急急急!進口原料及裝置(海關增值稅及關稅)怎麼入賬

2022-01-28 16:57:25 字數 2641 閱讀 3324

1樓:龍泉

1、借:原材料66532.53 (關稅併入原材料價值,下同)固定資產 92011.23

應交稅金—應交增值稅(進項稅金)11310.53+15641.91貸:銀行存款66532.53 +92011.23 +11310.53+15641.91

借:固定資產——包裝機1960202.00貸:銀行存款1960202.00

2、借:營業外支出15680.00

對應科目——運雜費13748.00(**業運費發票不能抵扣)貸:銀行存款15680.

00+13748.003、借:其他應收款——保證金、風險擔保金、抵押金387392.

36貸:銀行存款387392.36

另外:付款問題有麻煩,你這樣付款與發票不一致,到時稅務機關不給你抵扣增值稅的。你公司是沒有進口業務資格,所以才叫遠洋公司**進口的吧,如果是這樣,是要辦理委託進口手續的。

2樓:天天想小鬧

借:原材料(含關稅、運費等)

應交稅金-增值稅-進項稅額

貸:預付賬款-***

借:固定資產(含關稅、運費)

應交稅金-增值稅-進項稅額

貸:預付賬款-***

金額自己算,進項稅按照完稅憑證上的金額照填就可了!其他倒擠出來行政性罰款走營業外支出

至於遠洋公司墊付的關稅、增值稅、運輸費可以雙方掛賬!

急!急!急!關於海關進口**公司代付的關稅和增值稅怎麼入賬

3樓:匿名使用者

借:原材料或固定資產(料價+消費稅+關稅+運費)

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

銷售費用或管理費用(報關費、保險費)

貸:銀行存款

為方便企業填報,可根據實際情況採取下列方式填報:

(1)一般納稅人企業,在實際操作中也可以根據「增值稅納稅申報表」計算該指標,計算公式為:應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額)。同時注意,計算該指標時應包括即徵即退貨物及勞務對應專案。

(2)執行簡易徵收辦法的一般納稅人企業,可根據「增值稅納稅申報表」中「簡易徵收辦法計算的應納稅額」填報該指標。

賬務處理

(一)月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」,這樣「應交增值稅」明細賬不出現貸方餘額,會計分錄為:

借:應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅)

貸:應交稅費—未交增值稅。

(二)月份終了,企業將當月多交的增值稅自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」,即:

借:應交稅費—未交增值稅

貸:應交稅費—應交增值稅**出多交增值稅)

(三)當月繳納當月實現的增值稅(例如開具專用繳款書預繳稅款)時,借記「應交稅費—應交增值稅(已交稅金)」貸記「銀行存款」。

(四)當月上交上月或以前月份實現的增值稅時,如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅,借記「應交稅費—未交增值稅」貸記「銀行存款」。

(五)「應交稅費—應交增值稅」科目的期末借方餘額反映尚未抵扣的進項稅額,貸方無餘額。

4樓:墨汁諾

對方與你們公司是委託**關係,且只收取服務費開具服務費發票,進口關稅與增值稅及運保費等有單據交給你們,則關稅進成本,專用繳款書增值稅可抵扣,報關費等入當期費用。

借:原材料或固定資產(料價+消費稅+關稅+運費)應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

銷售費用或管理費用(報關費、保險費)

貸:銀行存款

海關代徵進口環節增值稅開具的增值稅發票是雙抬頭的,就是既有**進口單位名稱,又有委託進口單位名稱,只允許其中一家進行抵扣。

如果是委託進口單位去操作,必須提供相應的海關代徵增值稅專用繳款書原件(完稅憑證),委託**合同及付款憑證進行申報抵扣。

5樓:匿名使用者

付款時放在「其他應付款----客商」上,來發票時,轉出來就是啦

企業進口材料入庫**包括關稅為何不包括增值稅

6樓:匿名使用者

進口總關稅一般包括:關稅、增值稅、消費稅,在沒有消費稅的時候,一般入庫**是按照關稅來計算,因為進口增值稅部分是可以抵扣銷售中的增值稅發票,所以並不計算在成本**裡面(根據海關規定納稅人進口貨物,凡已繳納了進口環節增值稅的,無論其是否已經支付貨款,其取得的海關完稅憑證均可作為增值稅進項稅額抵扣憑證。)。

進口增值稅,是指進口環節徵繳的增值稅,屬於流轉稅的一種。不同於一般增值稅對在生產、批發、零售等環節的增值額為徵稅物件,進口增值稅是專門對進口環節的增值額進行徵稅的一種增值稅。

抵扣流程:

一、增值稅一般納稅人進口貨物取得屬於增值稅扣稅範圍的海關繳款書,自2023年4月1日起,應當在開具之日起90天內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》(包括紙質資料和電子資料,以下簡稱《抵扣清單》)申請稽核比對,逾期未申請稽核比對的不予抵扣進項稅額。

二、每月申報期內,稅務機關向納稅人提供上月《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》(以下簡稱《稽核結果通知書》)。

7樓:青山

1、企業進口原材料的採購成本肯定是包括關稅的,但是不包括海關代收的增值稅。作為一般納稅人在海關繳納的增值稅,可以憑海關開具的增值稅交款書做原始憑證,憑票抵扣增值稅進項稅額 的。

2、進口增值稅所以不計入採購成本,是因為增值稅是價外稅,它與採購成本是無關的。

特此回答!

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