1樓：匿名使用者
根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（a一般是分季度預繳），年終彙算清繳所得稅的會計處理如下：
1、按月或按季計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交企業所得稅
2、按季繳納所得稅
借：應交稅費--應交企業所得稅
貸：銀行存款
3、次年5月31日前彙算清繳，應補稅額（全年應交所得稅額-已預繳稅額）
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--應交企業所得稅
4、繳納稅款
借：應交稅費--應交企業所得稅
貸：銀行存款
5、補繳稅款損益調整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6、年度彙算清繳，應納所得稅額少於已預繳稅額
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：以前年度損益調
7、留抵損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
擴充套件資料：
分錄格式
第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和複合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；複合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關係的清楚，一般不宜把不同經濟業務合併在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
方法初學者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進行：
第一：涉及的賬戶，分析經濟業務涉及到哪些賬戶發生變化；
第二：賬戶的性質，分析涉及的這些賬戶的性質，即它們各屬於什麼會計要素，位於會計等式的左邊還是右邊；
第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；
第四：記賬方向，根據賬戶的性質及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；
第五：根據會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。
2樓：島上明月
首先要 確定 你公司 是 按季申報 企業所得稅 還是 按月申報。
不論按月還是 按季， 先繳納的 就繳納了， 以後 如果公司 是 累計虧損，那就 不用繳納了。
如果以後 依然是 盈利，那就 按照 累計利潤* 稅率- 以前實繳的稅款= 當前應繳稅額。
舉例： 假如是 按季 申報。一季度 利潤 是 10000， 二季度利潤是 -6000， 三季度是 30000元。
1、 一季度納稅 = 10000* 25%= 2500元 （一季度 繳納 2500元）
2、 二季度納稅 =（ 10000 -6000）*25% -2500元 = -1500元（負數 不用繳納）
3、三季度納稅 =( 10000 -6000 +30000) *25% -2500 -0 = 6000元。 （三季度 繳納 6000元）
假設 今年 公司 全年利潤是 60000元，實際繳納了 企業所得稅 是 15000元。
一年結束後，在 第二年年初 經 審計機構 審計 或 自查， 公司 60000元的 利潤 不準確， 廣告費、業務招待費 超出了 稅前扣除標準， 調整後的 利潤是 70000元。
公司在 彙算清繳 工作中 將 調整後的 情況反映在 申報表中。然後 補交稅款=（70000-60000）*25=2500元。
如果 審計後的 利潤 小於 賬簿上的利潤， 稅務會 退回 多繳的 稅款。
3樓：霸燈
企業所得稅一般是按季度進行預繳的，所以，一般情況下，在2月份是不計提企業所得稅的，只在每季度最後一月才計提。假如1-3累計是虧損，就不用計提、也不用繳納所得稅
4樓：匿名使用者
所得稅是一季度計提一次 就是說每個季度末計提 三月份 六月份 九月份 十二月份 計提
計提時 ：借 所得稅費用
貸 應交稅金-應交所得稅
借 本年利潤
貸 所得稅費用
下月繳稅時 ：借 應交稅金-應交所得稅
貸 現金 （銀行存款）
要是虧損查賬徵收的 不用交納 也就不用做分錄
5樓：東奧名師
計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-所得稅
支付時借：應交稅費-所得稅
貸：銀行存款
6樓：嚮往未來
季末如果是虧損的話是不用計提所得稅的，顧名思義，所得稅是有所得才交稅，沒有所得就不交稅。2月份繳納的所得稅，在以後各月或各季度實現利潤時抵減應計提的所得稅即可，如果至年末彙算清繳仍沒有抵減完已繳納的所得稅，就要向稅務機關申請退還超繳的企業所得稅
7樓：匿名使用者
1、到3月份是不要交2月的所得稅呢,！！
2、然後3月虧損,1-3月利潤也是虧損 那季末申報所得稅時不要交所得稅 ！！
3、如果不用交，那不用做分錄！
4、2月的那筆貸方應交稅金-所得稅不做分錄啊
8樓：會計稅法達人
如果按季繳納所得稅，那就按季計提，既然季度虧損，就不用計提所得稅，把已經計提的所得稅衝回。
計提所得稅會計分錄
9樓：東奧名師
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
涉及到遞延所得稅的：
計提時借：所得稅費用
遞延所得稅資產(或貸方)
貸：應交稅費——應交所得稅
遞延所得稅負債(或借方)
繳納時借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額-彌補以前年度虧損
當期所得稅(應交所得稅)=應納稅所得額×當期適用稅率遞延所得稅費用(或收益)
=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
10樓：假面
可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。
計提時，
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
上繳時，
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款/現金
月末結轉,
借：本年利潤
貸：所得稅費用
擴充套件資料：所得稅是根據企業一定期間的應稅利潤和所得稅稅率計算確定的.
應稅利潤=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額當期應交所得稅=應稅利潤×所得稅稅率
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
季度末計提所得稅:
借:所得稅
貸:應繳稅金--應繳所得稅
下個季度初繳納所得稅
借:應交稅金--應繳所得稅
貸:銀行存款
扣款時;
借:應付職工薪酬
貸:應交稅費-應交個人所得稅
交稅時;
借:應交稅費-應交個人所得稅
貸:銀行存款
企業預繳所得稅的方法一般有兩種:
(1)以上年實際應繳所得稅為基礎確認當年預繳所得稅額,也就是企業在上年所得稅彙算清繳之後,以上年全年實際應繳稅額為基礎,適當考慮當年的預計生產經營情況,由主管稅務機關確認全年預繳所得稅後,再計算確定每期預繳稅額.
(2)以各預繳期的實際應稅資料計算預繳所得稅額,它是按納稅人每期(月或季)的實際計稅資料計算每期應繳所得稅額.由於是預繳所得稅,可以不進行各項差異的納稅調整,即直接以當期財務會計的利潤總額(賬面利潤)乘以所得稅稅率計算應繳所得稅額.
如果有金額較大的差異專案,如壞賬準備差異,也可以在當期調整,但不進行全面調整.
11樓：匿名使用者
根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（a一般是分季度預繳），年終彙算清繳所得稅的會計處理如下：
按月或按季計提借：所得稅費用貸：應交稅費--應交企業所得稅
按季繳納所得稅借：應交稅費--應交企業所得稅貸：銀行存款
次年5月31日前彙算清繳，應補稅額（全年應交所得稅額-已預繳稅額）借：以前年度損益調整貸：應交稅費--應交企業所得稅
繳納稅款：借：應交稅費--應交企業所得稅貸：銀行存款
補繳稅款損益調整借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調整
年度彙算清繳，應納所得稅額少於已預繳稅額借：應交稅費-應交企業所得稅貸：以前年度損益調
留抵損益調整借：以前年度損益調整貸：利潤分配-未分配利潤
會計是以貨幣為主要計量單位，運用專門的方法，核算和監督一個單位經濟活動的一種經濟管理工作。
會計是以貨幣為主要的計量單位，以憑證為主要的依據，藉助於專門的技術方法，對一定單位的資金運動進行全面、綜合、連續、系統的核算與監督，向有關方面提供會計資訊、參與經營管理、旨在提高經濟效益的一種經濟管理活動。古義是集會議事。
我國從周代就有了專設的會計官職，掌管賦稅收入、錢銀支出等財務工作，進行月計、歲會。亦即，每月零星盤算為「計」，一年總盤算為「會」，兩者合在一起即成「會計」。
12樓：烏雅季同曲良
先說所得稅的提法：
季度：只算不提，預交，按賬面利潤25%
年度：彙總提取，按25%，12月應交=全年應交-預交提取借：所得稅
貸：應交稅金——企業所得稅
注意：提取所得稅雖然以「本年利潤」為基礎，但會計分錄與「本年利潤」無關，這一點你錯了
年末，將「本年利潤」轉入「利潤分配——未分配利潤」
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
「所得稅」科目年末通過「利潤分配」進行分配借：利潤分配——計提所得稅
貸：所得稅
這裡有企業所得稅會計分錄啊，這裡企業所得稅會計分錄，我還是找不到企業所得稅會計分錄，到處問**有的話告訴我企業所得稅會計分錄的**吧，企業所得稅會計分錄挺難找的，我現在真的需要企業所得稅會計分錄，誰要是可以找到企業所得稅會計分錄，就告訴我企業所得稅會計分錄**吧，謝謝告訴我企業所得稅會計分錄，找到企業所得稅會計分錄挺不容易的啊，這兒企業所得稅會計分錄啊，這裡企業所得稅會計分錄，我還是找不到企業所得稅會計分錄，到處問**有的話告訴我企業所得稅會計分錄的**吧，企業所得稅會計分錄挺難找的，我現在真的需要企業所得稅會計分錄，誰要是可以找到企業所得稅會計分錄，就告訴我企業所得稅會計分錄**吧，謝謝
13樓：韋驪媛道羽
企業所得稅一般都是季末計提，次月15日前申報繳納，年底結**
1、計提時：
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
2、上繳時：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
3、結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅
14樓：老采薇可璠
借:所得稅費用
貸:應交稅費-應交所得稅
如果涉及遞遞延所得稅的情況
借:所得稅費用
遞延所得稅資產
貸:應交稅費-應交所得稅
或者:借:所得稅費用
貸:應交稅費-應交所得稅
遞延所得稅負債
計提所得稅時會計分錄是什麼，計提所得稅會計分錄
企業在所得稅的確認和計量可以分為以下幾個步驟 第一步 確定遞延所得稅資產和遞延所得稅負債 第二步 確定當期應交所得稅 第三步 確定當期的所得稅費用 所得稅費用 當期所得稅 遞延所得稅費用 遞延所得稅收益 確認所得稅費用的會計處理 借 所得稅費用 遞延所得稅資產 貸 應交稅費 應交所得稅 遞延所得稅負...
計提社保會計分錄
1.分配工資 借 費用 管理 銷售等 貸 應付職工薪酬 工資 2.計提社保 企業部分 借 費用 管理 銷售等 貸 應付職工薪酬 社保 3.次月發放工資時 借 應付職工薪酬 工資 貸 應付職工薪酬 社保 個人部分 應交稅費 應交個人所得稅 庫存現金 銀行存款 4.上交杜保 借 應付職工薪酬 社保 企業...
補繳的增值稅和企業所得稅的會計分錄應該怎麼做
根據企業會計制度 稅法的有關規定，題中情況可如下進行會計處理 1 調整多計增值稅進項稅額 借 以前年度損益調整 5 600元 貸 應交稅金 增值稅檢查調整 5 600元 2 結轉增值稅檢查調整 借 應交稅金 增值稅檢查調整 5 600元 貸 應交稅金 未交增值稅 5 600元 3 補計少交所得稅 借...