1樓：果果
不是。按照會計法規計算確定的會計利潤與按照稅收法規計算確定的應稅利潤對同乙個企業的同乙個會計時期來說，其計算的結果往往不一致，在計算口徑和確認時間方面存在一定的差異，即計稅差異，我們一般將這個差異稱為納稅調整專案。
如超過稅法規定標準的工資支出、業務招待費支出、稅收罰款滯納金，這些確實是不得抵扣。
但也有相反的情況，如：製造業企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2021年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2021年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。這種情況下，就不是不得稅前扣除，而是加計扣除。
希望幫助到你。
2樓：網友
可以這麼理解，也就是不得稅前扣除，可是你在會計上稅前扣除了的部分，在稅法裡面交稅的時候你得調回來。
舉個不恰當但是很簡單的例子，說你本年收入100萬，被罰款了50萬，你在會計上來說你的收入是100，成本是50，利潤是50，按照25%交稅萬。
但站在稅法的角度來說，稅法是不允許你被罰款的這50萬在稅前扣除的，你還得按照100的25%來交稅，那麼這50萬會計和稅法的差異就是納稅調整。
增值稅實際抵扣問題
3樓：會計學堂
關於增值稅發票抵扣，這是一般納稅人的業務範圍，如果不是一般納稅人，不涉及增值專用發票抵扣的問題。現在假設甲方是一般納稅人。甲方已經將採購完的貨物進行了銷售，並開具了發票，現在必須要取得供貨方即丙的增值稅專用發票，否則，不能進行抵扣，當月要按給乙方開具的增值稅專用發票上的稅額向國稅局進行交增值稅。
現行法律規定，一般納稅人的每月要交納的增值稅是銷項稅額減去進項稅額（假定甲方沒有進項稅額轉出）的差額，銷項稅額就是甲給乙開具的發票上的稅額，進項稅額是丙給甲開具的發票上的稅額。現在如果丙不給甲開具發票，則現在進項稅額為零，要將銷項稅額全部交稅。舉例說明：
甲花11700元從丙方採購貨物，其中稅額為1700元（這是進項稅額），將這批貨物以23400元賣給乙，其中稅額為3400元（這是銷項稅額），假設當月只有這筆業務，則當月的應交增值稅是3400-1700=1700，如果丙不給開發票，則當月的應交增值稅是3400-0=3400，甲多交稅1700元。
採購時甲方付款給丙方，應該向丙索取增值稅專用發票，只有這樣，甲才能進行增值稅抵扣，才能不會給企業增加損失。
如果是小規模納稅人，採購時也要取得發票，否則只有出庫沒有入庫，期末庫存是負數，會計可以暫時估價入賬，但不能永遠估價下去。
4樓：hd一川
一般納稅人購進時是含稅價，假如買乙個產品負擔了10元的進項稅，那他就抵扣了10元。
賣出去的含稅價中包含稅金20元，這是銷項稅。
一般納稅人的應交增值稅=銷項稅-進項稅=20-10=10元如果不抵扣，只有自己承擔20元銷項稅。
抵扣以後只繳納10元增值稅。
5樓：網友
銷項稅為20，進項稅為10，應交增值稅=銷項稅-進項稅，即為10，就是需要繳納增值稅為10，如果沒有進項稅10，那麼增值稅需要繳納20，進項稅可以用來抵扣，減少繳納的增值稅。
6樓：網友
本期應交增值稅=本期銷項稅額一本期進項抵扣稅額。
實質就是購銷差額（即增值額）×稅率。
如果不抵扣不就全額納稅了嗎？就會造成重複徵稅。這就是抵扣的意義。你的明白？
納稅調整增加額是可抵扣暫時性差異嗎
是的，產生可抵扣暫時性差異，符合有關確認條件時，應確認相關的遞延所得稅資產。可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。可抵扣暫時性差異是指資產負債表內某項資產或負債的賬面價值與其按照稅法規定的計稅基礎之間的差額。賬面價值是指按照企業會計...
從小規模納稅人處購買進項稅可以抵扣嗎
一般納稅人單位，從小規模納稅人處購買商品，取得進項稅專票，可以抵扣。1 從增值稅小規模人那裡購買貨物，他直接給開的只能是普通發 票，收到普通發 票以後，作為增值稅一般納稅人，是不能憑票抵扣所謂進項稅額的。2 如在增值稅小規模納稅人購買貨物，讓其到稅務機關代開增值稅專用發 票，但是由稅務機關代 開的增...
一般納稅人在做賬是進項稅和銷項稅怎麼抵扣啊 具體步驟是怎樣的
月認證當月抵扣,否則,下月不能抵扣.由於你進項稅額在賬務上計入了成本費用.因此,不能在應交稅金 應交增值稅賬上反映,但這不是主要的,主要的是你單位增值稅納稅申報表上必須將已經認證的進項稅額申報上,如不申報,下月是不能抵扣的.不知道該進項稅額數額的大小,如金額較小,你可以不做賬務調整.如金額較大你應該...