1樓：匿名使用者
先做乙個與原分錄一樣的憑證，僅相反的金額即可調出成本來，再根據實際業務做對應的分錄……
2樓：網友
借 原材料/庫存商品。
貸 銀行存款。
有一張待攤費用攤銷單,會計分錄怎麼寫啊
3樓：網友
分析如下：
新會計準則已經取消待攤費用科目，因此有一張待攤費用攤銷單，會計分錄：
1、發生時：
借：應付賬款。
貸：銀行存款或庫存現金。
2、攤銷時：
借：管理費用（生產成本、製造費用等）
貸：應付賬款。
4樓：網友
會計分錄寫法如下：
先期支付時：借：待攤費用。
貸：銀行存款/現金。
後期攤銷時：
借：費用。貸：待攤費用。
5樓：一點通會計網校
新會計準則已經取消待攤費用科目，因此有一張待攤費用攤銷單，會計分錄：
發生時：借：應付賬款。
貸：銀行存款或庫存現金。
攤銷時：借：管理費用（生產成本、製造費用等）
貸：應付賬款。
待攤費用新會計準則已經取消，涉及原先待攤費用的，按下面方法進行會計核算：
1.經營租入固定資產發生的改良支出。經營租入固定資產發生的改良支出，應通過「長期待攤費用」科目核算，並在剩餘租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內，採用合理的方法進行攤銷。
2.固定資產修理費。固定資產修理費用等，不再採用待攤或預提方式，應當在發生時計入當期損益。
企業生產和行政管理部門等發生的固定資產修理費用，借記「管理費用」等科目，貸記「銀行存款」等科目；企業發生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等，借記「銷售費用」科目，貸記「銀行存款」等科目。
3.預付經營租入固定資產的租賃費。超過一年以上攤銷的固定資產租賃費用，應在「長期待攤費用」賬戶核算。
4.低值易耗品攤銷、出租出借包裝物攤銷。採用一次轉銷法的，領用時應按其賬面價值，借記「管理費用」、「生產成本」、「銷售費用」、「工程施工」等科目，貸記「週轉材料」。
採用其他攤銷法的，領用時應按其賬面價值，借記「週轉材料(在用)」，貸記「週轉材料(在庫)」;攤銷時應按攤銷額，借記「管理費用」、「生產成本」、「銷售費用」、「工程施工」等科目，貸記「週轉材料(攤銷)」。
6樓：網友
但是使用油卡一次性充值季度或半年以上的可做待攤費 再在每月攤銷，根據使用情況進各種費用。
7樓：洛河上游
發生時：
借：待攤費用。
貸：銀行存款（現金）
攤銷時：借：管理費用（生產成本、製造費用等）
貸：待攤費用。
8樓：
借：管理費用、營業費用等。
貸：待攤費。
如果金額不太大可以一次計入費用。
待攤費用怎麼做會計分錄
9樓：網友
待攤費用的會計分錄如下：
借：待攤費用 1200
貸：銀行存款或現金1200
10樓：網友
待攤費用是指已經支出但應由本期和以後各期分別負擔的各項費用，如低值易耗品攤銷、一次支出數額較大的財產保險費、排汙費、技術轉讓費、廣告費、固定資產經常修理費、預付租入固定資產的租金等。企業單位在籌建期間發生的開辦費，以及在生產經營期間發生的攤銷期限在1年以上的各項費用，應作為"長期待攤費用"。已經支付但不能作為當期費用的支出，流動資產專案之一。
根據我國會計制度，低值易耗品也可列入待攤費用。待攤費用的概念基礎是權責發生制，也是配比原則的要求。中國新會計準則已廢除該科目。
原制度規定的預提費用是指企業按照規定從成本費用中預先提取但尚未支付的費用，如借款利息、預提的租金、保險費和固定資產修理費等。
分錄支付時：
借：待攤費用-xx
貸：銀行存款(現金)
攤銷時：借：管理費用(營業費用)-**費。
貸：待攤費用-xx
新準則應用指南規定，通過設定"應付利息"科目，核算企業按照合同約定應支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期還本的長期借款、企業債券等應支付的利息。資產負債表日，應按攤餘成本和實際利率計算確定的利息費用，借記"利息支出"、"在建工程"、"財務費用"、"研發支出"等科目，按合同利率計算確定的應付未付利息，貸記"應付利息"科目，按其差額，借記或貸記"長期借款--利息調整"、"吸收存款--利息調整"等科目。實際支付利息時，借記"應付利息"科目，貸記"銀行存款"等科目。
11樓：網友
新準則取消「待攤費用」和「預提費用」科目，原制度規定的待攤費用的會計處理：
對於原制度中的低值易耗品和包裝物，在新準則中歸類到「週轉材料」科目核算。
對於預付保險費、經營租賃的預付租金、預付報刊雜誌費的處理，按預付的金額直接計入有關成本或損益類科目。
對於一次交納數額較大、需分攤的印花稅、房產稅、車船使用稅、土地使用稅等，借記「管理費用」科目，貸記「應交稅費」科目。
與固定資產有關的後續支出，符合準則規定的固定資產確認條件的，計入固定資產成本；不符合固定資產確認條件的，應當在發生時計入當期損益（管理費用—修理費）。
12樓：天空說財經
根據新會計準則的要求，待攤費用已經不設定這個科目，通過往來科目反映，發生時會計分錄如下：
借：其他應收款——待攤費用。
貸：銀行存款。
攤銷時會計分錄如下：
借：管理費用。
貸：其他應收款——待攤費用。
13樓：網友
借：待攤費用 1200
貸：銀行存款或現金1200
然後每個月看你是哪個部門用的若是計入相應的科目貸：待攤費用100其實錢也不多，一次性記錄本月費用算了，不用每月攤銷的，現在新會計準則也取消待攤費用這個科目了。
14樓：匿名使用者
本月攤銷的直接做管理費。
借；管理費用-保險 1000
貸：銀行存款 1000
除本月份攤銷的外全部轉入待攤費用。
借：待攤費用 11000
貸；銀行存款 11000
每月分攤時。
借：管理費用--保險 1000
貸：待攤費用 1000
每月結利潤時，將此筆分攤費用轉入本年利潤。
15樓：網友
以一年的廣告費為例。
付款的時候拿回發票 借：待攤費用 貸：銀行存款。
每個月攤銷的時候 借：銷售費用-廣告費 貸：待攤費用。
16樓：匿名使用者
待攤費用故名詞意就是先期支付，待以後攤銷的費用。
先期支付時：借：待攤費用。
貸：銀行存款/現金。
後期攤銷時：借：費用等。
貸：待攤費用。
新會計準則中沒有待攤費用了，會計分錄怎麼做？
17樓：網友
1、新會計準則中沒有待攤費用，以預付賬款科目來代替；
2、例如待攤一筆報刊費的會計分錄是：
借：預付賬款-報刊費。
貸：銀行存款。
3、預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付**單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品採購貨款、必須預先發放的在以後收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說，預付賬款是一項流動資產。
預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。
18樓：網友
這個問題現在有兩種處理方式。
一種是支付下半年的報刊費是企業按相應合同預付給服務提供方的款項，與購買商品、採購材料時預付賬款的性質相同，因此通過「預付賬款」科目核算比較合理，同時為了與採購材料、購進商品所預付的款項區別開來，可以通過相應的明細賬予以區分。其支付的費用按照受益期分期直線攤銷。
二種是支付下半年的報刊費時一次計入當期損益。首次執行日所謂的「待攤費用」應當計入首次執行日當期損益（38號準則沒有說明需要追溯調整）。
我傾向於第二種方法。 即：借：管理費用2000，貸：銀行存款2000
19樓：網友
借：管理費用。
待攤費用。貸：銀行存款2000
然後每個月在攤銷。
不是沒有待攤費用了，是不能預提了。
20樓：小_魚_貝_貝
借：管理費用 （待攤費用 ） 2000
貸：銀行存款 2000
然後按月分攤就可以了。
21樓：洛河上游
借：預付賬款2000
貸：銀行存款2000
如何做待攤費用的會計分錄？
22樓：匿名使用者
新準則中無待攤費用科目了，正確做法應該是這樣：
借：預付賬款12000
貸：銀行存款12000
借：管理費用1000
貸：預付賬款1000
借：本年利潤1000
貸：管理費用1000
23樓：匿名使用者
本月攤銷的直接做管理費。
借；管理費用-保險 1000
貸：銀行存款 1000
除本月份攤銷的外全部轉入待攤費用。
借：待攤費用 11000
貸；銀行存款 11000
每月分攤時。
借：管理費用--保險 1000
貸：待攤費用 1000
每月結利潤時，將此筆分攤費用轉入本年利潤。
24樓：匿名使用者
1.借：待攤費用 -保險 12000
貸：銀行存款 12000
2.借：管理費用 1000
貸：待攤費用-保險費 1000
計提長期待攤費用的會計分錄怎麼做
25樓：網友
(一)長期待攤費用的計提。
小企業發生的長期待攤費用，借記本科目，貸記「銀行存款」、「原材料」等科目。
二)長期待攤費用的攤銷。
1.已提足折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷。從定義可以看出，改擴建一般情況下是可以延長資產使用壽命的。
對於「已提足折舊的固定資產」而言，小企業準則規定是不能對摺舊年限進行調整的，所以只能通過長期待攤費用核算，並在固定資產預計尚可使用年限內分期攤銷。
2.經營租入固定資產的改建支出，按照合同約定的剩餘租賃期限分期攤銷。
承租方只在協議規定的期限內擁有對該資產的使用權，因而對以經營租賃方式租入的固定資產發生的改建支出，不能計入固定資產成本，只能計入長期待攤費用，在協議約定的租賃期內平均分攤。
對於「經營租入固定資產的改建支出」，企業會計準則和小企業會計準則中核算原理和方法均一致。
3.符合稅法規定的固定資產大修理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷。
企業所得稅法第十三條第(三)項所稱固定資產的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：
修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上；
修理後固定資產的使用年限延長2年以上。
符合以上兩項條件的大修理支出，在發生時，借記「長期待攤費用」科目，貸記「原材料」、「銀行存款」等科目；該支出在固定資產尚可使用年限內進行攤銷，借記相關資產的成本或者當期損益科目，貸記「長期待攤費用」科目。
4.其他長期待攤費用，自支出發生月份的次月起分期攤銷，攤銷年限不得低於3年。
會計是以貨幣為主要計量單位，運用專門的方法，核算和監督乙個單位經濟活動的一種經濟管理工作。
會計是以貨幣為主要的計量單位，以憑證為主要的依據，藉助於專門的技術方法，對一定單位的資金運動進行全面、綜合、連續、系統的核算與監督，向有關方面提供會計資訊、參與經營管理、旨在提高經濟效益的一種經濟管理活動。
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