1樓:麥積財稅
外貿出口企業如來果是購進貨物出口,源取得的專用發票用於辦bai理退稅,不能du進入進項抵扣。當然zhi如果是dao購進貨物用於內銷,取得的進項可以作為進項稅額參加抵扣。
外貿企業是實行免退稅。因為內外銷要分開合算,即外銷的涉及的專用發票用於退稅,不能進入進項。內銷部份單獨就其進項和銷項計算應納稅額,所以不存在抵的問題。
是的,實行免抵退稅的生產企業,只有當期出現留抵稅額時才會產生退稅。
免抵稅額其實就是生產企業出口銷售環節被免和被抵的金額。換個說法,如果這家企業的出口銷售也跟內銷一樣要徵稅的話,它的應納稅額正是免抵稅額。免抵稅額可以間接體現企業的增值稅貢獻,雖然企業沒有繳納這部份稅款,但是,國家會根據免抵稅額從**庫調出部份到地方庫,增加地方稅收收入。
所以在計算出口企業的增值稅稅負時免抵稅額是當作應納稅額來計算的。
外貿企業如何計算出口退稅的,最好能舉例說明?
2樓:劍魚遊走四海
假如:進貨成本增值稅含稅金額為:100'000.
00元,增值稅稅率17%,退稅率13%,那麼,出口退稅額=[100'000/(1+17%)]x13%=11'111.11元。
3樓:深圳市拓普**鏈****
一般來說外貿企業出口退稅是很簡單的,你採購的貨物,一般是17點增值稅,看下國家退多少,比如說進貨1000.00(不含稅),增稅稅17,那我們進項稅就是170,該貨物退13%,退稅額就是130.
4樓:任雨沉
出口退稅金額,根據以fob**為基礎的,國內生產企業開具的增值稅發票或者消費稅發票來計算。如果發票**已經包含運費或保費的(如cif)必須先減去運費或者保費,再計算退稅金額。比如廠家開的增值稅發票,不含稅金額是19347.
69,增值稅率17%,以繳納增值稅=19347.69*17%=3289.11,因此含稅的fob貨值=19347.
69+3289.11=22636.80。
同時,報關單的成交方式fob,申報金額為4536usd,退稅率為9%。退稅率有查詢的**,有商品編號就可以查。
5樓:匿名使用者
22、書湖陰先生壁 王安石
6樓:匿名使用者
呵呵!這個人應該 問你的 稅務 及 海關!
一般應該是 出口的 總價(給對方開發票的總價)乘以 退稅率......與國內增值稅計算方法不一樣哦......
7樓:匿名使用者
出口退稅計算
退稅額 = 含稅出廠價/(1+0.17)×出口商品
退稅率=銷售金額x出口商品退稅率
出廠價=銷售金額*(1+0.17)
銷售金額:在增值稅發票上有列明,也可進行計算,如下:
銷售金額=出廠價/(1+0.17)
例如:汽車配件
出口退稅率5% 出廠單價:1.50元/件
數量:10000件
出廠價:15000元
出口退稅額=15000/(1+0.17)x5%=64.1元
外貿關鍵祕密之:退稅制度
退稅是外貿中的重要概念,也是目前外貿業務中利潤的主要**。為便於管理,國家假定所有
產品均為國內流通與消費,因此普遍徵收增值稅,稅率高達售價的6%~17%不等。正規情況下,國內採購或出口前的**均為含稅價,即已經繳納了增值稅的**。
而產品用於出口的話,這部分稅就不應徵收了,已經徵收的可以按照程式部分或全部退返給出口商。
假如:你從國內工廠購進彩電一批,**為含稅價1170元,其中1000元就是淨價,170元是已
繳增值稅。按照國家的規定彩電類產品的出口退稅率為17%也就是說,彩電出口以後,稅務局將退返170元給出口商(退稅款=1170/1.17*0.17)。
這樣一來,
即使出口商以平本價即1170元出口,
仍可得到退稅款170元作為利潤收入。
在這種情況下,
如果出口者出於競爭考慮,
從170元中拿出一部分來貼補降價,即使以低於進價1170元的****,也還是有利潤的。
一般的產品都是開增值稅17%的發票,這是你買的貨物是含稅的,到時國家退給13%。
假如退稅
率是13%的話,你以含稅價1000元買進的貨物(因為裡面含了17%的稅,實際貨物的價錢肯定要把這含稅的價錢去掉,1000除以(1+17%)得出的也就是不含稅價854.7元,),就算原封不動
1000元賣給老外,你也能從國家那裡拿到111元退稅款(854.7乘以13%約等於111)
。因為退稅是按你貨
物實際不含稅的價錢(也就是854.7元)乘以退稅率13%
,這就是你從國家拿到的退稅(111元)。
進一步說,你1000元拿到的貨物,豁出去了900元倒賣給老外,「虧」了100元,可因為你能
從國家那裡拿到111元,實際上還賺了11元。所以說現在市場上很多行業說是說寧可虧本賣,以這樣在同行中取得競爭優勢,其實實際上都靠國家退稅給補回來了。
但是,國家的要具體肯定要具體些,以上是我們普通簡單的演算法。
1. 出口貨物應退增值稅稅額,依進項稅額計算。具體計算方法為:
(1)出口企業將出口貨物單獨設立庫存帳和銷售帳記載的,
應依據購進出口貨物增值稅專用發票所列明的進項金額
和稅額計算。
對庫存和銷售均採用加權平均核算的企業,也可按適用不同稅率的貨物分別依下列公式計算:
應退稅額=出口貨物數量×加權平均進價×稅率
(2)出口企業兼營內銷和出口貨物且其出口貨物不能單獨設帳核算的,
應先對內銷貨物計算銷項稅額並扣除當期進
項稅額後,再依下列公式計算出口貨物的應退稅額:
1 銷項金額×稅率>未抵扣完的進項稅額
應退稅款=未抵扣完的進項稅額
2銷項金額×稅率<未抵扣完的進項稅額
應退稅額=銷項金額×稅率
結轉下期抵扣進項稅額=當期未抵扣完的進項稅額-應退稅額
銷項金額是指依出口貨物離岸價和外匯牌價計算的人民幣金額,稅率是指計算該項貨物退稅的稅率。
凡從小規模納稅人購進特准退稅的出口貨物的進項稅額,應按下列公式計算確定:
進項稅額=×退稅率
其他出口貨物的進項稅額依增值稅專用發票所列的增值稅稅額計算確定。
(國家稅務總局2023年2月18日國稅發〔1994〕031號)
2. 出口企業委託生產企業加工收回後報關出口的貨物,憑購買加工貨物的原材料等發票和工繳費發票按規定辦理
退稅。若原材料等屬於進料加工**已減徵進口環節增值稅的應扣除已減徵稅款計算退稅。
(國家稅務總局2023年2月18日國稅發〔1994〕031號)
3.出口貨物的銷售金額、進項金額及稅額及稅額明顯偏高而無正當理由的,稅務機關有權拒絕辦理退稅或免稅。
退稅到底是怎麼算的???
我們出口了好幾票了,但一直沒有辦理過退稅,因為退稅要開發票,經理說如果開票的話,
我們還得交17%的稅,我們的退稅率有15%,而且還要交企業所得稅。,我知道工廠會給我
們開票,但相應的**會高點,如果我們不退稅的話,工廠就不開票,這樣工廠給的**就
會低一點,所以經理說划不來,但我在網上看了很多人都掙著要退,我想肯定不是划不來的,
但具體怎麼樣來算,真的是不懂。就比如,我們有票貨要出,usd5000,總共10臺,
該怎麼算呢?是退稅金額=發票額/(1+增值稅率)*出口退稅率?
沒錯增值稅率是17%,但是工廠的含稅價並沒有17% 這麼多,工廠開票也根本沒有什麼企業所得稅。
因為他們可以有進項做抵扣(假設
服裝廠可以拿著自己買進面料的增票去抵扣他
賣出成衣
說交的增值稅)
一般來說
工廠的開票成本在
9-13%
左右有的更低。
換句話說實際上
交的增值稅和退稅之間是有利潤可圖的。
這次您出口貨值為
5000$
(約等於
32500
人民幣)
那假設工廠
exw出廠價為
28000人民幣
工廠開票成本為
10%那含稅價即
28000*1.1=30800
(增加稅款
2800元)
雖然成本有所提高但是還有退稅
退稅=30800/1.17*0.15 = 26324.78*0.15
=3948.7
元30800-3948.7=26851.3
含稅價減去
退稅後的實際成本
是比exw
還要低的。
對於退稅率為
15%的產品就沒有聽說過一般**出口
不划算的。
外貿交易通常貨值比較高,相應的退稅金也很可觀。當然,國家對退稅管理也很嚴格的,與
外匯管理緊密結合。出口前需從外匯管理區域性門領取《出口退稅核銷單》
,申報出口總金額。
核銷單還需海關蓋章確認貨物確實已經出口。在收到國外買家支付的貨款以後,憑銀行收據,
連同核銷單到外匯管理局辦理核銷,再憑增值稅發票等到稅務局辦理退稅事宜,領取退稅金。
因此,外貿利潤的**,相當程度上**於國家出口退稅制度中的出口退稅,這是外貿最顯
著的特點之一,也與大多數外貿業務員日常操作息息相關。
國內買賣貨物都要交「增值稅」
。因此如果你是從國內的工廠買進貨物再賣給老外,工廠給你
的**理應就是包含了增值稅在內的**,簡稱「含稅價」
。比如原價
1000
元的貨物,在繳
納了17%
,也就是
170元的增值稅以後,含稅價就變成了
1170
元。交過增值稅的貨物,就
該有個憑證叫做「增值稅發票」
。你以含稅價從工廠買進貨物以後,工廠就會把增值稅發票交給你。保管好增值稅發票,這東
西很值錢。
第六節出口退稅
貨物出口以後,國家會把一部分已經繳納的增值稅退回給你,這就是傳說中的退稅。退稅退
多少錢?根據你的產品類別,有不同的比率,就叫做退稅率。那麼,你經營的產品的退稅率
是多少呢?到這裡來檢視:
。退稅怎麼算呢,簡單地說就是:不含稅價×退稅率
但要注意這裡的不含稅價,指的是增值稅發票上顯示的「稅前價」
。主管退稅的部門是國稅局,退稅前你得把從工廠拿到的增值稅發票交給國稅局做為憑
據,沒有增值稅發票就拿不到退稅,現在明白增值稅發票的重要性了吧?那就是錢呵。
關於退稅的常見問題
1.請問退稅的**是按照我從工廠的那個拿貨價嗎?比如我
1000
元從工廠拿的價,退稅率是
13%,
要退稅就是
退這個1000
元的13%
?答:不是。對於**性的公司做出口,增值稅的計算依據是不含稅價。因此,要根據增值稅發票上顯示的金額(稅前
金額)來乘以退稅率。
簡便公式:進貨含稅價÷
1.17
×退稅率
也就是說,如果增值稅率為
17%,
退稅率為
13%,
進貨含稅價為
1000,
則退稅金額為:
1000
/1.17
×13%=111元2.
那麼有的工廠不願意******的,他給我的**就變成了
854.7
元,那麼這個不含
17%稅的**不就比
退回來13%
的**還划算嗎?
答:不。
不含稅就不會有增值稅發票,
而正規情況下按照國家規定沒有增值稅發票是不能出口的
(更沒有退稅)。
所以,當工廠以不含稅**賣貨給你以後,你還得想辦法從其它途徑弄到增值稅發票,這可是要花錢的(這可是違
法操作喲)
,最後花費算起來跟你用含稅價進貨是一樣的開銷。
此外注意,雖然規定是
17%的增值稅,但是因為各地、各行業有不同的稅率或退返優惠,所以實際操作中工廠往往
並不需要真的繳納
17%,這樣一來,不含稅價也就不會真的比含稅價低
17%那麼多了。
3.工廠不開發票的話,對我方是否有損害?
答:的確,實際操作中,很多小工廠是不******給你的,因為他們沒有取得******的資格。這種
情況下也能操作,因為你可以從其它途徑弄到等額的增值稅發票。所以,工廠不開票的,損害就是增加了你的工作
量(當然也有法律風險哦)
,呵呵。
**術語是外貿特有的東西。因為咱們不可能跟客戶面對面一手交錢一手交貨,總要長途運輸的,因此就會產
生各種運雜費。這些費用在計算**的時候當然要包含進去。根據交貨地點和方式的不同,運雜費自然就不同,所
以,大家就規定了一些術語來表示不同的交貨方式,以此衡量**。
外貿企業出口退稅申報系統14 0，生成預申報資料遠端申報時
外貿抄出口退稅預申報反饋 襲稽核失敗，上傳檔案缺少sb sysin.dbf 建議做一下系統資料優化，然後重新生成預申報資料，需要注意的是，如果你是遠端申報，那你在生成預申報軟盤時，一定要點遠端申報，不要點本地申報。因為在生成預申報資料的時候，點遠端申報，系統會自動生成一個加密的壓縮包儲存在outpo...
什麼是外貿企業,什麼是商貿企業
外貿就是以外貿為主的外貿公司 或者只做外貿 商貿就是只要是商品都可以賣沒有對外對內之分 公司一般是做什麼的?公司一般指從事貨物和勞務交易的公司。其業務範圍包括購買 銷售和其他如進行 營業活動,也可以用經紀人或 商身份從事活動。但 公司不論採用哪一種方式從事業務活動,其職能都只是開發票。商貿公司組織商...
外貿企業與外資企業的區別，外貿公司和外企有什麼區別？
外貿採購資訊，外貿採購商名錄，廣交會名錄，廣交會現場詢盤資訊，都可以上深圳外貿論壇szfob 深圳外貿論壇szfob堅持每天更新外貿採購資訊，每天瀏覽深圳外貿論壇 畢竟深圳外貿論壇szfob 是全國最專業的外貿交流平臺 裡面彙集了大量的外貿高手和外貿方面的朋友，包括物流，報關，報檢，拖車行，各個外貿...