1樓：上海公司註冊中經慧稅
<>所得稅費用結轉到本年利潤會計分錄
借：本年利潤。
貸：所得稅費用。
企業所得稅納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織；但依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合夥企業，不適用《企業所得稅法》，不屬於企業所得稅納稅義務人。
應納稅額計算公式
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。
應納稅所得額計算公式
1.直接法
應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-准予扣除專案金額-允許彌補的以前年度虧損。
2.間接法
應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
所得稅費用計提會計分錄
借：所得稅費用。
遞延所得稅資產(或貸方)
貸：應交稅費——應交所得稅。
遞延所得稅負債(或借方)
所得稅費用科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。本科目可按「當期所得稅費用」、「遞延所得稅費用」進行明細核算。期末，應將本科目的餘額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目無餘額。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅(費用)
(一)當期所得稅的計算
當期所得稅即為當期應交所得稅。
應交所得稅=應納稅所得額×企業所得稅稅率。
稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額)×企業所得稅稅率。
(二)遞延所得稅的計算
遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
遞延所得稅資產發生額=遞延所得稅資產期末餘額-遞延所得稅資產期初餘額。
遞延所得稅資產發生額為正數(增加)，記入借方。遞延所得稅資產發生額為負數(減去)，記入貸方。
遞延所得稅負債發生額=遞延所得稅負債期末餘額-遞延所得稅負債期初餘額。
遞延所得稅負債發生額為正(增加)數，記入貸方。遞延所得稅負債發生額為負數(減少)，記入借方。
遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末餘額-遞延所得稅負債期初餘額)-(遞延所得稅資產期末餘額-遞延所得稅資產期初餘額)
2樓：陳歸bu離
答：我不知道，因為我本身做的是文學創作，而對會計方面的知識瞭解的不是很多。
3樓：知恩醬
企業所得稅需要計入所得稅費用產生借方餘額，期末結轉損益時，借方計入本年利潤，貸方計所得稅費用企業所得稅。
4樓：卷卷
不知道，畢竟我不是學財務的，也沒有去了解過相關財務知識。
所得稅費用結轉到本年利潤
5樓：律說律答
所得稅費需要結轉到本年利潤科目，多數企業的「所得稅費用」科目，都是在月底時結轉到「本年利潤科目」，「所得稅費用科目」一般月末無餘額。當月先計提，在當月月底結轉，下月繳納。
1、「所得稅費用」科目核算企業可以從利潤總額中抵減的所得稅費用，屬於費用類會計科目，所得稅是企業的一項費用，借方表示發生的所得稅費用，貸方表示結轉到本年利潤的所得稅費用，期末無餘額。所得稅費用由應交所得稅、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債構成。
應交稅費——應交所得稅」科目核算企業應上交的所得稅，屬於負債類會計科目，「應交稅費」是一級科目，「應交所得稅」是二級科目，應交所得稅是企業的一項負債，是按稅法的規定來計算的。其次，貸方記錄應繳納的所得稅，借方表示實際繳納的所得稅；期末餘額一般在貸方，反映企業尚未繳納的稅費，期末餘額如在借方，反映企業多繳的所得稅。
2、本年利潤科目反映企業一定時間內的盈虧情況，不能直接反映企業的負債情況，應交稅費和本年利潤之間沒有直接必然的聯絡，也不存在結轉不結轉的問題。
所得稅計提、繳納、結**
計提時：借：所得稅費用貸：應交稅費-應交所得稅。
實際繳納時：借：應交稅費-應交所得稅貸：銀行存款。
結轉時：借：本年利潤貸：所得稅費用。
所得稅費用需要結轉到本年利潤嗎
6樓：保險解讀官
一、正面。所得稅費需要結轉到本年利潤科目，多數企業的所得稅費用科目，都是在月底時結轉到本年利潤科目，所得稅費用科目一般月末無餘額。當月先計提，在當月月底結轉，下月繳納。
所得稅費用一般不等於當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
二、詳情分析。
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅，所得稅費用核算企業負擔的所得稅，是損益類科目。
一般不等於當期應交所得稅，因為可能存在暫時性差異。如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。所得稅費用科目核算企業可以從利潤總額中抵減的所得稅費用，屬於費用類會計科目。
所得稅是企業的一項費用，借方表示發生的所得稅費用，貸方表示結轉到本年利潤的所得稅費用，期末無餘額。所得稅費用由應交所得稅、遞延所得稅資產。
和遞延所得稅負債構成。
三、所得稅費用影響當期營業利潤嗎。
所得稅費用不影響當期營業利潤。營業利潤=營業收入。
營業成本-營業稅金及附加。
銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失。
公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+投資收益(-投資損失)。營業利潤與所得稅無關，因此所得稅不影響當期營業利潤。
將所得稅費轉入「本年利潤」賬戶，會計分錄怎麼做？
7樓：股城網客服
將所得稅費轉入「本年利潤。
賬戶會計分錄。
借：本年利潤。
貸：所得稅費用。
一、會計分錄。
會計分錄是指預先確定每筆經濟業務所涉及的賬戶名稱，以及計入賬戶的方向和金額的一種記錄。
會計分錄是由應借應貸方向對應賬戶名稱及應記金段宴凳額三要素構成。
按照所涉及賬戶的多少，分為簡單會計分錄和複合會計分錄。
簡單會計分錄指只涉及乙個賬戶借方和另乙個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄。
複合會計分錄指由兩個以上對應賬戶所組成的會計分錄，一貸多借或多借多貸的會計分錄。
二、所得祥帆稅費用。
所得稅費用是指企業經營利潤。
應交納的所得稅。
所得稅費用核算企業負擔的所得稅，是損益類科目。
這一般不等於握旅當期應交所得稅，因為可能存在暫時性差異。
如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。
具體表現為企業設立乙個彙算清繳。
賬戶，並存入一定的金額。
在核算出當期的所得稅時稅款通過彙算清繳賬戶結算，即使後期存在差異的情況下也會在下乙個會計期間。
返還或者補全。
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