1樓：高頓會計職稱
現金流量表分析是指對現金流量表上的有關資料進行比較、分析和研究，從而瞭解企業的財務狀況，發現企業在財務方面存在的問題，**企業未來的財務狀況，為報表使用者科學決策提供依據。
2樓：匿名使用者
如何正確理解現金流量表中的幾個專案
(一)現金流量附表中「存貨的減少(減：增加)」正確理解應該為「經營性存貨的減少(減：增加)」。
所以，企業在填列該專案的，應將非經營性的存貨扣除，主要是扣除存貨中對外投資、用於在建工程、對外投資、接受投資、非貨幣交易等的部分。
(二)現金流量附表中「財務費用」正確理解應該為投資活動和籌資活動相關的財務費用。經營活動的財務費用若尚未支付，已在預提和待攤費用中作了調整，若已支付，本身就應在計算淨利潤時予以扣除，因此財務費用專案中調整的只是投資活動和籌資活動相關的內容。
(三)現金流量附表中「累計折舊」正確理解應該為填列的是當年計提的折舊，不是根據累計折舊科目年初數額和年末數額的差額計算。累計折舊科目增加的數額不一定是本期計提的累計折舊(如果當期有**、投資、非貨幣交易的固定資產等就會使累計折舊的數額變化)，因此在這個專案中填列的數額應根據本期累計折舊貸方發生額分析填列。雖然計入製造費用的累計折舊本期不一定全部影響淨利潤(產品未銷售的就不影響淨利潤)，但計入製造費用的累計折舊也要加上。
因為對於不影響淨利潤的累計折舊雖然在本專案中加回了，但是在「存貨的增加」一項中將其又扣除了，這樣並不會多計或者少計現金流量。
如何快速編制和測算現金流量表專案
我國要求企業用直接法編制現金流量表，但在現行的會計電算化和賬務處理條件下，直接編制現金流量表工作量很大。但會計人員和審計人員在一定條件下還是能利用公式快速編制和測算現金流量表專案的。公式法編制現金流量表的基本思路是：
利用資產負債表、損益表資料，輔以少量的輔助記錄和明細表，通過專案間關係的分析，得出填列各專案的計算公式，勿需編制調整分錄。公式法編制現金流量表，能使編表者擺脫對企業全年經濟業務進行逐筆的過程性分析，提高編表的效率。
3樓：掘金企服
現金流量表可以與資產負債表起到相互補充的作用。現金流量表分為三塊，即經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量以及融資活動產生的現金流量。1、經營活動產生的現金流量：
企業的現金是怎麼來的，無數事實已經證明，天上是掉不下來的，它只能依靠日常經營活動賺回來，不管中間發生了什麼事，最後現金有增加就是棒，最後現金有減少就是孬。引入中國培訓網的資料，要是日常營運虧錢，這種日不敷出的悲慘狀態，是留不住手上的現金，直至現金流枯竭。2、投資活動產生的現金流量：
企業並不是日常營運有現金就ok了，它還要投資購買廠房、機器裝置以及可能還要在外面設立子公司，這些都需要用錢，雖然投資子公司是有投資收益回報的，但這個專案多半為負值。3、融資活動產生的現金流量：如果企業的經營活動產生的現金淨流量不足以彌補投資活動的現金淨流出，企業只能打融資的算盤了，也就是如何直接從外面搞錢回來，因為是搞錢回來，當然未來是要還的了。
現金流量表的編制方法怎麼理解？
4樓：手機使用者
一、 確定補充資料的「現金及現金等價物的淨增加額」 現金的期末餘額＝資產負債表「貨幣資金」期末餘額； 現金的期初餘額＝資產負債表「貨幣資金」期初餘額； 現金及現金等價物的淨增加額＝現金的期末餘額－現金的期初餘額。 一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。 二、確定主表的「籌資活動產生的現金流量淨額」 1．吸收投資所收到的現金 ＝（實收資本或股本期末數－實收資本或股本期初數）＋（應付債券期末數－應付債券期初數） 2．借款收到的現金 ＝（短期借款期末數－短期借款期初數）＋（長期借款期末數－長期借款期初數） 3．收到的其他與籌資活動有關的現金 如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。
4．償還債務所支付的現金 ＝（短期借款期初數－短期借款期末數）＋（長期借款期初數－長期借款期末數）（剔除利息）＋（應付債券期初數－應付債券期末數）（剔除利息） 5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現金 ＝應付股利借方發生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應付債券利息－預提費用中「計提利息」貸方餘額－票據貼現利息支出 6．支付的其他與籌資活動有關的現金 如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少註冊資本所支付的現金（收購本公司**，退還聯營單位的聯營投資等）、企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。 三、確定主表的「投資活動產生的現金流量淨額」 1．收回投資所收到的現金 ＝（短期投資期初數－短期投資期末數）＋（長期股權投資期初數－長期股權投資期末數）＋（長期債權投資期初數－長期債權投資期末數） 該公式中，如期初數小於期末數，則在投資所支付的現金專案中核算。 2．取得投資收益所收到的現金 ＝利潤表投資收益－（應收利息期末數－應收利息期初數）－（應收股利期末數－應收股利期初數） 3．處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金淨額 ＝「固定資產清理」的貸方餘額＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數） 4．收到的其他與投資活動有關的現金 如收回融資租賃裝置本金等。
5．購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金 ＝（在建工程期末數－在建工程期初數）（剔除利息）＋（固定資產期末數－固定資產期初數）＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數） 上述公式中，如期末數小於期初數，則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金淨額專案中核算。 6．投資所支付的現金 ＝（短期投資期末數－短期投資期初數）＋（長期股權投資期末數－長期股權投資期初數）（剔除投資收益或損失）＋（長期債權投資期末數－長期債權投資期初數）（剔除投資收益或損失） 該公式中，如期末數小於期初數，則在收回投資所收到的現金專案中核算。 7．支付的其他與投資活動有關的現金 如投資未按期到位罰款。
四、確定補充資料中的「經營活動產生的現金流量淨額」 1、淨利潤 該專案根據利潤表淨利潤數填列。 2、計提的資產減值準備 計提的資產減值準備＝本期計提的各項資產減值準備發生額累計數 注：直接核銷的壞賬損失，不計入。
3、固定資產折舊 固定資產折舊＝製造費用中折舊＋管理費用中折舊 或：＝累計折舊期末數－累計折舊期初數 注：未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。
4、無形資產攤銷 ＝無形資產（期初數－期末數） 或＝無形資產貸方發生額累計數 注：未考慮因無形資產對外投資減少。 5、長期待攤費用攤銷 ＝長期待攤費用（期初數－期末數） 或＝長期待攤費用貸方發生額累計數 6、待攤費用的減少（減：
增加） ＝待攤費用期初數－待攤費用期末數 7、預提費用增加（減：減少） ＝預提費用期末數－預提費用期初數 8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益） 根據固定資產清理及營業外支出（或收入）明細賬分析填列。
9、固定資產報廢損失 根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列。 10、財務費用 ＝利息支出－應收票據的貼現利息 11、投資損失（減：收益） ＝投資收益（借方餘額正號填列，貸方餘額負號填列） 12、遞延稅款貸項（減：
借項） ＝遞延稅款（期末數－期初數） 13、存貨的減少（減：增加） ＝存貨（期初數－期末數） 注：未考慮存貨對外投資的減少。
14、經營性應收專案的減少（減：增加） ＝應收賬款（期初數－期末數）＋應收票據（期初數－期末數）＋預付賬款（期初數－期末數）＋其他應收款（期初數－期末數）＋待攤費用（期初數－期末數）－壞賬準備期末餘額 15、經營性應付專案的增加（減：減少） ＝應付賬款（期末數－期初數）＋預收賬款（期末數－期初數）＋應付票據（期末數－期初數）＋應付工資（期末數－期初數）＋應付福利費（期末數－期初數）＋應交稅金（期末數－期初數）＋其他應交款（期末數－期初數） 16、其他 一般無資料。
五、確定主表的「經營活動產生的現金流量淨額」 1、 銷售商品、提供勞務收到的現金 ＝利潤表中主營業務收入×（1＋17%）＋利潤表中其他業務收入＋（應收票據期初餘額－應收票據期末餘額）＋（應收賬款期初餘額－應收賬款期末餘額）＋（預收賬款期末餘額－預收賬款期初餘額）－計提的應收賬款壞賬準備期末餘額 2、 收到的稅費返還 ＝（應收補貼款期初餘額－應收補貼款期末餘額）＋補貼收入＋所得稅本期貸方發生額累計數 3．收到的其他與經營活動有關的現金 ＝營業外收入相關明細本期貸方發生額＋其他業務收入相關明細本期貸方發生額＋其他應收款相關明細本期貸方發生額＋其他應付款相關明細本期貸方發生額＋銀行存款利息收入（公式一） 具體操作中，由於是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表，資料很難精確，該專案留到最後倒擠填列，計算公式是： 收到的其他與經營活動有關的現金（公式二） ＝補充資料中「經營活動產生的現金流量淨額」－ 公式二倒擠產生的資料，與公式一計算的結果懸殊不會太大。 4．購買商品、接受勞務支付的現金 ＝〔利潤表中主營業務成本＋（存貨期末餘額－存貨期初餘額）〕×（1＋17%）＋其他業務支出（剔除稅金）＋（應付票據期初餘額－應付票據期末餘額）＋（應付賬款期初餘額－應付賬款期末餘額）＋（預付賬款期末餘額－預付賬款期初餘額） 5．支付給職工以及為職工支付的現金 ＝「應付工資」科目本期借方發生額累計數＋「應付福利費」科目本期借方發生額累計數＋管理費用中「養老保險金」、「待業保險金」、「住房公積金」、「醫療保險金」＋成本及製造費用明細表中的「勞動保護費」 6．支付的各項稅費 ＝「應交稅金」各明細賬戶本期借方發生額累計數＋「其他應交款」各明細賬戶借方數＋「管理費用」中「稅金」本期借方發生額累計數＋「其他業務支出」中有關稅金專案 即：
實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。 7．支付的其他與經營活動有關的現金 ＝營業外支出（剔除固定資產處置損失）＋管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)＋營業費用、成本及製造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險等)＋其他應收款本期借方發生額＋其他應付款本期借方發生額＋銀行手續費 六、匯率變動對現金的影響 ＝匯兌損益
記得采納啊
如何編制現金流量表，怎麼編制現金流量表
親親，利潤表投資收益 應收利息期末數 應收利息期初數 應收股利期末數 應收股利期初數 3.處置固定資產 無形資產和其他長期資產所收回的現金淨額 固定資產清理 的貸方餘額 無形資產期末數 無形資產期初數 其他長期資產期末數 其他長期資產期初數 4.收到的其他與投資活動有關的現金如收回融資租賃裝置本金等...
怎樣做現金流量表，現金流量表怎麼做啊？
一 確定補充資料的 現金及現金等價物的淨增加額 現金的期末餘額 資產負債表 貨幣資金 期末餘額 現金的期初餘額 資產負債表 貨幣資金 期初餘額 現金及現金等價物的淨增加額 現金的期末餘額 現金的期初餘額。一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。二 確定主表的 籌資活動產生的...
現金流量表的填制過程，現金流量表編制方法及過程？
一 確定補充資料的 現金及現金等價物的淨增加額 現金的期末餘額 資產負債表 貨幣資金 期末餘額 現金的期初餘額 資產負債表 貨幣資金 期初餘額 現金及現金等價物的淨增加額 現金的期末餘額 現金的期初餘額。一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。二 確定主表的 籌資活動產生的...