1樓：網友
遞延所得稅費用」與「遞延所得稅資產」是一對孿生兄弟，它們共同**於可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發生時借方記入「遞延所得稅資產」，當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入「遞延所得稅費用」，當可抵扣暫時性差異發生時，「遞延所得稅資產」的確認減少了所得稅費用，當可抵扣暫時性差異轉回時，「遞延所得稅資產」的轉回加大了所得稅費用，這個加大的所得稅費用稱之為「遞延所得稅費用」，是由「遞延所得稅資產」轉回而產生，故稱為「遞延所得稅費用」，如果所得稅費用是和應交所得稅對應的就叫所得稅費用，如果所得稅費用是和遞延所得稅資產或遞延所得稅負債對應的就叫遞延所得稅費用。
它們的聯絡是，是轉化與被轉化的關係。當應交所得稅沒有被確認為費用時就確認為「遞延所得稅資產」，「遞延所得稅資產」最終會轉化為「遞延所得稅費用」，但「遞延所得稅費用」並不單從「遞延所得稅資產」轉化而來，也可由「遞延所得稅負債」轉化而來。
2樓：網友
遞延所得稅資產導致你未來少交稅，遞延所得稅負債導致你未來多交稅。
遞延所得稅資產怎麼算 怎麼算遞延所得稅資產
3樓：少愉哎
遞延所得稅財產是依據壞賬損失來計算的，計算公式：年末資產減值準備的餘額（包括應收賬款壞賬準備、其他應收款壞賬準備、固定資產減值準備、存貨減值準備等） *25%，壞賬產生的遞延所得稅資產-年初遞延所得稅資產。以上就是遞延所得稅資產怎麼算相關內容。
遞延所得稅是當合夥制企業應納稅額與財務會計上的資產總額髮生時間性差異時，為調節計算差別，可以賬目資產總額計提所得稅，作為資產總額列支，並按稅收法律要求計算企業所得稅作為應交所得稅做賬，彼此之間的差別即是遞延所得稅。按這類核算方式，合夥制企業需設定 「遞延所得稅」科目來進行計算，在時間差額徹底自主消退之後，該科目的賬戶餘額也將為零。便是財務會計上確定的繳稅金額與稅局評定的金額不一致，而在其中短暫性的便是遞延所得稅。
延遲所得稅負債系按應稅暫時性差異計算的未來所得稅額；遞延所得稅負債是因應稅暫時性差異所致。對遞延所得稅負債的確認，要調整所得稅費用對利潤產生的影響。舉例來說，會計折舊比稅法折舊要小，資產的帳面價值大於計稅基礎，如果產品已對外銷售，將影響利潤，因此遞延所得稅負債要調整當期所得稅費用。
如何通俗地解釋什麼是遞延所得稅資產?什麼是遞延所得？
4樓：
如何通俗地解釋什麼是遞延所得稅資產？什麼是遞延所得？
你好李扒知，遞延所得稅資產是指對於可抵扣暫時性差此蔽異，以未來期間很可能取哪消得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限確認的一項資產。遞延所得稅既不屬於債權資產，也不屬於具有實際支付意義的負債，只是乙個平衡專案。
遞延所得稅資產和所得稅費用的關係
5樓：老呂說法律
所得稅費用和遞延所得稅的關係
所得稅費用和遞延所得稅的關係：所得稅費用=當期應納所得稅-遞延所得稅資產+遞延所得稅負債。
遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)。
所得稅費用
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。"所得稅費用",核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等於當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在"暫時性差異"。
如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。
應對國家徵稅政策，月度所得稅徵繳採取月度彙算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業設立乙個彙算清繳賬戶，並存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過彙算清繳賬戶結算，即使後期存在差異的情況下也會在下乙個會計期間返還或者補全。
遞延所得稅費用
遞延所得稅費用是指企業為取得會計稅前利潤應交納的所猜漏得稅。
遞延所得稅費用**於可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發生時借方記入遞延所得稅資產，當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得仔攜稅費用，貸方衝減所得稅資產。當可抵扣暫時性差異發生時，遞延所得稅資產的確認時減少了所得稅費用，當可抵扣暫時性差異轉回念兆伏時，遞延所得稅資產的轉回增加了所得稅費用。為所得稅費用的二級科目。
什麼是遞延所得稅資產？
6樓：千冥靚傲
是指對於可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限確認的一項資產。
遞延所得稅資產是指對於可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限確認的一項資產。而對於所有應納稅暫時性差異均應確認為一項遞延所得稅負債，但某些特殊情況除外。
就是遞延到以後繳納的稅款，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。
如何通俗理解遞延所得稅資產
7樓：賈寶驊
資產負債表債務法是從資產負債表出發，通過比較按照會計準則的規定確定的資產、負債的賬面價值與按照所得稅法的規定確定的資產、負債的計稅基礎。對於兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產，並在此基礎上確定當期利潤表中的所得稅費用的一種方法。資產負債表債務法是從資產負債表出發，通過比較按照會計準則的規定確定的資產、負債的賬面價值與按照所得稅法的規定確定的資產、負債的計稅基礎。
對於兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產，並在此基礎上確定當期利潤表中的所得稅費用的一種方法。所得稅是指以納稅人的所得額為課稅物件的各種稅收的統稱。也是國家對法人、自然人和其他經濟組織在一定時期內的各種所得徵收的一類稅收。
稅法規定的所得額，是指納稅人在一定時期內，由於生產、經營等取得的可用貨幣計量的收入，扣除為取得這些收入所需各種耗費後的淨額。
法律依據：《行政單位國有資產管理暫行辦法》 第五條 行政單位國有資產管理的內容包括：資產配置、資產使用、資產處置、資產評估、產權界定、產權糾紛調處、產權登記、資產清查、資產統計報告和監督檢查等。
遞延所得稅費用、遞延所得稅資產以及所得稅之間的關係？
8樓：網友
所遞延所得稅得稅費用(應交稅費--應交企業所得稅)的確認方法有兩種：應付稅款法和納稅影響會計法，不管企業採用那種核算方法，其應交稅費--應交所得稅也就是應納所得稅額都是一樣的。在應付稅款法下，不確認時間性差異產生的遞延所得稅資產或負債，因此，所得稅費用的確認和企業應納所得稅額是一致。
而在納稅影響會計法下，要確認時間性差異對所得稅費用確認的影響，因此，會產生遞延所得稅資產或負債。
遞延所得稅的會計處理：
應交所得稅確定下來了(納稅申報表彙算清繳算出資料)，但是，裡面的時間性差異如何在賬面上體現呢？所以，就通過"遞延所得稅資產"和"遞延所得稅負債"兩個科目調整，將理應歸屬於以後期間的所得稅費用挪後，將應歸屬於本期的所得稅費用提前，所以，就有了分錄：
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
通俗理解：另外，可以從所得的角度考慮，資產增加了，費用減少了，負債減少了，總淨資產理應增加。但是，稅法上不確認這種增加。
如果這種增加是確實的，那麼，就該為這種增加多交稅，就形成了遞延所得稅負債。
同理，資產減少了，費用增加了，負債增加了，總資產相應就減少。可稅法不確認這種減少。但確實是減少了，稅法暫時不確認，以後也要確認，這種減少，就會讓以後少交稅，就形成了遞延所得稅資產。
9樓：王笑三
所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用。
當期所得稅費用=利潤總額*所得稅稅率。
遞延所得稅費用=遞延所得稅資產-遞延所得稅負債（不包含期初期末遞延所得稅變化，僅以當期為例）
10樓：字弄潮
1、遞延所得稅費用屬於所得稅科目的二級明細科目2、遞延所得稅資產和負債是現行準則下所得稅核算資產負債表債務發下的兩個科目，所反映的是資產負債暫時性差異，其對應的是所得稅科目下的遞延所得稅，有可能在借方也有可能在貸方；
3、所得稅科目下的另乙個科目本期所得稅科目反映的則是據稅法計算，調增調減後應繳所得稅，其與應交稅費-應交所得稅對應。
4、本期所得稅、遞延所得稅綜合起來反映損益表上所得稅費用。
什麼是遞延所得稅費用，什麼是遞延所得稅，遞延所得稅是如何計算的
遞延所得稅 定義 由在會計上已經入賬但在稅務上尚未入帳的一項收入而引起的負債，這項負債記入資產負債.遞延稅款是指由於稅法與會計制度在確認收益 費用或損失時的時間不同而產生的會計利潤 利潤總額，下同 與應稅所得之間的時間性差異。該差異在 納稅影響會計法 下核算確認，而在 應付稅款法 下不予確認。遞延稅...
遞延所得稅是怎麼處理的，遞延所得稅資產的賬務處理要怎麼做
同學你好，很高興為您解答！高頓網校為您解答 直接計入所有者權益的交易或事項產生的遞延所得稅根據本準則第二十二條規定，直接計入所有者權益的交易或事項，如可供 金融資產公允價值的變動，相關資產 負債的賬面價值與計稅基礎之間形成暫時性差異的，應當按照本準則規定確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，計入資本公...
關於遞延所得稅資產，誠心求教 ！
2007年，第一個主題是減少記錄錯誤的計稅依據，以減少其賬面價值的賬面價值小於計稅基礎的遞延所得稅資產做很好的概念不明白的問題是錯誤。a 答 你的表的計算是正確。自2006年以來，由於可抵扣暫時性差異的減值，你要提取的遞延所得稅資產，累計金額乘以33 420 1386000 br 07遞延所得稅資產...