1樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
2樓：假面
每年發生都可以抵稅。
相關會計分錄處理
1、裝置
1）購入增值稅稅控系統專用裝置時：
借：固定資產
貸：銀行存款/應付賬款
2）按規定抵減的增值稅應納稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：遞延收益
3）按期計提折舊時：
借：管理費用
貸：累計折舊
同時借：遞延收益
貸：管理費用
2、技術維護費
1）實際支付或應付的金額
借：管理費用
貸：銀行存款
2）按規定抵減的增值稅應納稅額
①一般納稅人
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用
②小規模納稅人
借：應交稅費——應交增值稅
貸：管理費用
從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
3樓：匿名使用者
專用裝置維護費，每年的都可以全額抵減的，只有專用裝置購置費才是第一次全額抵減
做賬借：應交稅費——應交增值稅（減免稅額）
貸：銀行存款
4樓：致通振業稅務
增值稅納稅人2023年12月1日以後繳納的技術維護費(不含補繳的2023年11月30日以前的技術維護費)，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。所以只要是2023年及以後的都可以抵減增值稅。會計處理可搜文章《營改增必學：
購買增值稅稅控系統專用裝置稅會處理》
金稅盤技術維護費年年都可以抵稅嗎
5樓：匿名使用者
是的，自2023年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用裝置支付的費用以及繳納的技術維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減。有關稅收和會計處理主要如下。 購置裝置應為初次購買 按照規定，可以抵扣的稅控系統專用裝置必須是2023年12月1日（含，下同）以後初次購買增值稅稅控系統專用裝置（包括分開票機）支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用裝置取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。
6樓：匿名使用者
一般納稅人，按實際支付的金額：借：管理費用貸：銀行存款按規定抵減的增值稅應納稅額：借：應交稅
今天交了防偽稅控技術維護費，說是可以全額抵扣，會計分錄該怎麼做啊？
7樓：匿名使用者
1、首次購入增值稅稅控系統專用裝置
借：固定資產——稅控裝置
貸：銀行存款
2、發生防偽稅控系統專用裝置技術維護費
借：管理費用
貸：銀行存款
3、抵減當月增值稅應納稅額
借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)
貸：管理費用遞延收益
4、以後各月計提折舊時(按3年，殘值10%舉例)借：管理費用
貸：累計折舊
8樓：眯眼小寶寶
服務費的賬務處理:
支付技術維護費時,
借:管理費用 貸:銀行存款/現金
抵減增值稅稅額,
借:應交稅費應交增值稅 (減免稅款) 借:管理費用負數
9樓：匿名使用者
借：管理費用
應交稅費-應交增值稅（進項稅）
貸：庫存現金
10樓：匿名使用者
應交稅費-應交增值稅-減免稅款
11樓：匿名使用者
是的 啊 。就是 你的進項稅 。
12樓：匿名使用者
技術維護費用抵減增值稅的會計處理。按稅法規定，防偽稅控技術維護費允許在增值稅納稅額中遞減，應在應繳稅費—應急增值稅科目下增設」減免稅款「欄用於記錄企業按規定抵減的增值稅額。
企業發生的技術維護費，按實際支付的金額：借：管理費用 370 貸：銀行存款 370
按規定抵減增值稅應納稅款：借：應繳稅費—應急增值稅—減免稅款 370 貸：營業外收入 370
開票系統技術維護費抵減增值稅的正確會計分錄
13樓：wjia佳醬
借：固定資產
貸：銀行存款（現金）
借：應交稅金—應交增值稅—減免稅款
貸：遞延收益
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
14樓：高姓某人
依據：財政部關於印發《營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定》的通知財會[2012]13號
賬務處理如下：
①a、購入專用裝置
借：固定資產
貸：銀行存款（現金）
借：應交稅金—應交增值稅—減免稅款
貸：遞延收益
b、支付技術維護費用時
借：管理費用
貸：銀行存款（現金）
②a、抵減支付技術維護費用時
借：應交稅金—應交增值稅—減免稅款
貸：管理費用
b、抵減專用裝置
借：管理費用
貸：累計折舊
借：遞延收益
貸：管理費用
15樓：匿名使用者
1、稅控技術維護費全額抵扣會計分錄：
借：管理費用-辦公費
貸：銀行存款
結轉時：
借：應交稅費-應交增值稅（應納稅額減徵額）貸：營業外收入
2、各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局，新疆生產建設兵團財務局：為減輕納稅人負擔，經***批准，自2023年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用裝置支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減。
16樓：匿名使用者
企業購入增值稅稅控系統專用裝置，按實際支付或應付的金額，借記「固定資產」科目，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記「遞延收益」科目。按期計提折舊，借記「管理費用」等科目，貸記「累計折舊」科目；同時，借記「遞延收益」科目，貸記「管理費用」等科目。
企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記「管理費用」等科目，貸記「銀行存款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記「管理費用」等科目。
17樓：匿名使用者
現在已全額抵稅，不要做進項抵扣，如果已認證，那麼要做進項轉出。
稅控裝置、維護費增值稅抵減會計處理:
自2023年12月1日起，增值稅納稅人購買（初次）增值稅稅控系統專用裝置支付的費用及繳納的技術維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減。在另有正式規定之前，納稅人可進行如下會計處理：
1、購買增值稅稅控系統專用裝置5000元（含稅價）借：固定資產（或管理費用等） 5000元
貸：銀行存款 5000元借：應交稅費－－應交增值稅 5000元
貸：營業外收入 5000元2、支付稅控系統技術維護費2000元
借：管理費用 2000元
貸：銀行存款 2000元借：應交稅費－－應交增值稅 2000元
貸：營業外收入 2000元
開票系統技術維護費抵減增值稅的正確會計分錄怎麼做？
18樓：向日葵
根據財政部關於印發《營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定》的通知財會[2012]13號
購入專用裝置
借：固定資產
貸：銀行存款（現金）
借：應交稅金—應交增值稅—減免稅款
貸：遞延收益
增值稅專用發票由國家稅務總局監製設計印製的，只限於增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明;是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票。
一般增值稅開票系統維護費是全額抵扣的;
如果是銀行存款或現金支付的,就直接計入:
借:應交稅費/應交增值稅/進項稅額/其他進項稅額貸:銀行存款/現金
摘要可以寫"防偽稅控維護費抵減增值稅"
以下八種行為在增值稅法中被視同為銷售貨物，均要徵收增值稅。
1、將貨物交由他人代銷
2、代他人銷售貨物
3、將貨物從一地移送至另一地（同一縣市除外）4、將自產或委託加工的貨物用於非應稅專案
5、將自產、委託加工或購買的貨物作為對其他單位的投資6、將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者7、將自產、委託加工的貨物用於職工福利或個人消費8、將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人
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你單位是小規模增值稅納稅人，經營範圍是技術開發 技術服務，說明你單位是 營改增 納稅人，你完全可以自己開具加工費發票，與開技術開發 技術服務的發票是一樣的。需要到國稅申請，只要你的經營範圍內允許稅務應該是可以開的，但票面只能顯示3 的稅率，對方也只能抵扣3 的稅額 最好去你的主管稅務機關去諮詢，你的...