1樓：微本小智
遞延所得稅資產，屬於資產專案，所謂資產，未來會產生流入，即減少納稅，抵扣納稅（可抵扣暫時性差異）。比方說現在某項固定資產2000元，按會計上5年折舊，按稅法上要10年折舊，在會計上每年多折舊了100（入了管理費用）會減少納稅25，但是在實際上彙算清繳的時候，這部分不應該扣除的，所以應交所得稅應該加上這25。5年之後，第6到10年，會計上沒有折舊了，但稅法上還有折舊，這個時候，會計上就從之前1-5年比稅法多計提遞延所得稅抵扣，減少所得稅費用，產生抵扣性流入。
遞延所得稅負債可以反向理解。
2樓：匿名使用者
遞延所得稅負債(deferred tax liability)主要指 一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債; 二、本科目應當按照應納稅暫時性差異專案進行明細核算; 三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。
遞延所得稅資產 (deferred tax asset)，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。
遞延所得稅資產怎麼理解 請用例項講解
3樓：諾諾百科
簡單的說，由於稅法和會計計稅是不一致的，產生的可抵扣暫時性差異就會產生遞延所得稅資產。
比如計提的工資、計提的壞賬、存貨跌價、虧損等等例：計提的壞賬10萬，按照會計政策可以計提，並計入利潤，但是稅法卻不允許計入。所以做所得稅彙算需要納稅調增，在當年計算所得稅時就會產生遞延所得稅資產，該部分就是計入繳交所得稅，但是不計入當期所得稅費用部分。
分錄：借：遞延所得稅資產10*0.25
貸：應繳稅金-應繳所得稅10*0.25
4樓：高頓
什麼是遞延所得稅資產
5樓：秒懂百科
遞延所得稅資產：預計可以用來抵稅的資產
6樓：
簡單點來講就是，遞延所得稅資產就是國家對你虧的東西的彌補，比如壞賬準備要提相應的遞延所得稅資產，因為你的其他應收款、應收賬款都提了壞賬準備了，那麼國家說給你點優惠，就確認點遞延所得稅資產好了，這是比較容易記憶的，希望對你有幫助
遞延所得稅資產舉例
7樓：匿名使用者
會計規定的年折舊額=50000/5=10000稅法規定的年折舊額=50000/8=6250產生的應納稅時間性差異=10000-6250=3750應納稅所得額=110000+3750=113750應納稅額=113750*20%=22750借：所得稅費用22000
遞延所得稅資產750
貸：應交稅費-企業所得稅22750
遞延所得稅負債怎麼理解，懂得說，最好有例子，求大神解答
8樓：愛解夢達人
遞延所得稅資產和負債，都是因為會計和稅法的差異造成的。
比如，一個固定資產，會計折舊年限2年，稅法折舊最低年限是4年。
這樣，前2年，會計上折舊計提較多，需要調整應納稅所得額，會計利潤小於應納稅所得額。
多交了所得稅，最後2年，會計上已經不能計提折舊了，但稅法上還可以計提。
這樣，前2年多交的稅款，就是遞延所得所資產。
遞延所得稅負債，剛好相反，前面少交，後面要多交。
麻煩各位大大用通俗易懂的語言解釋下「遞延所得稅負債」和「遞延所得稅資產」這2個概念。謝謝了拜託各位
9樓：匿名使用者
遞延所得稅負債：所謂遞延就是延緩到以後。所得稅負債就是現在計算出來的應納稅所得額。
合起來就是延緩到以後交納的所得稅。 遞延所得稅資產：遞延的道理同上。
所得稅資產就是現在計算出來的可以抵扣的所得稅。合起來就是延緩到以後抵扣的所得稅。 不知道這樣說你明白不。
記得采納啊
麻煩給解釋一下為什麼遞延所得稅資產的減少會導致所得稅費的增加謝謝啦
10樓：青山
1、從總的方面說，遞延所得稅資產是減少企業所得稅發費用的，確切的說是遞延所得稅資產的借方會減少所得稅費用：
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
2、如果遞延所得稅出現貸方發生額，就會增加所得稅費用了：
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅資產
如我的回答能對您有所幫助，懇請採納為盼，不勝感謝！
遞延所得稅誰能通俗的舉例給我解釋下啊？？看書老是理解不了。。謝謝
11樓：阿離
延所得稅是當合營企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，並按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅。
按這種核算方式，合營企業需設定「遞延所得稅」科目來進行核算，在時間差額完全自行消失以後，本科目的餘額也將為零。
通俗的講，就是會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致，而其中暫時性的（以後稅務局就認可了）就是遞延所得稅。
12樓：匿名使用者
遞延所得稅資產，還有遞延所得稅負債，對於他們的學習先要看懂涉及它們的賬務處理，好比稅務折舊100萬，你提200萬，你賬面資產小於稅務賬面資產了，這是產生遞延所得稅資產，當年你實現利潤總額1000萬，所以納稅調整後就是1100萬，稅率25%的時候應交275萬，處理就是
借：所得是費用 250
遞延所得稅資產 25
貸：應交稅費-應交所得稅 275
當年的25萬遞延所得稅資產就是由於折舊問題導致的，通俗點就是這折舊產生的多交的所得稅必須上交，但將來年度你提折舊就少了可以衝會（折舊總額是不變的一定能重回），所以多交就是資產，掛在遞延所得稅資產核算了，比如到了第二年該資產稅務提200，你提100（設定總折舊300），其他還不變，拿就是可以衝回了，所得稅這樣就少交了
借：所得是費用 250
貸：應交稅費-應交所得稅 225
遞延所得稅資產 25
這樣這個資產的「暫時性差異」處理完畢，注意產生遞延所得稅的都是可以衝回的「暫時性差異」，那些能產生看準則吧，學習方法看http://zhidao.baidu.
歷史選擇題的詳細講解，麻煩各位了！解釋一下A,B,C為什麼不選，越詳細越好，謝謝
我的理解 從對話看，荷蘭人從荷蘭運受英國壓制，扮作從古巴運還是要受英國壓制，這正是反映了英國處處壓制荷蘭，選b。此時，荷蘭早已喪失了世界霸主的地位，無力與英國抗衡，所以a不對雖然荷蘭不滿，但不是突出反映，所以不選c d是明顯錯的，不選。殖民擴張 世界市場的初步形成。發現紐約 公元1609年 1602...
幫忙解釋一下，幫忙解釋一下
1,不可能同時測得其動能和動量,即不可能同時知道速度方向和大小 2,任何觀察者的觀察行為都會導致量子波函式的坍縮,量子躍遷到較低能量級,脫離其實際的樣子 3,量子同時滿足波和物質的性質 物質波和絃論由此引出 幫忙解釋一下 a選項兩物體如果是同樣的球體，則一定會帶等量電荷，否則會跟兩個物體的材質 形狀...
請詳細解釋一下「炸」和「煎」的區別
炸和煎的區別為以下三個方面 一 用油 1 炸來說，用油一般都很多。2 煎來說，是指用鍋子把少量的油加熱，再把食物放進去，使其熟透。二 火候 1 炸來說一般是需要較大的火候來烹飪的。2 煎是加少量油用中小火加熱，使原料表面呈金黃色而成菜的技法。三 吸油 1 炸時食物吸油率較。2 煎時食物一般吸油率較低...