1樓：註冊會計師
現金預算是反映預期內企業現金流轉狀況的預算。這裡所說的現金，包括企業庫存現金、銀行存款等貨幣資金。編制現金預算的目的是合理地處理現金收支業務，排程資金，保證企業財務處於良好狀態。
2樓：小楠依銀行諮詢解答
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回答採用工作底稿法編制現金流量表的程式是:
第一步:將資產負債表的期初數和期末數過入工作底稿的期初數欄和期末數欄.
第二步:對當前業務進行分析並編制調整分錄.
第三步:將調整分錄過入工作底稿中的相應部分.
第四步:核對調整分錄,借貸合計應當相等,資產負債表期初數加減調整分錄中的借貸金額後應當等於期末數.
第五步:根據工作底稿中現金流量表專案部分編制正式的現金流量表.
(2)"t"形賬戶法.
採用"t"形賬戶法,就是以"t"形賬戶為手段,以損益表和資產負債表資料為基礎,對每一專案進行分析並編制調整分錄,從而編制出現金流量表,採用"t"形賬戶法編制出現金流量表的程式如下:
第一步:為所有的非現金專案(包括資產負債表和損益表專案)分別開設"t"形賬戶,並將各自的期末期初變動數過入該賬戶.
第二步:開設一個大的"現金及現金等價物""t"形賬戶,每邊分為經營活動、投資活動和籌資活動三個部分,左邊記現金收入,右邊記現金支出,其他賬戶一樣,過入期末期初變動數.
第三步:以損益表專案為基礎,結合資產負債表分析每一個非現金專案的增減變動,並據以編制調整分錄.
第四步:將調整分錄過入"t"形賬戶,並進行核對,該賬戶借貸相抵後的餘額與原過入的期末期初變動數應當一致.
第五步:根據大的"現金及現金等價物""t"形賬戶編制正式的現金流量表.
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現金預算表編制是全面預算的終點嗎
3樓：綠水青山
全面預算的終點是預計資產負債表
預計資產負債表用來反映企業在計劃期末預計的財務狀況。它需要結合計劃期間各項業務預算、專門決策預算、現金預算和預計利潤表進行編制,它是編制全面的終點
如何編制現金流量預算
4樓：匿名使用者
1.現金流量預算的編制
現金流量預算又稱為現金預算，是企業預算期現金流轉時間及金額數量的預算，是企業的一種綜合性預算。
營業現金流量預算包括現金收入、現金支出、現金多餘或不足的測算以及不足部分的籌措方案和多餘部分的利用方案等。
可供使用現金=期初現金餘額+銷貨現金收入
現金餘缺=可供使用現金-現金支出
期末現金餘額=現金餘缺+資金籌措及使用
(資金籌措及使用如為資金籌措就是正數，如為資金使用就是負數。)
2. 現金流量表的編制方法有兩種：
一是直接法，以銷售(營業)收入的收現數為起算點，然後將其他收入與費用專案的收現數、付現數分別列出，以直接反映最終的現金淨流量。
二是間接法，以本年淨利潤為起算點，調整不涉及現金收付的各種會計事項，最後也得出現金淨流量。
我國《企業會計準則——現金流量表》規定：企業應採用直接法報告經營活動的現金流量。常見的直接法有工作底稿法和「t」形賬戶法，這兩種方法都是以企業年度資產負債表、利潤表和有關專案本年度的發生額為依據，通過編制調整分錄，將企業全年的收入、費用各支出以及資產負債表專案的變化重新調整為經營活動、投資活動和籌資活動的現金流量，以確定企業全年業務活動對現金流量產生的影響，為報表使用者提供決策所需的資訊。
(1)工作底稿法。
採用工作底稿法編制現金流量表，就是以工作底稿為手段，以損益表和資產負債表的資料為基礎，對每一專案進行分析並編制調整分錄，從而編制出現金流量表。
在直接法下，整個工作底稿縱向分成三段：第一段是資產負債表專案，其中又分為借方專案和貸方專案兩部分；第二段是損益表專案；第三段是現金流量表專案。
工作底稿橫向分成五欄，在資產負債表部分，第一欄是專案欄，填列資產負債表各專案；第二欄是期初欄，用來填列資產負債表的期初數；第三欄是調整分錄的借方；第四欄是調整分錄的貸方；第五欄是期末數，用來填列資產負債表的期末數。在損益表和現金流量表部分，第一欄也是專案欄，用來填列損益表和現金流量表專案部分；第二欄空置不填；第三欄、第四欄分別是調整分錄的借方和貸方；第五欄是本期數，損益表部分這一欄數字應和本期損益表數字核對相符，現金流量表部分這一欄的數字可直接用來編制正式的現金流量表。採用工作底稿法編制現金流量表的程式是：
第一步：將資產負債表的期初數和期末數過入工作底稿的期初數欄和期末數欄。
第二步：對當前業務進行分析並編制調整分錄。
第三步：將調整分錄過入工作底稿中的相應部分。
第四步：核對調整分錄，借貸合計應當相等，資產負債表期初數加減調整分錄中的借貸金額後應當等於期末數。
第五步：根據工作底稿中現金流量表專案部分編制正式的現金流量表。
(2)「t」形賬戶法。
採用「t」形賬戶法，就是以「t」形賬戶為手段，以損益表和資產負債表資料為基礎，對每一專案進行分析並編制調整分錄，從而編制出現金流量表，採用「t」形賬戶法編制出現金流量表的程式如下：
第一步：為所有的非現金專案(包括資產負債表和損益表專案)分別開設「t」形賬戶，並將各自的期末期初變動數過入該賬戶。
第二步：開設一個大的「現金及現金等價物」「t」形賬戶，每邊分為經營活動、投資活動和籌資活動三個部分，左邊記現金收入，右邊記現金支出，其他賬戶一樣，過入期末期初變動數。
第三步：以損益表專案為基礎，結合資產負債表分析每一個非現金專案的增減變動，並據以編制調整分錄。
第四步：將調整分錄過入「t」形賬戶，並進行核對，該賬戶借貸相抵後的餘額與原過入的期末期初變動數應當一致。
第五步：根據大的「現金及現金等價物」「t」形賬戶編制正式的現金流量表。
5樓：快樂酷寶在路上
預算現金流量表 現金流量預算是以經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金流入及流出量 ,反映企業預算期間現金流量的方向、規模和結構。以現金流入、流出的淨值反映企業的支付能力和償債能力。通過編制現金流量預算 , 合理地安排、處理現金收支及資金排程的業務 ,保證企業現編制現金流量預算 ,以企業期初現金的結存額為基點 ,充分考慮預算期間的現金收入 ,預計期末的理想現金結存額 ,確定預算期間的現金支出。
相互的關係可用公式表示為 : 期初現金結存額 +預算期間的現金收入 -預算 期末理想的現金結存餘額＝預算期間的現金支出
1．期初現金結存資料 ,**於預算資產負債表貨幣資金的期初數。
2．現金收入由以下三個方面組成 :經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金收入。
（1）經營活動產生的現金收入 ,主要**於銷售商品或提供勞務的現金收入 ,租金收入 ,其他與經營活動有關的收入。它等於銷售收入及其他經營收入 ,加、減應收、預收帳款的期末與期初的差額。
（2）投資活動產生的現金收入 ,主要**於對外資收到的回報 ,收回投資 ,處置固定資產、無形資產和其他長期資產收到的現金。對外投資收到的現金 ,等於預算損益表的投資收益 ,加、減 :有關應收、預收帳項的期末與期初的差額。
收回投資收到的現金 ,根據董事會收回投資的決議 ,預計長期投資、短期投資的減少數 ,加、減 :有關應收、預收帳項的期末與期初的差額。處置固定資產或無形資產收到的現金 ,等於處置固定資產或無形資產的淨收益 ,加、減有關應收、預收帳項的期末與期初的差額。
（3）籌資活動產生的現金收入 ,等於吸收權益性投資收到的現金、發行債券收到的現金、借款收到的現金。吸收權益性投資收入的現金 ,等於增資配股金額 ,加、減有關應收、預收帳項的期末與期初的差額。借款收到的現金 ,等於預算期間的現金支出與現金收入（不含借款收到的現金淨加數）及期末與期初貨幣資金的差額。
3．現金支出包括經營活動、投資活動和籌資活動的現金支出。
（1）經營活動的現金支出 ,包括購買商品或接受勞務支付的現金 ,支付職工工資以及為職工支付的金 , 經營租賃所支付的現金 ,支付稅金及其他與經營活動有關的現金。 在確定購買商品支付的現金時 ,以材料、低值易耗品採購預算為基礎 ,要分清現購和賒購 ,分析賒購的付款時間及金額。購買商品及接受勞務支付的現金 ,等於採購商品物資及接受勞務金額 ,加、減應付、預付帳款的期末與期初的差額。
支付職工工資以及為職工支付的現金 ,可在分析往年實際支付直接生產人員、銷售人員、管理人員、其他間接人員工資、獎金及其他各種補助 ,往年實際為職工支付的住房公積金、醫療保險、養老保險、應付福利費等支出金額的基礎上 ,調整有關的資料 ,計算出本期支付職工工資以及為職工支付的現金。它等於預算期間應付職工工資及為職工支付的住房公積金、醫療保險、養老保險等現金支出 ,加、減應付工資、應付福利費及其他應付款期末與期初的差額。經營租賃所支付的現金 ,等於合同或協議確定的應付租金的金額 ,加、減應付款（租金）的期末與期初的差額。
支付稅金的現金 ,等於預算期間應付增值稅、營業稅、所得稅和其他稅金及附加 ,加、減應付稅金及應付稅金附加的期末與期初的差額。
（2）投資活動的現金支出 ,包括購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金 ,企業權益性投資及債權性投資支付的現金 ,其他與投資活動有關的現金等支出。它等於投資預算確定的固定資產、無形資產和其他長期資產投資額 ,加、減涉及投資活動的應付及預付帳項變動數。 （3）籌資活動的現金支出 ,包括分配股利或利潤所支付的現金、支付利息所支付的現金、支付其他與籌資活動有關的現金。
支付利息及支付其他與籌資活動有關的現金支出 ,等於貸款的期初與期末的平均數或籌資活動產生的現金收入乘以利率（或單位籌資成本）。分配股利或利潤所支付的現金 ,等於董事會或股東大會決議確定的應分配利潤金額 ,加、減 應付股利（利潤）期末與期初的差額。我們將企業現金流入、流出的專案和金額 ,參照現 金流量表的格式填列 ,即編製成預算現金流量表。
現金預算的現金預算的步驟
6樓：手機使用者
1、確定現金收入
2、計劃現金支出
3、編制現金預算表
例子企業需要保留的現金餘額為6 000元，不足數時需要向銀行借款。假設銀行借款的金額要求為1 000元的倍數。那麼第二季度借款額為：
第三季度現金多餘，可用於償還借款。一般按「每期期初借入，每期期末歸還」來預計利息，故本例借款期為6個月。假設利率為10，則應計利息為550元。即
利息=12 000 × 10% × 6 ÷ 12 = 600（元）
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