1樓：匿名使用者
企業所得稅彙算清繳的財務處理
根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）
預繳（一般是分季度預繳），年終彙算清繳所得稅的會計處理如下：
1．按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
2. 繳納季度所得稅時：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
3．跨年4月30日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--應交企業所得稅
4．繳納年度彙算清應繳稅款：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
5. 重新分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6．年度彙算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）貸：以前年度損益調整
7.重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
8.經稅務機關稽核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）10.免稅企業也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
借：應交稅金--應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
2樓：高頓網校徐老師
同學你好，很高興為您解答！
高頓網校為您解答：
企業所得稅彙算清繳補繳稅額要通過「以前年度損益調整」科目核算。
通過彙算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額如果是正數，代表企業應補繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
繳納此彙算清繳稅款時，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
調整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整
如果是負數，代表企業多繳稅額，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：以前年度損益調整
調整未分配利潤，分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配—未分配利潤
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企業所得稅彙算清繳 調增 會計分錄
3樓：一個人的林夕
企業所得稅彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
根據稅法實施條例規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終彙算清繳所得稅的會計處理如下：
1.按月或按季計算應預繳所得稅額：
:借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
2. 繳納季度所得稅時：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
3.跨年4月30日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--應交企業所得稅
4.繳納年度彙算清應繳稅款
借：應交稅金--應交企業所得
貸：銀行存款
5.重新分配利潤
借： 利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6.年度彙算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)貸：以前年度損益調整
7.重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
8.經稅務機關稽核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅借：所得稅
貸：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)10.免稅企業也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
借：應交稅金--應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
4樓：牛賬網
所得稅納稅調增，如果是調增企業所得稅計稅收入，則無需做調整的會計分錄如果是企業所得稅彙算清繳時，補交了以前年度的所得稅，則僅需對補交的所得稅稅額做會計分錄
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交企業所得稅
同時：借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
交稅時借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行存款
5樓：線良尹胤騫
你好 藉以前年度損益調整 貸應交稅費 借應交稅費 貸銀行存款 借利潤分配 貸以前年度損益調整
6樓：匿名使用者
如果是用企業會計準則或小企業會計準則的，都可以計提直接借所得稅費用，不必通過以前年度損益科目。
7樓：蘇延佟佳靖之
第一種是最好的，國家企業會計準則和稅法上面都要求企業要用權責發生制核算企業的業務，這些應該計入上年的所得稅費用，先是所得稅費用增加調整到以前年度損益，最後是轉銷。採納哦
8樓：
沒有收入，怎麼要繳所得稅呢？所得稅，就是指收入減掉費用成本後的淨利潤，再乘以稅率。你總不能0收入還要繳所得稅吧？
至於會計分錄，你做以前年度損益調整是最合適的。
9樓：匿名使用者
業務招待費納稅調整，你不需要做賬務處理，這只是會計上與稅法不一致的地方。
實行企業會計準則的，如果要補企業所得稅，只就上交的所得稅進行賬務處理借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交企業所得稅
結轉以前年度損益調整科目
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
上交企業所得稅
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款
實行小企業會計準則的可以不通過以前年度損益調整科目核算直接借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅。
上交企業所得稅，同上
企業所得稅彙算清繳退還，會計分錄應該怎麼做？
10樓：布樂正
如果多交稅款是指由於彙算清繳計算錯誤而多交的企業所得稅的：
1、如果該多交而退庫的企業所得稅金額較大的，
借：應交稅金——應交企業所得稅
貸：以前年度損益調整
借：銀行存款
貸：應交稅金——應交企業所得稅
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
涉及調整2023年提取的法定公積金和法定公益金的
借：利潤分配——未分配利潤
貸：盈餘公積——法定盈餘公積
貸：盈餘公積——法定公益金
2、如果該多交而退庫的企業所得稅金額較小的，
借：應交稅金——應交企業所得稅
貸：所得稅
借：銀行存款
貸：應交稅金——應交企業所得稅
《財政部 稅務總局關於企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》[財稅（2018）51號]規定，自2023年1月1日起，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
如果多交稅款是指實際交納的所得稅稅款大於彙算清繳計算的應交企業所得稅的部分的：
借：銀行存款
貸：應交稅金——應交企業所得稅
彙算清繳退回的所得稅，衝減所得稅費用，因是小企業會計準則，按未來適用法，轉為本年利潤即可。建議按原來計提繳納的分錄做相反分錄 ：
收到退回（注：不是稅收優惠，是彙算清繳）借：現金（或銀存）貸：
應交稅費-所得稅（如果是財務軟體，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負數，即做借方負數）如果你計提的所得稅是正確的，那麼到這一步就可以了。
稅前扣除規定與企業實際會計處理關係
（一）稅法優先原則：在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律法規的規定不一致的，應當依照稅收法律法規的規定計算。（《企業所得稅法》第二十一條規定）
例如，職工福利費的範圍，在財務部和國稅函都有相關的規定且不一致，而國家稅務總局在稅務答疑時就明確了，在所得稅上按照國稅函的檔案處理；在會計處理上按照財政部財通的檔案。如果不一致，就按照稅法的標準。
在實務操作中還一定要注意稅法優先原則在其他方面的體現，如合同中寫明股權轉讓產生的個人所得稅由個人負擔，但是由對方承擔這部分費用，在實際操作中，如果沒有繳納個人所得稅，稅務部門還是會找個人承擔責任。
（二）稅法協調原則：對企業依據財務會計制度規定，並實際在財務會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企業所得稅法》和有關稅收法規規定的稅前扣除範圍和標準的，應按企業實際會計處理確認的支出，在企業所得稅前扣除，計算其應納稅所得額。《國家稅務總局公告2023年第15號》。
（三）稅法空白原則：稅收法律法規和***財政、稅務主管部門未明確規定的具體扣除專案，在不違反稅前扣除基本原則的前提下，按國家財務、會計規定計算。
例如，關於勞保支出，目前只是規定了具體的扣除明細範圍，但是沒有扣除標準，那麼企業就可以按照國家財務、會計的規定計算。
11樓：匿名使用者
企業所得稅彙算清繳退還的會計分錄：
一、如果退的是當年的
借：銀行存款
貸：所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
借：銀行存款
貸：應交稅費--應交所得稅
結轉借：應交稅金——應交所得稅
貸：以前年度損益調整
同時借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
1，彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額。
2，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款。
3，彙算清繳的物件有兩個：a，實行查賬徵收的企業；b，實行核定應稅所得率的企業。企業無論盈利或虧損，是否在減免期內，均應按規定進行彙算清繳。
4，實行核定定額徵收企業所得稅的企業，不進行彙算清繳。
5，若納稅人已按規定預繳稅款，因特殊原因不能在規定期限辦理年度企業所得稅申報的，則應在申報期限內提出書面延期申請，經主管稅務機關核准後，在核准的期限內辦理。
什麼叫企業所得稅彙算清繳，企業所得稅彙算清繳是什麼意思
彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律 法規 規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報 提供稅務機關要求提供的有關資料 結清全年企業所得稅稅款的行為。核定徵收企業所得稅彙算清繳條件 1，本年度虧損超過10萬元...
哪些企業要做企業所得稅彙算清繳
在納稅年度內從事生產 經營 包括試生產 試經營 或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅 免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照 企業所得稅法 企業所得稅法實施條例 以及 企業所得稅彙算清繳管理辦法 的有關規定進行企業所得稅彙算清繳。注 實行核定徵收企業所得稅的納稅人，不進行彙算清繳。核定...
我們是小企業，請問所得稅彙算清繳怎麼做？步驟是什麼
小規模納稅抄 人還是一般納稅人是增值稅中的概念。彙算清繳不論企業是小規模納稅人還是一般納稅人只區分是查賬徵收還是核定徵收 定率 前者統一填企業所得稅主表及附表 a 類，後者為企業所得稅主表及附表 b 類 不用審計，你就是看賬有沒有在年底沒有調整的，像營業外支，最後是要調出來的，招待費有沒有超支。申報...