1樓:摩羯朵呢咪
呆賬核銷不是放棄債權,呆賬的核銷不再需要經財政當局批准。對債權債務關係未專終結的債權還要繼續屬追償。僅需提取普通呆賬準備金(為貸款總量的1%)。
普通呆賬準備金只與貸款總額有關,不能反應貸款的真實損失程度。
商業銀行、股份制商業銀行普遍執行的是貸款四級分類制度。貸款四級分類制度,是把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬,後三類,即「一逾兩呆」合稱為不良貸款。這是計劃經濟體制下為財政稅收政策服務的分類方法,不良資產界定的標準為期限:
貸款本息拖欠超過180天以上的為「逾期」,貸款利息拖欠逾期三年為「呆滯」,貸款人走死逃亡或經***批准的為「呆賬」。
2樓:匿名使用者
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商業銀行核銷貸款損失有什麼意義?
3樓:匿名使用者
首先,按照貸款的風險程度,及時充足地提取貸款損失準備核銷貸款損失符合審慎會計原則的基本要求。銀行基於安全和穩健的考慮,必須按照審慎會計原則,充分估價和記載貸款的損失,將貸款損失準備用於備抵貸款資產專案的損失,使其能夠按照實際價值得到反映。如果貸款損失準備不充分,損失貸款核銷不及時,銀行就會存在相應數量的「虛擬」資產,這實際上違反了會計核算的真實性和審慎性原則。
其次,對銀行資本充足率的要求是建立在充分計提貸款損失準備等各項損失準備的基礎之上的。資本充足率的要求,自從2023年被寫入巴塞爾資本協議後,已成為衡量單個乃至銀行體系穩健性公認的國際標準。只有建立在審慎資產風險分類、充足計提資產損失準備基礎上計算的資本充足率,才能有效衡量銀行綜合經營實力和抵禦風險能力。
在準備計提不充分的前提下,討論銀行的賬面利潤沒有任何意義。貸款損失準備計提與核銷制度更符合穩健原則和配比原則,可避免虛增利潤情況的發生。
第三,普通準備是銀行實現資本充足要求的手段之一。一般準備具有預期性質,實際上是為未來可能發生的貸款損失而準備的利潤儲備,具有資本的某些性質,在計算銀行的資本充足率時,可以納入銀行附屬資本。可見,一般準備是充實銀行資本金措施的一種重要補充手段。
當然,貸款核銷制度也有其雙面性,是一把雙刃劍,如果制度不健全、管理不嚴格,會帶來很大的風險,包括道德風險和操作風險。交通銀行錦州支行及建設銀行河南內黃縣支行「虛假核銷」就是這些風險的典型案例。
這是因為儘管銀行核銷貸款後,並未放棄債權,但是由於許多人包括銀行工作人員對核銷制度的錯誤理解,使得貸款一旦核銷,銀行就基本放棄了對貸款的繼續追索。貸款人也認為,銀行既然已經核銷了貸款,就不需要再還了,就會產生放棄還款意願或惡意逃廢銀行債務的道德風險。
另外,由於我國貸款核銷制度建立時間不長,許多方面還相當不完善。在這種情況下,極其容易產生操作風險。對於銀行而言,操作風險是一種內部風險,長期以來沒有引起足夠的關注,只是在最近幾年才逐漸受到重視。
4樓:匿名使用者
對銀行而言,主要是賬面上降低不良率,減少納稅,
計提與撥備是什麼意思?有區別呢?
5樓:幸福千羽夢
實質同歸:
撥備是進行財政預算時,估計投資出現虧損時所預留的準備資金。帳目中的撥備預算,最終可能與最後結果出現差異:假如實際的損失少於撥備預算,便可視為盈利,反之則是虧損。
是對企業經營中可能已經構成的風險和損失作出準備,反映企業承擔的風險和成本,直接衝減淨資產,更真實地反應企業的經營水平和資產質量。比如老婆叫你借1000塊錢給小舅子,你知道這個小舅子的信用不是那麼好,那麼你就會先做好思想準備,想他要是能還我600快就滿意了,那麼你就提了400元的撥備。那麼你再算你這個月的收入時,你只能把這筆錢算做600元計,也就影響了你的收益了。
銀行撥備,是指的銀行貸款損失準備和銀行資產損失準備。銀行撥備對提高銀行消化不良資產的能力具有關鍵性作用,所以其重要性可想而知。
次貸撥備:會計上對次級貸款計提的準備金。可以簡單理解為不良貸款可能損失100萬,那麼我先剔除出100萬去,然後計算我的盈利水平。
使實際盈利接近於真實狀況。因為所有的貸款只要沒到期之前,誰也不敢說是否能夠還清,這是對損失的一種提前**。
計提就是計算和提取。
按規定的比率與規定的基數相乘計算提取,列入某科目是指在一個規定的基數上(如支付的合法員工薪酬),乘以規定的比率(如應付福利費全國規定的都是工資的14%),按此方法計算出來的就是應提取的應付福利費分過程,計入應付福利費科目就是對後一句話的解釋。
1、在權責發生制前提下,預先計入某些已經發生但未實際支付的費用;
2、根據制度規定,計算、提取有關的(留存、減值)準備。
3、預計某些應付賬款。
4、其他符合會計制度的預計專案。
四項計提
按照會計核算一般原則中的謹慎性原則和真實性原則,財政部增加了計提短期投資跌價準備、存貨跌價準備、長期投資減值準備,加上計提應收帳款壞帳準備,統稱四項計提。
短期投資跌價準備針對短期投資,是指中期期末或年度終了,應將**、債券等短期投資,按成本與市價孰低計價,短期投資的市價低於成本的差額,計提短期投資跌價準備,並計入當期損益。
長期投資的減值準備是指在中期期末或年度終了,如果由於市價持續**或被投資單位經營狀況惡化等原因,導致其可收回金額低於賬面價值,並且這種降低的價值在可預計的未來期間內不可能恢復,將可收回金額低於長期投資賬面價值的差額作為長期投資的減值準備,並衝抵投資收益。
應收帳款壞帳準備是指在中期期末或年度終了,估計壞帳損失,形成壞帳準備,記入管理費用。待實際發生壞帳時沖銷壞帳準備和應收帳款金額,使資產負債表的應收帳款反映扣減壞帳後的淨值。
財政部強調了計提短期投資跌價準備、長期投資減值準備,一定程度上能防止上市公司將長期投資和短期投資中有些無法收回的賬項空掛在賬面上;計提存貨跌價準備在一定程度上能如實反映公司存貨的真正價值,避免了存貨中潛在的虧損因素。
通過對短期投資計提跌價準備,對長期投資計提減值準備,對存貨計提跌價準備,一方面可以反映出公司投資、經營方面的正確性;另一方面不至於導致公司利潤虛增。投資者還可通過不同時期的比較,看公司的發展前景,調整投資結構。
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