進項稅額的，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
出口貨物不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額×(當期出口免稅貨物銷售額÷當期全部銷售額)
7)因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，可按以下辦法計算應衝減的進項稅額。
當期應衝減的進項稅額=當期取得的返還資金×所購貨物適用增值稅稅率。
2樓：帳號已登出
但是宿舍又不屬於自己的房子，理論上講只需要出管理費或者衛生費之類的，並沒有所謂的伏仔進出項費用，這猜薯項費用缺兆汪都沒有聽說過。
轉入管理費用嗎，要不要進行進項稅轉出
3樓：網友
這個要看具體的費用種類的，不是所有的管理費用需要進項稅轉出的。
比如辦公費、差旅費等都可以抵扣進項稅，只有交際費、福利費等不符合的才需要進項稅轉出。
有哪幾種情況進項稅額是要轉出的
4樓：暴走少女
1、第一種情況：
購入的貨物用於企業內部。比如企業將購進的貨物用於非應稅專案、用於免稅專案、用於集體福利或者個人消費時，貨物沒有增值，且用於企業內部，應按歷史成本計價，也不需要考慮其**變動，因此，當貨物改變用途，其進項稅額不能抵扣時，只需要作為進項稅額轉出處理。
2、第二種情況。
購入的貨物用於企業外部。比如企業將購買的貨物用於投資、提供給其他單位或個體經營者、分配給股東或投資者、無償贈送他人等。
在這種情況下，貨物雖然沒有增值，但其**會隨著市場的變化圍繞著價值上下波動。由於貨物已經離開企業，其價值已經實現，儘管沒有作為銷售處理，但應視同銷售，按其**確認增值額，並確認銷項稅額。
3、第三種情況。
自產、委託加工的貨物用於企業內部。比如企業將自產或委託加工的貨物用於非應稅專案、用於集體福利或個人消費等，儘管貨物沒有離開企業，但其價值有增值，應視同銷售，按其**確認增值額，並計算增值稅銷項稅額。
4、第四種情況。
自產、委託加工的貨物用於企業外部。比如企業將自產或委託加工的貨物用於投資、提供給其他單位或個體經營者、分配給股東或投資者、無償贈送他人等情況下，貨物有增值，且已經離開企業，價值已經實現，因此應視同銷售，按其**確認增值額並計算增值稅銷項稅額。
5樓：雨說情感
1、我國增值稅實行進項稅額抵扣制度，但企業購進的貨物發生非常損失（非經營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用於非應稅專案、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目轉入有關科目，不予以抵扣。
2、納稅人購進的貨物發生因管理不善造成的被盜、丟失、黴爛變質，或因違反法律法規造成的依法沒收、銷燬、拆除情形，其購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務所抵扣的進項稅額應進行轉出。
3、納稅人在產品、產成品發生因管理不善造成的被盜、丟失、黴爛變質，或因違反法律法規造成的依法沒收、銷燬、拆除情形，其耗用的購進貨物（不包括固定資產），以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務所抵扣的進項稅額應進行轉出。
無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應轉出的進項稅額。
4、適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅專案、免稅專案而無法劃分不得抵扣的進項稅額，應按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅專案銷售額+免徵增值稅專案銷售額）÷當期全部銷售額。
5、已抵扣進項稅額的固定資產，發生應進項稅額轉出情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產或者不動產淨值×適用稅率。
固定資產、無形資產或者不動產淨值，是指納稅人根據財務會計制度計提折舊或攤銷後的餘額。
6、納稅人取得不動產專用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的，應取得2016年5月1日後開具的合法有效的增值稅扣稅憑證，並進行進項稅額轉出。
如取得的增值稅扣稅憑證為增值稅專用發票，應在認證期內進行認證。
7、納稅人適用一般計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額，購買方應暫依《開具紅字增值稅專用發票資訊表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與《開具紅字增值稅專用發票資訊表》一併作為記賬憑證。
8、購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務，轉用於不動產在建工程的，其已抵扣進項稅額的40%部分，應於轉用的當期從進項稅額中扣減，計入待抵扣進項稅額，並於轉用的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。
6樓：科普小星球
需要進行進項稅額轉出的情況：
企業購進的貨物發生非正常損失（非經營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用於非應稅專案、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目轉入有關科目，不予以抵扣。
增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅專案，而是用於非應稅專案、免稅專案或用於集體福利、個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。
7樓：網友
目前進項稅額的轉出主要有以下幾種情況：
1）納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；
2）納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅專案、免稅專案或集體福利與個人消費等。
這兩種情況已抵扣的進項稅額之所以要轉出，是因為原購進貨物或應稅勞務不能產生增值稅銷項稅額，已抵扣的進項稅額失去了抵扣的**。
其他需要轉出進項稅額的情況有，商業企業收到供貨企業的平銷返利，出口企業按「免、抵、退」辦法計算應計入主營業務成本的不得免徵和抵扣稅額等。
8樓：網友
與生產無關的進項稅額都必須轉出。比如工人的工作服，水費，及電費。等等。
9樓：奕祺張
進項稅額轉出主要是發生以下兩種情況：
1、 納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；
2、 納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅專案(在建工程)、免稅專案或集體福利與個人消費等。
宿舍水電費發票本月已經抵扣入賬怎麼做進項轉出
10樓：大笑霖
入賬的分錄：
借：管理費用-水電費。
借：製造費用。
借：應交稅費_應交增值稅（進項）
貸：其他應付款。
現在要轉出來的會計分錄，進項稅額轉出的那一部分直接進入管理費用-水電費和製造費用：
借：管理費用-水電費。
借：製造費用。
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
員工宿舍用電進項稅轉出了，收電費交增值稅嗎
11樓：龍泉
員工宿舍用電進項稅轉出了，收電費要交增值稅。員工宿舍用電增值稅由企業福利費承擔。
·主題：辦公及宿舍用水電費是否要進項轉出
12樓：雨在溪中
您好：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十條規定，用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。因此，用於辦公樓的水電費需區分是否與生產經營有關，對用於生產經營的水電費進項稅額可以抵扣，用於員工宿舍、食堂等集體福利專案的水電費進項稅額不能抵扣。
管理費用的水電費，需要做進項稅轉出嗎
13樓：網友
水電費無需做進項稅額轉出，因為是可以抵扣的。
根據規定，只有購買的貨物或服務，用於非增值稅應稅專案可以抵扣。
14樓：0312求知
不用做進項稅轉出，正常抵扣就可以。
15樓：小文老師蘇立文
不用的，一般納稅人，這些是可以抵扣的。
住宿費進項稅可以抵扣嗎
16樓：虎說教育
企業員工因公出差發生的住宿費，屬於差旅費，取得的增值稅專用發票可以按規定抵扣進項稅額。
企業發生的住宿費取得增值稅專用發票，能否抵扣主要取決於住宿費的「用途」，企業員工在公司經營地或註冊地發生的住宿費，只要不屬於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的，取得專票認證後，也可以按規定抵扣進項稅額。
根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1第二十五條的規定，只要業務是真實的，因公出差支付住宿費，取得的增值稅專用發票的進項稅額是可以抵扣的。
17樓：網友
符合規定的增值稅專用發票可以抵扣進項。
18樓：天涯追夢人
因單位出差的可以，單位招待不行。
19樓：網友
根據《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件1營業稅改徵增值稅試點實施辦法規定：
第二十七條第（六）項規定了下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
依據上述規定，員工出差取得的飛機票、高鐵票，手機票和酒店餐票不可以抵扣增值稅進項稅，但是住宿費如果取得增值稅專用發票，是可以抵扣進項稅的。
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