1樓：滕鴻蒙飛躍
1-3月份盈利，要計提企業所得稅計提時借：所得稅費用
貸：應繳稅費--應交企業所得稅月末結轉利潤借：本年利潤貸：所得稅費用下月繳納時借：應繳稅費--應交企業所得稅貸：銀行存款
2樓：匿名使用者
借：所得稅費用
貸：應繳稅費—應繳企業所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅費用
借：應繳稅費—應繳企業所得稅
貸：銀行存款
3樓：信馬由韁
預交企業所得稅，（1）計提：借：企業所得稅 貸：應交稅金---應繳企業所得稅
（2） 繳納：借： 應交稅金---應繳企業所得稅 貸：現金/銀行存款
（3）月底結轉損益：借；本年利潤 貸：企業所得稅
4樓：匿名使用者
（1）計提：借：企業所得稅 貸：應交稅金---應繳企業所得稅
（2） 繳納：借： 應交稅金---應繳企業所得稅 貸：現金/銀行存款
5樓：匿名使用者
預繳企業所得稅的賬務處理如下：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款或現金
所得稅是各地**在不同時期對個人應納稅收入的定義和徵收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得（例如彩票中獎）等等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經濟組織在一定時期內的各種所得徵收的一類稅收。
預繳所得稅怎麼做會計分錄
6樓：雙人餘
1、預交時
借：應交稅費或應交稅金 —所得稅
貸：銀行存款或現金
2、計提時
借：所得稅 或所得稅費用
貸：應交稅費或應交稅金 — 所得稅
3、結轉所得稅
借：本年利潤
所得稅 或所得稅費用 — 所得稅
貸：銀行存款
企業所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法；所謂預交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預交的數額 ，這個數額不是最後的實際數，通過清算匯繳的納稅調整，全年還要通算。
擴充套件資料：
企業所得稅會計分錄如下所示：
1、按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交企業所得稅
2、繳納季度所得稅時：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
3、跨年 4 月 30 日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金 -- 應交企業所得
4、繳納年度彙算清應繳稅款：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
5、重新分配利潤
借： 利潤分配 - 未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6、年度彙算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
貸：以前年度損益調整
7、重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配 - 未分配利潤
8、經稅務機關稽核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款
7樓：恆企教育
企業預繳所得稅的會計分錄
1、按預收賬款當期的發生額扣除期間費用及稅金計算繳納所得稅借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
2、企業應及時計算已實現的收入同時按規定結轉成本，經過納稅調整計算出的所得稅反映在利潤表中：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
企業分月或者分季預繳企業所得稅時，應按照月度或者季度的實際利潤額預繳，按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳。預繳方法一經確定，該納稅年度內不得隨意變更。
學習之前先來做一個小測試吧點選測試我合不合適學會計
8樓：shjdnx小新
（實行原會計制度用 所得稅 應交稅金 科目，實行新會計準則用 應交稅費 所得稅費用 ）
預交時借 應交稅費或應交稅金 —所得稅
貸 銀行存款或現金
計提時借：所得稅 或所得稅費用
貸：應交稅費或應交稅金 — 所得稅
（2）結轉所得稅
借：本年利潤
所得稅 或所得稅費用 — 所得稅
9樓：匿名使用者
貸：庫存現金 借：預付應收（子目：應繳稅款）
待年終所得稅額清楚後，其「預付應收」為「貸方科目」 「所得稅」為借方科目。
預繳企業所得稅會計分錄
10樓：麥積財稅
計提時,借：所得稅費用，貸：應交稅費-應交所得稅。繳納時：借：應交稅費-應交所得稅，貸：銀行存款/庫存現金/.....
11樓：和企共贏財稅平臺
答：每個季度預繳時的會計分錄：
計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅金--應交企業所得稅
預繳時：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
12樓：山水縱相逢
預繳企業所得稅會計分錄和實際繳納是一樣的：
借：所得稅費用
貸：銀行存款
13樓：財務之家
交的稅款分錄如下：
錯：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
滯納金分錄：
借：營業外支出
貸：銀行存款
14樓：姜易寒正雅
1、季度末提取時
借：所得稅
貸：應交稅金--所得稅
2、季度末結轉時
借：本年利潤
貸：所得稅
3、下月繳納時
借：應交稅金--所得稅
貸：銀行存款等
15樓：和平有明
借： 應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
這時的明細科目是借餘；
16樓：匿名使用者
1、計提預繳企業所得稅：
借：所得稅費用-當期所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
2、月末結轉所得稅費用：
借：所得稅費-當期所得稅費用
貸：本年利潤
17樓：且目澀
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款
18樓：韋芷蘇涵潤
借：所得稅費用
5517.12
貸：應交稅費—應交所得稅
5517.12實際繳納時借：應交稅費—應交所得稅5517.12
貸：銀行存款
5517.12
19樓：
只涉及本年的：
1、按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交企業所得稅
2、繳納度所得稅時：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
20樓：匿名使用者
1、按月或按季計算應預繳所得稅額：借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交企業所得稅
2、繳納季度所得稅時：借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
3、跨年 4 月 30 日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金 -- 應交企業所得
4、繳納年度彙算清應繳稅款：借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
5、調整未分配利潤借： 利潤分配 - 未分配利潤
貸：以前年度損益調整
21樓：拼命考滿分
按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交企業所得稅
2、繳納季度所得稅時：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
企業所得稅前期預繳，彙算清繳後發現預繳多了，賬務應如何處理？
22樓：匿名使用者
年度彙算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額借：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）貸：以前年度損益調整
.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅借：所得稅
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款)
到第四季度預繳企業所得稅時，怎麼做計提的分錄和交稅的分錄啊
23樓：木訥
一、企業所得稅預交；
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款計提時；
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
二、企業所得稅計提：
1. 按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交企業所得稅
2. 繳納季度所得稅時：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
3. 跨年4月30日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金 -- 應交企業所得
4. 繳納年度彙算清應繳稅款：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
5. 重新分配利潤
擴充套件資料：
種類根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和複合分錄。
簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；
複合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄 。
會計分錄層析法
層析法是指將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：
1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。
2、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。
3、分析各會計科目的金額增減變動情況。
4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。
5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。
此種方法對於學生能夠準確知道會計業務所涉及的會計科目非常有效，並且較適用於單個會計分錄的編制。
會計分錄業務鏈法
所謂業務鏈法就是指根據會計業務發生的先後順序，組成一條連續的業務鏈，前後業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關係進行會計分錄的編制。
此種方法對於連續性的經濟業務比較有效，特別是針對於容易搞錯記賬方向效果更加明顯。
會計分錄記賬規則法
所謂記賬規則法就是指利用記賬規則「有借必有貸，借貸必相等」進行編制會計分錄。
24樓：
企業所得稅會計分錄計提
1. 按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交企業所得稅
2. 繳納季度所得稅時：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
3. 跨年4月30日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金 -- 應交企業所得
4. 繳納年度彙算清應繳稅款：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
5. 重新分配利潤
借： 利潤分配 - 未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6. 年度彙算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
貸：以前年度損益調整
7. 重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配 - 未分配利潤
8. 經稅務機關稽核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
9. 對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款
企業所得稅，企業所得稅怎麼計算？
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