1樓：我是一個小菜雞
應收賬款：
1、在考慮稅金的情況下，開具紅字專用發票衝減銷項稅分錄：
借：主營業務收入 **
貸：應收賬款 **
2、在不考慮稅金的情況下，應如下分錄：
借：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅（銷項稅）
貸：應收賬款
預收賬款：
使用紅字沖銷，就是借方和貸方都是紅字表示，摘要更正*年*月*號憑證。
用紅字更正法，做法：
先用紅字填制一張與原錯誤完全相同的記賬憑證，據以用紅字登記入賬，沖銷原有的錯誤記錄；同時再用藍字填制一張正確的記賬憑證，註明「訂正×年×月×號憑證」，據以登記入賬，這樣就把原來的差錯更正過來。應用紅字更正法是為了正確反映賬簿中的發生額和科目對應關係。
紅字衝賬法又稱紅字更正法，是指用紅字沖銷或衝減原有的錯誤記錄，以更正或調整記賬錯誤的方法，紅字衝賬法按照其沖銷錯賬的程式不同，可分為全額衝賬法和差額衝賬法兩種。
2樓：匿名使用者
a賬套做
貸：應收賬款－－** -8萬元
貸：其他應付款 8萬元
b賬套做
借：其他應收款 8萬元
貸：應收賬款－－** 8萬元
兩個賬套通過「其他應收、應付款」就可以。
希望能幫助到你！
3樓：
你為什麼要把他沖掉呢
應收帳款衝減預收帳款
4樓：綠水青山
以前收同一家客戶到錢10000掛在預收帳款科目借：銀行存款10000
貸：預收賬款10000
發出的貨11700掛在應收帳款科目
借：應收賬款11700
貸：主營業務收入10000
應交稅費---應交增值稅--銷項稅額 1700現在要調整預收帳款這個科目，還有預收賬款衝減應收帳款借：預收賬款10000
貸：應收賬款10000
以後收到1700元的稅款
借：銀行存款 1700
貸：應收賬款 1700
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不懼惡意採納刷分
堅持追求真理真知
5樓：安蒂列斯群島
借：銀行存款10000
貸：預收賬款10000
借：應收賬款11700
貸：主營業務收入10000
應交稅金-增-銷1700
借：預收賬款10000
貸：應收賬款10000
6樓：
發貨時 借：應收賬款 11700
貸：主營業務收入 10000
應交稅費-應交增值稅（銷項稅） 1700衝減時 借：預收賬款 10000
貸：應收賬款 10000
該客戶還欠貴公司1700元
請問「預收賬款」的餘額怎麼處理沖銷？
7樓：匿名使用者
預收賬款業務的會計處理:
收到預收賬款時:
借:銀行存款
貸:預收賬款--xx客戶
待開出銷售發票時:
借:預收賬款--xx客戶
貸:主營業務收入
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)
預收賬款按應收賬款方式進行控制。按具體客戶設定明細賬，進行明細核算，具體可採用如下方式:1、區域分佈/具體客戶模式;2、合約結合具體客戶模式;3具體客戶模式，對客戶不多的企業，採取具體客戶模式進行明細核算。
預收賬款賬務處理
預收賬款是負債類科目，是指己方預收對方的賬款，而實際的貨物還沒有發出!
做會計分錄為:
銷售未實現時，
借:銀行存款/庫存現金
貸:預收賬款
銷售實現時，
借:預收賬款
貸:主營業務收入
不單獨設"預收賬款"科目的企業，預收的賬款在"應收賬款"科目核算。
在"應收賬款"的貸方登記收到的預收款數額:
借:銀行存款/庫存現金
貸:應收賬款
發出貨物開出發票時:
借:應收賬款
貸:主營業務收入 (若為增值稅一般納稅人，還應貸記應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)，小規模企業不需要記)
8樓：保慧英
根據出為單開發票，並計算應交納的稅金。 會計分錄 借：預收賬款 貸：主營業務收入 應交稅金－應交增值稅（銷項稅額） 然後計算繳納附加稅費。
記得采納啊
9樓：金吃
根據目前材料的庫存情況，倒推出當時出庫的數量，再開票，按正常的收入記帳，衝預收帳款
怎樣沖銷預收賬款
10樓：匿名使用者
1、按照會計規定，對在無法匯出去的預收帳款先要通過「待處理財產損益」科目反映，即：
借：預收帳款－債權單位
貸：待處理財產損益－待處理流動資產損益
2、之後你要往前看看當時的會計處理，怎麼個來龍去脈，一定要搞清楚，要寫出核銷報告，讓老闆簽字，以防後患：
借：待處理財產損益－待處理流動資產損益
貸：營業外收入
3、結轉本年利潤，體現當期損益：
借：營業外收入
貸：本年利潤
本年利潤增加，即納稅所得額增加，告訴老闆要多交所得稅的。
特此回答！
11樓：坐海觀雲霧
預收賬款是可以認為是應收賬款的反方向。並不是沒有發生預收專案就不會出現這種情況。有時候如果用電腦做帳，應收賬款出現紅字的話電腦就會自動生成預收賬款等。
如果要衝銷，只需要做往來客戶的反方向分錄即刻。
12樓：匿名使用者
老闆叫你把上月的幾筆預收賬款沖掉它 他說這幾筆賬根本不存在 應如何做呢
你找到登記預收賬款的那些記帳憑證，就知道是不是根本不存在，如果帳本上有記錄，你沒有發生銷售,確認收入,怎麼能憑空沖銷預收賬款呢。
企業向購貨單位預收款項時,借:銀行存款,貸:預收賬款。銷售實現時,應確認收入,沖銷預收賬款。
13樓：許先生**答疑
回答親。您好。很榮幸為您服務，我把方法和步驟詳細發給您。
1、在對方不要發票的情況下,企業也應該照章納稅,按不開票銷售收入處理:
借:銀行存款或庫存現金
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
2、若對方是通過對公賬戶匯貨款到你單位對公賬戶,若對方不要發票,那它的賬不能平;你單位可以按不開票銷售收入來處理,這樣,你單位可以平賬.
33、"應付賬款"科目與"預付賬款"科目之間,不是隨便可以沖銷的,只有"應付賬款"科目與"預付賬款"科目它們同屬一個單位,這樣才可以相互沖銷.具體分錄如下：
預付衝應付
借:預付帳款--xx公司
貸:銀行存款
借:原材料或其他相關科目
貸:應付帳款--xx公司
接著:借:應付帳款--xx公司
貸:預付帳款--xx公司
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