1樓：滕錦詩勢弘
輔導期一般納稅人應在「應交稅費」科目下增設「待抵扣進項稅額」明細科目，該明細科目用於核算輔導期一般納稅人取得的尚未經過稽核比對的進項稅額（購入農產品的普通發票、收購憑證除外）。當取得上述扣稅憑證後，借記「應交稅費——待抵扣進項稅額」明細科目，貸記相關科目；次月取得稽核相符結果申報抵扣，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」，貸記「應交稅費——待抵扣進項稅額」，對核實確認不得抵扣的，應轉入成本，紅字借記「應交稅費——待抵扣進項稅額」，紅字貸記相關科目。
月底轉出：
借：應交稅費——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
2樓：種勇軍沐森
進銷項稅額是每月都要結轉到"應交稅金-未交增值稅"的,而不是要等到年底.
一般的分錄是:
一,當銷項稅額》進項稅額
借:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
應交稅金-未交增值稅
二,當銷項稅額《進項稅額
借:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
金額為銷項稅額
你在追問中的問題已經較複雜,應該是出口企業的分錄,有本月預交本月的稅金,有徵退稅差計算出來的進項稅額轉出.
3樓：彌敏博泉心
要結轉，進項稅和銷項稅每月要結轉。
月末需要把進項稅、進項稅額轉出、銷項稅一起進行結轉，這樣才知道需要交多少稅。
結轉分錄：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）3、結轉應繳納增值稅（即進項稅額與銷項稅額的差額）：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅
4、實際交納增值稅
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人的進項稅、銷項稅年底的餘額要結轉嗎
4樓：藍天房白雲間
年底進項稅抵扣不完可以留作次年抵扣，換新帳可以結轉次年。
5樓：softweet是我
要結轉，進項稅和銷項稅每月要結轉。
月末需要把進項稅、進項稅額轉出、銷項稅一起進行結轉，這樣才知道需要交多少稅。
結轉分錄：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）3、結轉應繳納增值稅（即進項稅額與銷項稅額的差額）：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅
4、實際交納增值稅
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
6樓：匿名使用者
進銷項稅額是每月都要結轉到"應交稅金-未交增值稅"的,而不是要等到年底.
一般的分錄是:
一,當銷項稅額》進項稅額
借:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
應交稅金-未交增值稅
二,當銷項稅額《進項稅額
借:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 金額為銷項稅額你在追問中的問題已經較複雜,應該是出口企業的分錄,有本月預交本月的稅金,有徵退稅差計算出來的進項稅額轉出.
一般納稅人年末的時候要不要把全年的銷項稅和進項稅全部結轉出去？
7樓：匿名使用者
我認為要結轉，結轉後的餘額就是未交的金額
8樓：飛寶寶的老爹
年末如果有餘額就要結轉的，不過如果每月月末把所有增值稅稅額全部未交增值稅後年末就不需要再來結轉了；每月結轉增值稅稅額後就會體現當月需要繳納增值稅的金額，也就是月末未交增值稅就是當月需要繳納的增值稅金額。
月末把進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出全部結轉未交增值稅的帳務處理：
借：應交稅金---應交增值稅---未交增值稅貸：應交稅費---應交增值稅---商品進項稅額借：
應交稅費---應交增值稅---商品銷項稅額貸：應交稅費---應交增值稅---未交增值稅借：應交稅金---應交增值稅---未交增值稅貸：
應交稅費---應交增值稅---進項稅額轉出
9樓：zt康諧
我認為沒有必要轉出，就讓他擺著
我公司是一般納稅人,銷項稅和進項稅月末需要結轉嗎?詳細分錄怎麼做？
10樓：墨汁諾
銷項稅計入「應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅」貸方
進項稅計入「應繳稅費-應繳增值稅-進項稅」借方
一、舉例：
1、某企業8月期初「應繳稅費-應繳增值稅「借方餘額50000元。本月進項稅額120000元，本月銷項180000元，當月應繳增值稅=180000-（50000+120000）=10000元
會計分錄：
借：應繳稅費- 應繳增值稅-轉出未交增值稅 10000
貸：應繳稅費- 未交增值稅 10000
繳納時：
借：應繳稅費- 未交增值稅 10000
貸：銀行存款 10000
2、某企業8月期初「應繳稅費-應繳增值稅「借方餘額50000元。本月進項稅額120000元，本月銷項160000元，
當月應繳增值稅=180000-（50000+120000）=-10000元，出現這種結果表示當月可抵扣稅金大於當月銷項稅額，期末還有留抵10000，不用交稅，也不用做會計處理。
二、月結的話每月已結，年末無需結轉。
年結的話，看12月份增值稅是應交還是留底，應交為將未交增值稅轉出後，再將銷項稅、進項稅、轉出未交增值稅、進項稅額轉出等互轉，結果是轉平，除應交增值稅，未交增值稅有貸方餘額，第二年繳納。
留底的話，將銷項稅、轉出未交增值稅、進項稅額轉出等轉至進項稅，應交增值稅，應交稅金，進項稅額有借方餘額，就是留底金額，為第二年的年初未抵扣數。
擴充套件資料；
營改增一般納稅人
（一）應稅服務的年應徵增值稅銷售額（以下稱應稅服務年銷售額）超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。
應稅服務年銷售額超過規定標準的其他個人不屬於一般納稅人；非企業性單位、不經常提**稅服務的企業和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。
（二）混業經營小規模納稅人，應根據申報的從事貨物生產或者提**稅勞務銷售額和提供的應稅服務銷售額分別計算年應稅銷售額。
無論哪項年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準，均應當按照相關規定申請認定增值稅一般納稅人或申請不認定一般納稅人。
（三）小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人。
會計核算健全，是指能夠按照國家統一的會計制度規定設定賬簿，根據合法、有效憑證核算。
（四）符合一般納稅人條件的納稅人應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。具體認定辦法由國家稅務總局制定（總局公告2023年第38號已作出規定）。
除國家稅務總局另有規定外，一經認定為一般納稅人後，不得轉為小規模納稅人。
11樓：匿名使用者
如果，月末《應繳稅費 -- 應繳增值稅》科目餘額是正數（餘額在貸方）則：
借：應繳稅費 -- 應繳增值稅 -- 轉出未交增值稅
貸：應繳稅費 -- 未交增值稅
4、如果，月末《應繳稅費 -- 應繳增值稅》科目餘額是負數（餘額在借方）則：
借：應繳稅費 -- 未交增值稅
貸：應繳稅費 -- 應繳增值稅 --轉出未交增值稅
如果月末《應繳稅費 -- 未交增值稅》餘額在借方（負數）說明該餘額要下月留抵；
如果月末《應繳稅費 -- 未交增值稅》餘額在貸方（正數）說明該餘額就是本月要交稅的數額；
5、繳稅後：
借：應繳稅費 -- 未交增值稅 -- 已交增值稅
貸：銀行存款
增值稅的進項稅額和銷項稅額在年底和月末怎麼處理
12樓：沫然
月末、年底時增值稅的銷項稅額、進項稅額、已交稅金都不需要做結轉，只是未交或者多交則要做結轉。
月末應當繳納的增值稅應交稅金計算為：當期應交增值稅=期初留底稅額+當期進行稅額-當期銷項稅額。在月末做分錄時將增值稅未交增值稅部分結轉至未交增值稅科目下即可。
1、 將當年發生的應交未繳增值稅額自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目；
借:應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅）
貸:應交稅金——未交增值稅
2、將本年多繳的增值稅自「應交稅金——應交增值稅"科目轉入「未交增值稅」明細科目;
借:應交稅金——未交增值稅
貸:應交稅金——應交增值稅**出多交增值稅）
3、企業當年上繳本年增值稅時，
借:應交稅金——應交增值稅（已交稅金）
貸:銀行存款
4、企業當年上繳上年應交未交增值稅，
借:應交稅金——未交增值稅
貸:銀行存款
13樓：手機使用者
借：應繳稅金-轉出未交增值稅
貸：應繳稅金-未交增值稅
金額=銷項稅-進項稅
如進項稅大於銷項稅不做賬務處理
一般納稅人的進項稅和銷項稅年底的餘額要結轉嗎？
14樓：
要結轉，進項稅和銷項稅每月要結轉。
月末需要把進項稅、進項稅額轉出、銷項稅一起進行結轉，這樣才知道需要交多少稅。
結轉分錄：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）3、結轉應繳納增值稅（即進項稅額與銷項稅額的差額）：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅
4、實際交納增值稅
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
按照規定，企業平時發生採購或銷售業務，產生的增值稅相關金額，應計入應交增值稅明細賬各專欄，比如"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"、"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)"、"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"等。月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自"應交增值稅"明細科目轉入"未交增值稅"明細科目。
對於當月應交未交的增值稅，借記"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目，貸記"應交稅費--未交增值稅"科目;對於當月多交的增值稅，借記"應交稅費--未交增值稅"科目，貸記"應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目。
15樓：嬴琴百靜涵
年底進項稅抵扣不完可以留作次年抵扣，換新帳可以結轉次年。
一般納稅人的進項稅和銷項稅年底的餘額要結轉嗎？
16樓：禽和宜昂珠
輔導期一般納稅人應在「應交稅費」科目下增設「待抵扣進項稅額」明細科目，該明細科目用於核算輔導期一般納稅人取得的尚未經過稽核比對的進項稅額（購入農產品的普通發票、收購憑證除外）。當取得上述扣稅憑證後，借記「應交稅費——待抵扣進項稅額」明細科目，貸記相關科目；次月取得稽核相符結果申報抵扣，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」，貸記「應交稅費——待抵扣進項稅額」，對核實確認不得抵扣的，應轉入成本，紅字借記「應交稅費——待抵扣進項稅額」，紅字貸記相關科目。
月底轉出：
借：應交稅費——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
一般納稅人在做賬是進項稅和銷項稅怎麼抵扣啊 具體步驟是怎樣的
月認證當月抵扣,否則,下月不能抵扣.由於你進項稅額在賬務上計入了成本費用.因此,不能在應交稅金 應交增值稅賬上反映,但這不是主要的,主要的是你單位增值稅納稅申報表上必須將已經認證的進項稅額申報上,如不申報,下月是不能抵扣的.不知道該進項稅額數額的大小,如金額較小,你可以不做賬務調整.如金額較大你應該...
關於進項稅和銷項稅的理解，關於進項稅和銷項稅的理解和計算
增值稅 顧名思義，即是對物品在流轉的各環節的增值額進行納稅。舉例來說 你購入一批材料，不含稅價100 即你的材料成本 進項稅17 為價外稅，不構成你的材料成本 經過你投入人工 制費等，材料加工廠了產品，對外的不含稅銷售額提升為200 即你的主營業務收入 此時，針對此批材料加工成的產品，實際的增值額 ...
一般納稅人增值稅申報流程，一般納稅人增值稅申報流程
北京地區的申報流程 先插上開票卡，進入稅控防偽開票系統進行寫卡操作，列印專用和普通發票的明細報表各五種表，如果專用和普通發票當月有開票，就要全部列印，如果當月沒有開票就只打彙總表即可。然後進行遠端申報 點報稅狀態，顯示有資料 未處理狀態，就可以點遠端申報了。然後查詢申報結果。此時一窗式比對不成功點關...