首次購買稅控盤開的普通發票可以抵扣嗎

2022-06-23 12:56:46 字數 5777 閱讀 4922

1樓:檢桂花甄婉

一、購買稅控裝置普通發票不可以抵扣。

二、因為國辦發[2000]12號第四條規定:“稅控系統專用和通用裝置的購置費用准予在企業成本中列支,同時可憑購貨發票(增值稅專用發票)所注的增值稅額,計入企業當期的增值稅進項稅額。”

三、所以購買稅控裝置要抵扣增值稅必須取得增值稅專用發票。

四、注意實操時:

(1)首次購買才能抵減增值稅;有的稅局需要辦理備案,具體諮詢當地稅局是否備案。

(2)取得增值稅專用發票不要認證,直接進行抵減應納增值稅。

(3)會計處理:企業購入增值稅稅控系統專用裝置,按實際支付或應付的金額,借記“固定資產”科目,貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“遞延收益”科目。

按期計提折舊,借記“管理費用”等科目,貸記“累計折舊”科目;同時,借記“遞延收益”科目,貸記“管理費用”等科目。

企業發生技術維護費,按實際支付或應付的金額,借記“管理費用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“管理費用”等科目。

2樓:鎖菲哈媼

只要是納稅人首次購買稅控裝置,都可以全額抵扣。檔案依據如下:

財稅[2012]15號:增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以後初次購買增值稅稅控系統專用裝置(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統專用裝置取得的增值稅專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用裝置支付的費用,由其自行負擔,不得在增值稅應納稅額中抵減。

增值稅稅控系統包括:增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統、機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統。

增值稅防偽稅控系統的專用裝置包括金稅卡、ic卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤;貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統專用裝置包括稅控盤和報稅盤;機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統專用裝置包括稅控盤和傳輸盤

增值稅的稅率是多少?

3樓:特特拉姆咯哦

截止2020年2月:

我國現行增值稅實行產品比例稅率,分為8%,12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12個檔次。多數產品的稅率是在原工商稅、產品稅稅負基礎上換算確定的,部分產品的稅率,在原稅負的基礎上作了適當調整。

4樓:高頓會計職稱

增值稅稅率就是增值稅稅額佔貨物或應稅勞務銷售額的比率,是計算貨物或應稅勞務增值稅稅額的尺度。我國現行增值稅屬於比例稅率,根據應稅行為一共分為13%,9%,6%三檔稅率及5%,3%兩檔徵收率。

5樓:左手無名指

工業增值稅稅率是17%和13%。

工業企業涉及的稅種包括:

1、增值稅:一般納稅人的稅率有17%和13%(稅目不同,稅率不同),小規模納稅人的徵收率為6%。

2、所得稅:2008年起稅率統一為25%。

3、增值稅的附加:都是以已繳納的流轉稅為稅基,

城建稅:城市的7%,縣城、建制鎮的5%,城市、縣城、建制鎮以外的為1%。

教育費附加:3%,其他地方附加:大多地區為1%,個別地區有2%的。

4、印花稅的稅率:

(1)比例稅率。各類合同以及具有合同性質的憑證、產權轉移書據、營業帳簿中記載資金的帳簿,適用比例稅率。比例稅率為千分之0.

05、千分之0.3、千分之0.5、千分之1。

(2)定額稅率。權利、許可證照和營業帳簿中除記載資金的帳簿外的其他帳簿,適用比例稅率,均按件貼花,稅額為5元。

5、房產稅的稅率:

(1)按房產餘值計算應納稅額的,稅率為1.2%;

(2)按房產租金計算應納稅額的,稅率為12%。

另外,工業企業生產涉及繳納消費稅的產品的,還要繳納消費稅(稅目比較多,稅率也不同);有繳納營業稅行為的,還要繳納營業稅;固定資產有汽車的,還要繳納車船稅;以及個人所得稅等。

6樓:l8933o634llk票

您好,稅率基本上都是三以下,或者多一點點而已,不會太多,也少不了多少,這樣子,現在基本都比較低了。謝謝。

7樓:匿名使用者

現在國家增值稅的稅率比較高,大概是3%左右

8樓:d徴

您好,增值稅的稅率常見是3%,或2%具體看您需要的內容。

9樓:薛馨

有好幾種3%,5%,6%,10%,13%,16%

10樓:匿名使用者

企業分為小規模與一般納稅人,商貿企業與工業企業之分. 一般小規模企業,商貿為 4%,工業為 6%. 一般納稅人商貿企業為 13% ,工業企業為 17%.

11樓:註冊會計師

稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物,除本條第二項、第四項、第五項另有規定外,稅率為17%。納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權,銷售或者進口下列貨物,稅率為11%。

12樓:訾嵐宰白雲

增值稅稅率有基本稅率、低稅率和零稅率三檔。基本稅率,納稅人的一般貨物、應稅勞務,適用17%的基本稅率,但銷售其自行開發生產的計算機軟體產品,按17%稅率計繳增值稅後,對實際稅負超過6%部分可向稅務機關申請退還;

低稅率,對以下四方面的貨物適用13%的低稅率,分別為(1)糧食、食用植物油;(2)自來水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品;(3)圖書、報紙、雜誌;(4)飼料、化肥、農藥、農機、農膜及***規定的其他貨物。零稅率,除***另有規定外,報關出口貨物適用零稅率。

增值稅一般納稅人銷售不同稅率的貨物或者應稅勞務,能分別準確核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額的,按不同適用稅率計算、繳納增值稅稅額。納稅人未分別核算或不能準確核算售額的,從高適用稅率。具體有以下幾種情況:

(1)納稅人銷售的貨物,其中一部分屬於適用低稅率。如油店既銷售大米、麵粉、依油,又銷售酒、飲料、罐頭食品。前者適用低稅率13%,後者適用基本稅率17%,對這類情競,納稅人分別核算的,可適用不同的稅率納稅;

(2)納稅人銷售的貨物屬於適用低稅率,但同時又兼營加工或修理、修配服務。如糧油廠兼營代客加工;農機廠兼營修理、修配。由於提供加工和修理、修配勞務適用基本稅率,納稅人在分別核算的情況下,可按適用的不同稅率納稅;

(3)增值稅的納稅人兼營應徵營業稅應稅勞務的,如兼營交通運輸、建築業、文化體育業、娛樂業、服務業等,能分別核算貨物或應稅勞務的銷售額和非應稅勞務的營業額的,按適用的不同稅率分別繳納增值稅和營業稅;

(4)對隨同計算機網路、計算機硬體、機器裝置等一併銷售的軟體產品,納稅人分別核算銷售額的其自行開發生產的計算機軟體產品實際稅負超過6%部分可向稅務機關申請退還。

當然,納稅人如果不能分別核算,則將從高計稅或不予退稅

13樓:暖雲律師諮詢

目前增值稅稅率有幾種

14樓:天湉敏春

一般納稅人基本稅率17%、對特殊貨物的低稅率13%,10%,6%,還有0稅率,就是免稅的

小規模納稅人商業的稅率是4%、

小規模納稅人工業的稅率是6%,當然有都有0稅率是

15樓:汪奕琛高綾

增值稅稅率是:小規模納稅人3%;一般納稅人,農副產品13%,其他17%。

16樓:惲楚邸靜

目前我國實行的增值稅稅率,最高的為17%。即使從今年5月1日起,有調低為16%的行業,但最高的仍然為17%。

17樓:況素枝吉酉

問題1、

增值稅法定稅率只有三種:

一般納稅人基本稅率17%、對特殊貨物的低稅率13%,一般納稅人進項稅可以抵扣。

小規模納稅人商業4%、

小規模納稅人工業6%的是增值稅的徵收率,不是法定稅率!

小規模不能抵扣進項稅

問題2、

增值稅專用發票一般在開立的時候要注意:在上方有到貨單位欄,填上填寫日期(開票日期)、對方單位名稱、稅務登記號(15位數),地址、**、稅務登記號、開戶銀行及帳號等資訊。

在其下方,有貨物或應稅勞務名稱欄,填寫貨物規格型號、計量單位、單價(這裡為不含稅**,貨稅分流也就體現在這裡)、數量、金額。同樣,有稅率(一般為17%,農副產品為13%,其他產品請查詢稅則)、稅額、金額合計等需要填寫。在填寫完貨物**和稅款後,還有一個價稅合計專案需要填寫,大寫填寫,在空單位格子裡可加上(x)標記,以免塗改。

在最下方,為銷貨單位欄,和到貨單位欄填寫規則基本一樣。

這裡,需要指出的是,一般納稅人才有其相應的稅務登記號,小規模納稅人沒有稅務登記號,沒有資格自己開立增值稅專用發票的,如果需要,可以到當地稅務機關辦理相關手續,由稅務部門代為開立,一般交6%的增值稅,比如100元的貨物,交6%的增值稅,也就是6元的稅款,當即交給稅務部門,和一般納稅人的區別就是,這樣的稅款不能進行抵扣(針對小規模納稅人而言,銷貨方)。注意還有機打的增值稅專用發票,需要單位有相應資格,通過密碼進行輸入。一般的增值稅專用發票都有梅花防偽標記。

增值稅=[增值稅發票金額(出口商品成本)(含稅)]×增值稅率÷(1+增值稅率)

出口總成本

=增值稅發票金額(出口商品成本)

+出口總費用

-退稅收入

18樓:年智茂賦

增值稅的稅率有三檔:0、13%、17%:

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法商網一、基本稅率

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法商網17%是基本稅率法。商一般納稅人銷售貨物、進口貨物、提供加工、修理修配勞務,一般按17%的稅率徵收增值稅法。商

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法商網二、零稅率

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法商網出口貨物適用零稅率,但**、援外貨物和國家禁止出口的貨物(目前規定為天然牛黃、麝香、銅、銅基合金、白金等)除外法。商

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法商網三、低稅率

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法商網納稅人銷售或進口下列貨物,按照13%的低稅率計徵增值稅:

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法商網1.

糧食,食用植物油;

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法商網2.

自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天燃氣、沼氣、居民用煤類製品;

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法商網3.

圖書、報紙、雜誌;

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法商網4.

飼料、化肥、農藥、農機、農膜;

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法商網5.

***規定的其他貨物法。商

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法商網同時,1995年根據***決定,將下列貨物也將增值稅稅率由17%調整為13%:

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法商網1.

農業產品法。商包括種植業、養殖業、林業、牧業、水產業生產的各種植物、動物的初級產品,但農業生產者銷售自產農業產品的除外;

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法商網2.

金屬礦採選產品法。商包括黑色和有色金屬礦採選產品;

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法商網3.

非金屬礦採選產品法。商包括除金屬礦採選產品以外的非金屬礦採選產品和煤炭法。商

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法商網另外,對於小規模納稅人則不按上述兩檔稅率計稅和使用增值稅專用發票抵扣進項稅款,實行按銷售額與6%的徵收率計算應納稅額法。