1樓：
購入車輛，雖未付款是否已用發票掛賬，借：固定資產。
貸：應付帳款、其他應付款。
已入固定資產帳，作為固定資產管理，它的折舊就可以稅前扣除。
2樓：非常參加
當月增加的固定資產，次月計提折舊。至於沒有支付款項，記入應付賬款，是企業之間的債權與債務關係，與計提折舊沒有關係。
3樓：承枋潔
沒有發票你怎麼入的賬，不能提折舊。
哪些固定資產不得計提折舊在企業所得稅前扣除？
4樓：小肥肥
根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十一條規定：「下列固定資產不得計算折舊扣除：
一）房屋、建築物以外未投入使用的固定資產；
二）以經營租賃方式租入的固定資產；
三）以融資租賃方式租出的固定資產；
四）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；
五）與經營活動無關的固定資產；
六）單獨估價作為固定資產入賬的土地；
七）其他不得計算折舊扣除的固定資產。」
5樓：網友
下列固定資產不得計算折舊扣除：
一)房屋、建築物以外未投入使用的固定資產；
二)以經營租賃方式租入的固定資產；
三)以融資租賃方式租出的固定資產；
四)已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；
五)與經營活動無關的固定資產；
六)單獨估價作為固定資產入賬的土地；
七)其他不得計算折舊的固定資產。
具體說來：一)房屋、建築物以外未投入使用的固定資產，與經營活動無關的固定資產，所發生的折舊費用與納稅人取得的經營收入無關。依據企業所得稅稅前扣除的相關性原則，稅收扣除費用必須從性質與根源上與納稅人取得的應稅收入直接相關。因此，對這兩種固定資產在稅法上不允許計提折舊。
二)以經營租賃方式租入的固定資產和以融資租賃方式租出的固定資產，其資產的所有權都不屬於企業所有，因而稅法上不允許其計提折舊。對融資租賃來說，出租方實質上已將與該項資產所有權有關的全部風險和報酬轉移給承租方，而只保留了為了控制承租人償還租金的風險而採取的一種形式所有權，因而資產折舊應由承租方提取。
三)已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產。已經足額提取折舊，但仍繼續使用的固定資產，由於價值已經得到補償，因此不得重複補償價值，所以不再提取折舊。
四)與經營活動無關的固定資產。根據企業所得稅稅前扣除相關性原則，凡與企業生產經營無關的成本、費用不得扣除。因此，與經營活動無關的固定資產不得提取折舊。
五)對單獨估價作為固定資產入賬的土地作出不得提取折舊的規定，這是因為：根據《中華人民共和國土地法》的規定，土地屬所有。因此，對企業而言，企業不擁有土地的所有權，不符合固定資產的定義，一般不得計入固定資產。
而企業取得的土地的使用權，應當以土地使用權按照無形資產入賬。我國曾經對部分公有制企業作出過規定，根據土地的評估價值將其作為企業固定資產入賬。根據這一規定，這些企業曾經在固定資產賬面上確認了一批土地的價值。
但對這部分作為固定資產入賬的土地，仍然是不能計提折舊的，原因在於土地不同於其他固定資產，其不存在損耗問題，因此無需計提折舊。即使在土地私有制的內，作為固定資產的土地也是不計提折舊的。
六)其他不得計算折舊的固定資產，指除上述各項不得提取折舊的固定資產外的其他固定資產，包括出租給職工個人且租金收入未計入收入總額而納入住房週轉金的住房等。
6樓：網友
1.通常所說的固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的裝置、器具、工具等。固定資產是企業的勞動手段，也是企業賴以生產經營的主要資產。
從會計的角度劃分，固定資產一般被分為生產用固定資產、非生產用固定資產、租出固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、融資租賃固定資產、接受捐贈固定資產等．
2.一般的折舊方法是根據固定資產在整個使用壽命中的磨損狀態而確定的成本分析結構。年折舊率=（1－預計淨殘值率）/預計使用年限×100%；月折舊率=年折舊率÷12；月折舊額=固定資產原價×月折舊率 ．
3.根據新企業所得稅法規定的：企業的固定資產支出，具有數額大、長期受益的特點，即固定資產支出的效益體現於幾個會計年度(或幾個營業週期)，按照企業所得稅關於應納稅所得額計算的收入支出配比原則，應作為資本性支出，通過提取折舊在稅前扣除，而不能作為當期費用一次扣除。
4.根據企業所得稅稅前扣除的相關性原則，在會計上可以計提折舊但在稅收上不得計提折舊的固定資產專案有：房屋、建築物以外未投入使用的固定資產；以經營租賃方式租入的固定資產；以融資租賃方式租出的固定資產；已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；與經營活動無關的固定資產；單獨估價作為固定資產入賬的土地；其他不得計算折舊扣除的固定資產．
什麼樣的折舊可以所得稅前扣除
7樓：
發票是資產入賬的主要憑據，但發票並不是資產入賬的唯一憑據，比如合同\決算書等都可以作為資產入賬或暫估的依據，新所得稅法在這方面應該是改的比較合理了，更強調了相關性與匹配性，而不是隻注重形式了。在這方面與會計制度是相吻合的，因此，只要不屬於稅法規定範圍內的不得稅前扣除的折舊專案如：
一）房屋、建築物以外未投入使用的固定資產；
二）以經營租賃方式租入的固定資產；
三）以融資租賃方式租出的固定資產；
四）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；
五）與經營活動無關的固定資產；
六）單獨估價作為固定資產入賬的土地；
七）其他不得計算折舊扣除的固定資產。
又能以相對確定的計價依據估價的資產折舊都是可以稅前扣除的。
但目前有些弱智的稅務人員仍然在稅務檢查的時候要求你提供發票，也是有的，因此你們經理在這方面有擔憂也是情有可原的。
8樓：網友
根據實質重於形式原則，沒拿到發票也應該做固定資產管理核算了，所以暫估入賬後正常計提這就就行，可以在所得稅前扣除。當然，折舊年限與稅法不一致可能涉及調整。
國內企業所得稅法的規定，如果企業應用直線法計提固定資產折舊，則相關折舊費可以稅前扣除，是否有變更？
9樓：網友
如果每個企業都按照稅法規定的直線法及折舊最低年限計提折舊，那麼不存在稅法與會計上的差異，也就不存在遞延所得稅資產或者負債了，不用確認。
哪些固定資產不得計提折舊在企業所得稅前扣除
10樓：網友
根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十一條第二款規定：下列固定資產不得計算折舊扣除：
一）房屋、建築物以外未投入使用的固定資產；
二）以經營租賃方式租入的固定資產；
三）以融資租賃方式租出的固定資產；
四）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；
五）與經營活動無關的固定資產；
六）單獨估價作為固定資產入賬的土地；
七）其他不得計算折舊扣除的固定資產。
11樓：網友
不計提折舊的固定資產。
1)已提足折舊仍繼續使用的固定資產；
2)以前年度已經估價單獨入賬的土地；
3)提前報廢的固定資產；
4)以經營租賃方式租入的固定資產和以融資租賃方式租出的固定資產。
特殊情況。一、已達到預定可使用狀態的固定資產，如果尚未辦理竣工決算，應當按照估計價值暫估入帳，並計提折舊。待辦理了竣工決算手續後，再按照實際成本調整原來的暫估價值，不需要調整原已計提的折舊額。當期計提的折舊作為當期的成本、費用處理。
二、處於更新改造過程停止使用的固定資產，應將其賬面價值轉入在建工程，不再計提折舊。更新改造專案達到預定可使用狀態轉為固定資產後，再按照重新確定的折舊方法和該項固定資產尚可使用壽命計提折舊。
三、因進行大修理而停用的固定資產，應當照提折舊，計提的折舊額應計入相關資產成本或當期損益。
評估入帳固定資產折舊能否稅前扣除
12樓：猴竊閉
問：改制新建企業接受原單位固定資產無發票，按評估淨值入帳，計提的折舊能否稅前扣除？ 答：
根據《財政部 國家稅務總局關於企業資產評估增值有關所得稅處理問題的通知》（財稅字［1997］077號）規定：四，企業進行股份制改造發生的資產評估增值，應相應調整賬戶，所發生的固定資產評估增值可以計提折舊，但在計算應納稅所得額時不得扣除。另外，根據《財政部 國家稅務總局關於企業資產評估增值有關所得稅處理問題的補充通知》（財稅字［1998］050號）規定：
三，企業依據財政部，國家稅務總局（財稅字［1997］077號）第四條的規定，按評估價調整了有關資產賬面價值並據此計提折舊或攤銷的，對已調整相關資產賬戶的評估增值部分，在計算應納稅所得額時不得扣除。企業在辦理年度納稅申報時，應將有關計算資料一併附送主管稅務機關稽核。在計算申報年度應納稅所得額時，可按下述方法進行調整：
1.據實逐年調整。企業因進行股份制改造發生的資產評估增值，每一納稅年度通過折舊，攤銷等方式實際計入當期成本，費用的數額，在年度納稅申報的成本專案，費用專案中予以調整，相應調增當期應納稅所得額。
2.綜合調整。對資產評估增值額不分資產專案，均額在以後年度納稅申報的成本，費用專案中予以調整，相應調增每一納稅年度的應納稅所得額，調整期限最長不得超過十年。
以上調整方法的選用，由企業申請，報主管稅務機關批准。調整辦法一經批准確定後，不得更改。因此，增值部分應該增加固定資產價值，增值部分的折舊和推銷不可以在稅前扣除，折舊年限應該按照《企業會計制度》相關規定，按照固定資產預計使用年限等綜合因素確定。
請問企業開發產品轉為自用的，折舊費在稅前扣除有何具體規定？
13樓：網友
答：根據《國家稅務總局關於印發《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法的通知》第二十四條的規定，企業開發產品轉為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用。
允許稅前扣除的折舊
14樓：網友
稅法上規定的殘值率、折舊年限等都是乙個限制，並不代表是標準。比如說殘值率是5％，就是規定固定資產的殘值率不得低於5％，低於的要做納稅調整，高於的就不必調整。折舊年限也一樣，如果規定的折舊年限是5年，就是說折舊的年限不少於5年，少於的要做調整，多於的不必調整。
順便一提，新的企業所得稅實施條例只規定的折舊年限，而沒有規定折舊率下限，暫時還是按照舊的規定實行吧。
15樓：解決財稅實務的栗
這個是這樣的。
一般情況下的處理是這樣的。
如果你們計提的金額小於稅法的金額。那麼就依你們的計提的金額來做為稅前扣除標準。
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