1樓：匿名使用者
不用做分錄 在納稅表中和財務帳中反映就可以。
2樓：匿名使用者
不用做分錄，申報表一看就知道了。
3樓：活寶
取得進項稅發票時已經做了進項稅，月底有留抵稅額，是不需要另外做賬務處理的分錄：1.進項稅借：
庫存商品應交稅費—應交增值稅（進項稅額）600貸：銀行存款/庫存現金基慧蔽/應付賬款2.銷項稅借：
銀行碧鋒存款/庫存現金/應搏州收賬款貸：主營業務收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）200
4樓：匿名使用者
資產負債表中的應交稅金為負數。
5樓：惠企百科
提交留抵緩拆退稅攔哪森申請時：借：其他應收款-應收退稅款，貸：
應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出。收到退稅款時：借：
銀行存款，貸：其他應收款--應收退稅款。如果在申請的當月收簡畝到退稅款，也可以將以上二筆分錄合併，直接做：
借：銀行存款，貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出。
收到留抵退稅賬務處理。
申報表填寫：納稅人應在收到稅務機關准予留抵退稅的《稅務事項通知書》當期，以稅務機關核准的允許退還的增量留抵稅額衝減期末留抵稅額，並在辦理增值稅納稅申報時，相應填寫《增值稅納稅申報表附列資料(二)(本期進項稅額明細)》第22欄「上期留抵稅額退稅」。
留抵增值稅怎麼做會計分錄
6樓：hello錢錢
做法如下：1、收到進項：借：應交稅費。
一應交增值稅(進項輪隱並稅。
2、開出增值稅發票：貸：應交稅費一應交增值稅(銷項稅。
銷項-進項=本月應該交稅金。臘跡。
3、如果，月末《應交稅費一應交增值稅》科目餘額是正數(餘額在貸方)則：
借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增攜吵值稅)。
貸：應交稅費一未交增值稅。
4、如果，月末《應交稅費一應交增值稅》科目餘額是負數做相反分錄。
如果月末《應交稅費一未交增值稅》餘額在借方說明該餘額要下月留抵。
如果月末《應交稅費一未交增值稅》餘額在貸方說明該餘額就是本月要交稅的數額。
5、交稅後：
借：應交稅費一未交增值稅一已交增值稅。
貸：銀行存款。
留抵稅額退稅怎麼做分錄
7樓：環球網校職教**
進項稅額留抵在賬務上體現為，應交稅費，應交增值稅，進項稅額，科目的借方餘額，收到退稅款對應留抵減少，對應科目進項稅額減少。
在財政部。沒有明確規定之前，個人建議賬務處理如下，在申請時暫不做賬務處理，申請獲得稅務機關增值稅留抵退稅。
正在文書後，賬務處理如下，借，其他應收款。
增值稅留抵退稅。貸，應交稅費，應交增值稅，進項稅額轉出。
收到稅務機關退還的增值稅留抵稅額時，借，銀行存款。貸，其他應收款，增值稅留抵退稅。
增值稅是價外稅，增值稅留抵退稅實際上減少的是增值稅進項稅額，相當於進行了增值稅進項稅額轉出處理，就好像國家幫你公司把一筆暫時不用的閒置資產轉換為了等額的貨幣資金。
它不同於增值稅即徵即退和增值稅進項稅額加計抵減優惠。
會計考試。章節知識點歸納，祝你輕鬆取證。
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留抵稅額退稅怎麼做分錄
8樓：劉莉莎
1、計算應收留抵退稅額時候的賬務處理是，借：應收留抵稅額退稅款，貸：應交稅費 — 應交增值稅(留抵稅額退稅)。
2、收到留抵稅額退稅時候的賬務處理是，借：銀行存款，貸：應收留抵稅額退稅款。
退還的增量留抵稅額的賬務處理，進項稅額留抵在賬務上體現為「應交稅費--應絕畢交增值稅(進項稅額)」科目歲巨集物的借方餘額，分錄：
借：銀行存款。
貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
若賬務上已經結轉到「應交稅費--未交增值稅」科目，分錄：
借：銀行存款。
貸：應交稅費--未交增值稅。
增量留抵稅額退還乎液計算公式：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%。
留抵退稅學名叫」增值稅留抵稅額退稅優惠」，就是對現在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的」進項」增值稅，予以提前全額退還。
進項留抵稅額怎麼做分錄
9樓：網友
當銷項稅額小於進項稅額，形成進項稅額留抵的情況下，結轉增值稅的賬務處理是，借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），應交稅費—應交增塵賀值稅**出未交增值孫兄首稅），貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）。
一般納稅人留抵稅額的會計分錄。
1、結轉進項稅額時。
借：應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
2、結轉銷項稅額時。
借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）時。
借：應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費——應交增值稅（未交增則數值稅）4、實際交納時。
借：應交稅費——應交增值稅（未交增值稅）
貸：銀行存款。
期末留抵稅額如何作會計分錄？
10樓：網友
1、進項稅：
借：庫存商品—應交稅費—應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款。
2、銷項稅：
借：銀行存款/庫存現金/應收賬款。
貸：主營業務收入—應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)進項稅額和銷項稅額是什麼？
進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額後的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關係到納稅額的多少。
一般在財務報表計算過程中採用以下的公式進行計算：進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。進項稅額是已經支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。
銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金即銷項稅金。所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。
一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。
期末留抵稅額作用是什麼？
如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。
當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時。
當期應退稅額=當期期末留抵稅額。
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額。
當期期末留抵稅額》當期免抵退稅額時。
當期應退稅額=當期免抵退稅額。
當期免抵稅額=0
11樓：綠水青山
企業當月的進項稅額大於銷項稅額時，會形成留底稅額，這個留底稅額不需要單獨做分錄來表示，只需要在申報表中顯示即可，企業在下個月申報增值稅時，留抵的進項稅額可以自動進行抵減，還沒有抵減完的，繼續留抵。
12樓：網友
期末存在留抵進項稅額，不需特予編制會計分錄進行處理。
應交增值稅銷項稅額 進項稅額 上期留抵稅額，正確嗎
正確的。這些都是正確的 應納稅額 當期銷項稅額 當期進項稅額 應交增值稅 銷項稅額 進項稅額 上期留抵稅額 應交增值稅 銷項稅額 已交稅金 進項稅額 上期留抵稅額 進項稅轉出額 出口退稅 應納稅額 銷項稅額 進項稅額 上期留抵稅額 進項稅額轉出 免 抵 退貨物應退稅額 增值稅暫行條例 第四條 除本條...
增值稅納稅申報表期末留抵稅額異常說明
增值稅納稅申報表中留抵稅額有兩個資料 一是上期留抵稅額 二是期末留抵稅額 本表第13項 上期留抵稅額 欄資料，為納稅人前一申報期的 期末留抵稅額 數，該資料應與 應交稅金 應交增值稅 明細科目借方月初餘額一致。本表第20項 期末留抵稅額 欄資料，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續抵扣的...
如何做會計分錄
做為一名會計的初學者,第一次接觸會計,對於編制會計分錄總是感覺到困難,讓人抓狂。2018年初級會計職稱考試不需會計從業證了，對初學者 會計分錄 真的是一個難度，今天就教你如何學習做會計分錄。如果我說，需要你背，需要你多練，你是不是會不耐煩?的確 是我，我也會煩躁滴，但是你在會計上走得越久，你才會發現...