1樓：摯懷互
籌資方案避稅法是指利用一定的籌資技術使店鋪達到最大獲利水平和稅負減少的方法。籌資方案避稅主要包括籌資渠道的選擇及還本付息方法的選擇兩部分內容。一般來說，店鋪籌資渠道有：
財政資金；金融機構信貸資金；店鋪自我積累；店鋪間拆借；店鋪內部集資；發行債券和**；商業信用、租賃等等形式。從納稅角度看，這些籌資渠道產生的稅收後果有很大的差異，對某些籌資渠道的利用可有效地幫助店鋪減輕稅負，獲得稅收上的好處。通常情況下，站在避稅的角度，店鋪內部集資和店鋪之歷神間拆借方式效果最好，金融機構貸款次之，自我積累效果最差。
其肢宴虧原因在於內部集資和店鋪之間的拆借涉及的人員和機構較多，容易使納稅利潤規模分散而降低，出現「削山頭」現象。同樣，金融機構貸款亦可實現部分避稅和較輕度避稅：一方面，店鋪歸還利息後，店鋪利潤有所降低；另一方面在店鋪的投資產生收益後，出資機構實際上也要承擔一定的稅收，從而使店鋪實際稅負相對降低。
所以說，利用貸款從事生產經營活動是減輕稅負合理避開部分稅款的乙個途徑。店鋪自我積累資金由於資金所有者和佔用者為一體，稅收難以分攤和抵消，避稅效果最差。而貸款、拆借、集資等形式都涉及還本付息的問題，因而就涉及如何計算成本和如何將各有關費用攤人成本的問題。
利用利息攤人成本的方法祥襪的不同和資金往來雙方的關係及所處經濟活動地位的不同，往往是實現有效避稅的關鍵所在。金融機構貸款計算利息的方法和利率比較穩定、幅度較小，實行避稅的選擇餘地不大。而店鋪與經濟組織的資金拆借在利息計算和資金**期限方面均有較大彈性和**餘地，從而為避稅提供了有利條件。
其方法主要是：提高利息支付，減少店鋪利潤，抵消所得稅額；同時，再用某種形式將獲得的高額利息返還給店鋪或以更方便的形式為店鋪提供擔保等服務，從而達到避稅目的。
2樓：猴啊04795夯吩
現行稅法對股份企業中的國家股和集體股給予減免稅優惠。投資於集體股僅就以關聯企業取得的投資分配利潤徵收企業所得稅。從企業納稅後的利潤分配來講，50～60%利潤將用於企業擴大再生產，其餘部分將用於職工福利和股東分紅。
集體股投資的好處是將企業資族哪產份額擴大，而又能夠取得一定的優先利潤分配額。企業所得稅由於有稅收優惠的規定，合併各項所得的結果會使企業收益增物穗頃加。如果企業經理在稅收優惠的條件下，為了取得對投資企業更大的發言權，就可以借股份公司名義借款或發行內部債券，通過較高的利息使得職工獲得較大的收益。
企業以集資收益增設集體股，從而使企業職工有收益上較之直接購買**所帶來的收益多。這是因為，股份制企業的資產一部分是股東的原始收入，另一部分是企業發展的增值。前者屬於股東所有，合理合法。
後者包括企業享受的政策優惠收入和企業稅後留利中用於擴大再生產的提留。提留是對股東投入產生經濟效益的提取理應歸股東所有。而國家政策帶來的額外收入，本來屬於國家所有，由於集體股享受免稅待遇而使之成為企業所有。
例如，乙個由企業員工出資組建的股份制企業，股份額為1000萬股（原始股）。一年以後企業取得稅後利潤200萬元。如果採取1元金額配股方式全部發給股東個人，那麼**持有者將為新增**每股支付元稅收，發放紅利、股息也將如此。
如果現在企業改接四六開配股，60%為集體股，40%為個人股，雖然個人股每股仍要交納元的稅收，但集體股可以享受免稅24萬元的優惠（200萬 ×60%×20%）罩陸，其財產性質並未改變。企業由於有24萬元稅收優惠，較之全部配發給股東省稅16萬元（200萬×20%－200萬 ×60%×20%），企業再通過公共設施租金優惠、職工福利待遇改善，把好處落實到職工身上。一方面企業資金得擴充，另一方面職工也可以得到實惠，無疑是乙個較好的籌資方法。
3樓：芸子結百年成
一般來說，金融機構計算利息的方法和比率比較穩定、幅度較小，而且由於機構自身的性質，金融機構與企業之間實行某種形式的默契和互利，要比企業之間實薯緩現互利困難些，特別是在避稅這一問題上。因而利用這一方法實行避稅的選擇的餘地不大。與金融機構貸款所表現不同的是，企業與經濟組織之間的資金拆借可以為企業避稅提供較為有利的條件。
這是因為企業及經濟組織之間的拆借資金的利息計算上和資金**期限方面，均具有數喚模較大彈性和迴旋餘地。這種彈性和迴旋餘地常表現在提高利息會減少企業利潤，抵銷所得稅稅額。隨著我國金融機構多樣化、企業與銀行之間也有可能出現類似情況，即企業與機構達成某種鏈旅協議，由金融機構提高利率，使企業計入成本的利息增大，就可大大降低企業承擔的稅負。
同時，金融機構再用某種形式將獲得高額利息返還給企業或以更方便的形式為企業提供擔保、貸款，以及其他金融服務。這種企業與銀行的勾結在我國有進一步擴大的趨勢，在很大程度上是合法的，因而屬於避稅範疇。與企業或經濟組織之間的融資拆借相比，企業內部籌款或發放**的靈活性更大，因為這時的納稅企業背後是成千上萬與納稅有直接關係的個人或團體，股息往往具有很強的吞食利潤的能力。
在對股息收入徵稅很不完善的當前，利用這方面的稅法漏洞和不完善從事避稅的條件相當充分。
請問避稅籌劃的特徵有什麼？
4樓：abc生活攻略
非違法性：避稅是違法的，節稅是合法的，只有避稅處在逃稅與節稅之間，屬於「非違法」性質。
策劃性：逃稅屬於低素質納稅人的所談猜為，而避稅者困御往往素質較高，通過對現行稅法的瞭解甚至研究，找含尺型出其中的漏洞，加以巧妙安排：這就是所謂的策劃性。
權利性：避稅籌劃實質上就是納稅人在履行應盡法律義務的前提下，運用稅法賦予的權利，保護既得利益的手段。避稅並沒有，也不會，也不能不履行法律規定的義務，避稅不是對法定義務的抵制和對抗。
規範性：避稅者的行為較規範，往往是依據稅法的漏洞的。
稅收籌劃與避稅的區別
5樓：張梅
納稅籌劃主要包括內容①避稅籌劃，即納稅人採用「」非違法「」的手段，獲取稅收利益的策劃。避稅籌劃的主要特徵有以下幾點：非違法性辯型；有規則性；前期策劃性和後期的低風險性；有利於促進稅法質量的提高；反避稅性。
節稅籌劃，即納稅人採用「」合法「」手段，利用稅收優惠和稅收懲罰等傾斜調控政策，獲取稅收利益的策劃。節稅籌劃的主要特點如下，合法性；有規則性；經營的調整性與後期無風險性；有攜尺猜利於促進稅收政策的統一和調控效率的提高；倡導性。③轉嫁籌劃，即納稅人採用純經濟的手段，利用**槓桿，將稅負轉給消費者或轉給**商或自我消轉的籌劃。
轉嫁籌劃的主要特點如下：純經濟行為；以**為主要手段；不影響財政收入；促進企業改善管理，改進技術。稅收籌劃與偷稅，避稅，節稅之間的區別是什困譽麼對於「偷稅」不言而喻，是違反法律規定的，屬於非法行為；而避稅是一種合法行為，它是鑽稅法的空子，以達到最大稅收利益。
它雖然有舶於道德上的要求，但國家卻不能以法律手段來加以制裁。而對於避稅與稅收籌劃的區別，世界各國眾說紛紜，看法不一。嚴格來講，避稅有正當避稅與不正當避稅之區別。
正當避稅是符合國家稅收政策導向的，甚至是稅收政策予以引導和鼓勵的，它又稱稅收籌劃，也稱為節稅。而不正當避稅則是有與國家稅收政策導向。下面舉兩個例子來說明：
有的國家對酒水徵收較高的稅收，有的人採取少喝酒多喝水的方法，以達到少納稅的目的，這種行為符合國家稅收政策導向，因此它是一種正當避稅，也即稅收籌劃或節稅。又如，有的國家對遺產徵收較高的稅收，有的人則在生前儘可能的把財產分割出去，這種行為不符合國家政策導向，因此是一種不正當避稅。作為乙個納稅人，並不需要區別是否是稅收籌劃，而對於立法部門或**，卻需要加以嚴格區分，防範不正當避稅，並充分利用好納稅人的稅收籌劃。
稅收籌劃與避稅的區別
6樓：奉普法
<>偷稅、避稅與納稅籌劃的區別是：
1、稅收籌劃與避稅的區別，春磨肢由於避稅和稅收籌劃在區別上有難度，因此世界各國對避稅和稅收籌劃的法律界定存在較大分歧。稅法要求負擔其法定的稅收義務，只要不違法都應允許。我銀改國對避稅的概念在法律上未作表述，只散見於稅收的政策檔案和人們的理論研討文章之中，普遍的看法是反對非法避稅和預設合法避稅；
2、稅收籌劃與偷稅的區別，稅收籌劃與偷稅有著本質的區別。稅收籌劃是納稅人在稅收法律允許的情況下利用稅收法規、稅收政策做文章，這並不損害國家利益，相反，通過節稅促進納稅單位發展生產，增強納稅單位的發展後勁，從而使稅收能夠找到新的增長點，對這種行為，**是不應該反對的。
中華人民共和國稅收徵收管理法》
第五十二條。
因稅務機關的責任，扒世致使納稅人、扣繳義鎮胡務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內遊褲可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。
因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追徵稅款、滯納金；有特殊情況的，追徵期可以延長到五鋒旅判年。
對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追徵其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制。
詳細的合理避稅籌劃指南
7樓：小桂圓
<>《詳細的合理避稅籌劃指南。
目前為止最安全有效的是利用稅收優惠政策，依法納稅來獲得財政獎勵和申請核定徵收來達到節稅目的。比如我處，增值稅和企業所得稅均獎勵地方留存的30%-70%，個人所得稅可以通過個人獨資企業核定徵收，核定後總稅負5%左右。
一、企業稅收扶持比例。
增值稅：根據地方財政所得部分（地方留存50%）的50%-70%予以財政歲擾扶持獎勵；
企業所得稅：按照地方財政所得部分（地方留存40%）的50%-70%予以財政扶持獎勵；
納稅大戶還可以申請「哪敗一事一議」。
以企業實繳增值稅/企業所得稅1000萬元為例，對企業的扶持數額如下：
增值稅獎勵1000*50%*70%=350萬。
企業所得稅獎勵1000*40%*70%=280萬。
稅收越高獎勵越多，該扶持獎勵屬於企業純利潤。
二、關於企業所得稅與個人所得稅的扶持說明。
1、企業所得稅徵收方式。
企業所得稅查賬徵收：稅率為25%，按企業淨利潤計算，另根據2019年的新政策，小微企業的企業所得稅稅率更是低至5%。
2、合夥企業個人所得稅核定徵收政策。
合夥企業與個人獨資企業只需繳納增值稅，沒有企業所得稅，但需繳納個人所得稅。個人獨資企業個人所得稅核定之後總稅率很低，總稅率。該類可以註冊的園區較多。
可以根據企業實際情況推薦可以核定的園區。
總結：在做稅務籌劃時應當趨利避害，使企業稅務籌劃主體在獲得利益的同時，儘可能地規避由此而產生的風險。當稅務籌劃風險不能保證被徹底排除的情況下，則應進行利弊權衡，決定是否應採用這種籌劃方法。
有的企業納稅意識淡薄或者對稅務籌劃有誤解，認為稅務籌劃的目的就是儘可能的少繳或不繳稅，這種籌劃行為存在很高的風險，可能給企業帶來更大損失乎緩旦。
選擇投資方案時，風險報酬率是唯一的選擇標準嗎？
不是。還有，淨現值法，內部收益率法。必要報酬率大於期望報酬率時應該投資嗎 期望報酬率大於必要報酬率時，才可以進行投資。必要報酬率與票旦判面利率 實際收益率 期望收益率 到期收益率。不屬於同一層次模搜改的概念，在發行債券時，票面利率是根據等風險投資的必要報酬率確定的，而必要報酬率是投資人對於等風險投資...
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融資租入固定資產是以融入資金為目的，會計制度規定，融資租入的機器裝置，應作為企業增加的固定資產進行管理，在 固定資產 科目中設定 融資租入固定資產 二級科目進行核算。融資租入機器裝置在安裝除錯完畢交付使用時，應將其購置成本 包括買價 運輸費 途中保險費 安裝除錯費 作為機器裝置原值，記入 固定資產 ...
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