1樓：長城下一塊磚
應收帳款下的明細科目出現貸方餘額是很正常的事情,這主要是單位裡對某一個往來單位只設一個應收帳款科目作為往來科目形成的,貸方餘額表示的意義實質是預收帳款,它的性質也就成了負債了.總餘額在借方也是正常的,這主要是各明細科目之間相互抵消形成的.所以在填資產負債時,對應收,預收,應付,預付不能照總帳餘額照抄就是這個道理.
針對你所說的問題,公司的銷售部門回答是不負責任的,即然與這些客戶都結清款項了,為什麼還有餘額呢?所以你必須對這個問題順藤摸瓜把這些餘額到底是怎樣生成的查清楚,會計上重要的是反映客觀事實,來龍去脈都明白,也只有找出病根才能具體做帳務處理,否則往來科目是不能隨便把餘額想抹去就抹去的.這樣如果以後出了什麼問題你是要負責任的,別人問你你憑什麼這樣做?
你怎麼回答呢,難道就回答銷售部門說是都結清了嗎?沒有出現情況很好,出了情況可都互相推責任了.
所以我建議這事你要麼把它查清楚,寫個說明,附在憑證後做個帳務處理.要麼你就別管它,那是以前會計做的帳.至於帳務處理的問題那只是個技術問題,我就不多說了.
2樓：天道毀滅
退應收賬款貸方餘額，怎麼做會計分錄：
1.應收帳款出現貸方餘額,表示預收帳款.
1.銀行收到款項時,會計分錄為:
借:銀行存款
貸:應收帳款-(客戶名稱)
2.到發貨時,會計分錄為:
借:應收帳款-(客戶名稱)
貸:主營業務收入
2.如果是預收了款項,後面客人又不要訂貨了,需退回款項.分錄就應該為借:應收帳款-(客戶名稱)
貸:銀行存款
也就是把應收帳款的貸方餘額調平。
3樓：財稅部落閣
1、應收賬款出現貸方餘額可以轉入預收賬款科目。
2、應收賬款是指企業因銷售商品、提供勞務等經營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，主要包括企業銷售商品或提供勞務等應向有關債務人收取的價款及**貨單位墊付的包裝費、運雜費等。本科目核算企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。為了反映應收賬款的增減變動及其結存情況，企業應設定「應收賬款」科目，不單獨設定「預收賬款」科目的企業，預收的賬款也在「應收賬款」科目核算。
3、本科目期末餘額在借方，反映企業尚未收回的應收賬款;如果期末餘額在貸方，反映企業預收的賬款。
4樓：匿名使用者
可能的情況有:
1.銷貨退貨太多扣款超過應收賬款
2.預收賬款
3.錯賬
既然已經結清,那應該沒有什麼問題呀,不需要調整了
5樓：匿名使用者
應收帳款出現負數，就是預收帳款，經過查詢如果無法返還，確認壞帳，如果進行帳務處理，就會涉及到企業所得稅
其會計分錄
借：應收帳款
貸：營業外收入
6樓：匿名使用者
如果金額不大，轉入營業外收入，年終彙算清繳時需調增應納稅所得額和應納企業所得稅。
如果金額相對較大的話，建議做現金退款處理，直接用收據轉掉算了，只要不是碰到稅務稽查，一般沒有關係的。
稅法規定是預收賬款超過三年以上，一律作企業的收入。
7樓：森林你好
1、首先要確定這些預收賬款（應收負數）的賬齡；
2、對超過3年以上的預收賬款（3年內無發生往來）轉為如損益，併入當年度應納稅所得額。
分錄：借：應收賬款---**客戶
貸：營業外收入---其他（壞賬）收入
應收賬款貸方餘額多怎麼處理
8樓：一舊雲
調平處理。
對於無法支付款項，按照企業會計準則規定，企業由於非日常活動產生的經濟利益的流入，應作為「利得」處理，「利得」包括「資本公積」和「營業外收入」。
而營業外收入是指企業發生的與日常活動無直接關係的各項利得。主要包括非流動資產處置所得、盤盈所得、罰沒所得、捐贈所得、確實無法支付的而按規定程式淨批准後轉作營業外收入的應付款項等。
因此，在企業獲取款項確實無法支付的相關證據後，應將其作為「營業外收入」處理。
借：應付賬款/其他應付款
貸：營業外收入
如果是對方欠錢不還了，本單位應確定為「壞賬損失」。
財務人員需要計提壞賬準備，賬務處理如下：
計提壞賬準備時：
借：資產減值損失
貸：壞賬準備
確定無法收回時：
借：壞賬準備
貸：應收賬款
9樓：豬豬將軍
應收賬款在貸方表示已經收到貨款，沒有開發票。
1.貨已經發出，貨款全部收到，計入不開票收入，結轉。
借：應收賬款
貸：主營業務收入（其他業務收入）
（應交稅金---應交增值稅---銷項稅）
同時結轉成本
2.貨物沒有發出，預收賬款只是暫時的負債，不用處理。
10樓：樂題庫知道問答
三種方法
1、「應收賬款」的貸方餘額不變，就這樣記著，以後有應收款了，直接衝就完了。（我認為這樣做最簡單）
2、把「應收賬款」改為「應付賬款」餘額記貸方，表示你欠別人的。（不過**商都記應付，銷售商都記應收）
3、把「應收賬款」改為「預收賬款」餘額記貸方，表示你提前收到別人的貨款。（可以這麼做）這些做法都不會影響每個月資產負債表的數字。
一、應收賬款保理業務賬務處理賬戶設定
（一）應收賬款保理業務型別
應收賬款保理業務是指應收賬款債權人（稱《**商》）把應收賬款債權有條件地轉讓給銀行（稱《保理商》），再由保理商嚮應收賬款債務人（稱《購貨商》）收回應收賬款貨幣資金的經濟行為。應收賬款保理業務型別有「有追索保理、無追索保理、明保理、暗保理、折扣保理、到期保理」[3]六種型別。
（二）應收賬款保理賬務處理原則
1、**商收到保理商的實際貨幣資金低於**商應收賬款賬面價值的差額部分按以下原則處理：（1）在**商未計提壞賬準備的情況下直接從「管理費用」中列支； （2）在**商已計提壞賬準備的情況下衝銷「壞賬準備」；（3）從**商向保理商融通資金的行為看，其差額部分也可以從「財務費用」中列支。
筆者的設計依據源於《企業會計制度》第十條和第一百零四條規定。[1]
2、保理商接受**商的應收賬款保理，保理商支付給**商的貨幣資金低於**商應收賬款賬面價值的差額部分作「待實現投資收益」處理，當保理商向買貨商收回應 收賬款的貨幣資金時，再將「待實現投資收益」轉作「投資收益」處理。筆者的設計依據源於《金融企業會計制度》第一百六十一條「待分配信託收益」規定所思。 [4]
3、保理商接受**商的應收賬款保理時作「保理資產—應收賬款保理資產」處理，當保理商向買貨商收回應收賬款的貨幣資金時再作結轉「保理資產—應收賬款保理資產」處理。
（三）賬戶設定
1、**商設定：「現金」、「銀行存款」、「應收賬款」、「管理費用」、「壞賬準備」、「財務費用」等賬戶。
2、保理商設定：「保理資產」、「現金」、「銀行存款」、「待實現投資收益」、「投資收益」等賬戶。
「保理資產」科目屬資產類賬戶，借方記錄保理商接受**商應收賬款憑證價值或賬面價值，貸方記錄保理商已經向買貨商收回的應收賬款的貨幣資金，餘額在借方表示尚未收回的應收賬款餘額。從單項應收賬款保理業務而言，應收賬款保理資產全部收回後應無餘額。
「待 實現投資收益」科目屬損益類賬戶，按用途和結構屬調整類賬戶。貸方記錄保理商向**商實際支付的貨幣資金低於其**商應收賬款賬面價值的差額，即尚未實現的投資收益，借方記錄保理商向買貨商實際收到應收賬款的貨幣資金已實現的差額即已實現的投資收益，餘額一般在貸方表示尚未實現的投資收益。
二、有追索權保理賬務處理
有 追索權保理是指**商將債權轉讓給保理商，**商向保理商融通貨幣資金後，如果買貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權向**商要回預付的貨幣資金，如買貨商破產或無力支付，只要有關款項到期未能收回，保理商都有權向**商進行追索，因而保理商具有全部「追索權」[3]我國商業銀行選擇有追索權保理。
（一）**商賬務處理
1、**商將應收賬款債權轉讓給保理商時，借：現金、銀行存款（實際收到的貨幣資金）、借：管理費用（或「壞賬準備」[5]或財務費用）（實際收到的貨幣資金低於應收賬款賬面價值的差額）、借：
壞賬準備（已計提的壞賬準備），貸：應收賬款（應收賬款的賬面餘額）。
2、若買貨商到期時拒絕付款或無力付款時，保理商有權向**商要求償還預付的貨幣資金，**商則應退還預付的貨幣資金給保理商，借：應收賬款（原應收賬款的賬面價值），貸：壞賬準備（已核銷的壞賬準備）、貸：
現金、銀行存款（退給保理商的貨幣資金）。
（二）保理商賬務處理
1、保理商受理**商提供的應收賬款憑證保理時，借：保理資產—應收賬款資產（保理的應收賬款的賬面價值），貸：現金、銀行存款（支付**商的貨幣資金）、貸：
待實現投資收益—保理業務收益（待實現的投資收益）。
2、保理商向買貨商收取應收賬款的貨幣資金時，借：現金、銀行存款（收回買貨商的貨幣資金），貸：保理資產—應收賬款資產（保理應收賬款的賬面價值）。
3、若買貨商到期拒絕付款或無力付款時，保理商有權向**商追索貨幣資金，借：現金、銀行存款（**商退回的貨幣資金）、借：待實現投資收益—保理業務收益（沖銷待實現投資收益），貸：
保理資產—應收賬款資產（保理應收賬款的賬面價值）。
4、保理商確認投資收益時，借：待實現投資收益—保理業務收益（已實現的投資收益），貸：投資收益—保理業務收益（已實現的投資收益）。[6]
三、無追索權保理賬務處理
無追索權保理是指**商將債權轉讓給保理商，**商向保理商融通資金後，當買貨商拒絕付款或無力付款的風險，保理商放棄對**商的追索權力。「保理商對毫無爭議的已核准的應收賬款提供壞賬擔保」[7]
（一）**商賬務處理
1、**商將應收賬款債權轉讓保理商時，借：現金、銀行存款（實際收到的貨幣資金）、借：管理費用（或壞賬準備或財務費用）（實際收到的貨幣資金低於應收賬款賬面價值的差額）、借：
壞賬準備（已計提的壞賬準備），貸：應收賬款（應收賬款的賬面價值）。
2、若買貨商拒絕付款或無力付款時，保理商放棄對**商的追索權力，保理商承擔買貨商拒絕付款或無力付款的風險。所以**商不作賬務處理。
（二）保理商賬務處理
1、保理商接受**商提供的應收賬款憑證保理時，借：保理資產—應收賬款資產（保理應收賬款的賬面價值），貸：現金、銀行存款（支付給**商的貨幣資金）、貸：
待實現投資收益—保理業務收益（待實現的投資收益）。
2、保理商向買貨商收取賬款時，借：現金、銀行存款（收取買貨商的貨幣資金），貸：保理資產—應收賬款資產（保理應收賬款的賬面價值）。
3、保理商確認投資收益時，借：待實現投資收益—保理業務收益（已實現的投資收益），貸：投資收益—保理業務收益（已實現的投資收益）。
4、 若買貨商拒絕付款或無力付款，保理商放棄對**商追索的權力，保理商承擔買貨商拒絕付款或無力付款的風險。要作應收賬款保理資產的財產損失處理，借：營業外支出—應收賬款保理資產損失（保理應收賬款的資產損失）、借：
待實現投資收益—保理業務收益（待實現的投資收益），貸：保理資產—應收賬款資產（保理應 收賬款的賬面價值）。
四、明保理賬務處理
明保理是指**商應收賬款債權一經轉讓給**商，**商立即將參保情況通知買貨商，並通知買貨商將應收賬款直接付給保理商。我國《合同法》規定**商在有應收賬款轉讓時，要在購銷合同中約定且必須通知買貨商，所以我國的保理業務必須為明保理。
（一）**商賬務處理
明保理的賬務處理與有追索權保理和無追索權保理的賬務處理相同，明保理等點就是指在**商將應收賬款債權轉讓給保理商的情況通知買貨商，讓買貨商將應收賬款債務直接付給保理商。
（二）保理商賬務處理同追索權保理和無追索保理一樣。
五、暗保理賬務處理
暗保理是指供貨商為避免買貨商知道供貨商因流動資金不足，而將應收賬款轉讓給保理商參保的情況不通知買貨商。應收賬款到期時仍由**商出面催收應收賬款，再由供貨商償還保理商的預付融資款。
**商與保理商的賬務處理與有追索權處理和無追索權保理賬務處理相同，目前保理的特點就是**商不將買貨商的應收賬款轉讓給保理商的情況通知給買貨商，仍然由**商到期向買貨商催收貨款，然後交給保理商的一種經濟行為。
六、折扣保理賬務處理
折 扣保理又稱融資保理，是指保理商為**商提供預付貨幣資金。在折扣保理中只要**商將發票交給保理商，並且在應收賬款信用額度以核心準，保理商應立即支付發票金額80%的貨幣資金，20%的應收賬款餘額等待保理商向買貨商全部收回應收賬款以後，保理商再向**商結清應收賬款保理資產。
（一）**商賬務處理
1、 **商將應收賬款憑證交給保理商獲得發票金額80%的現款時，借：現金、銀行存款（應收賬款80%的現款）、借：管理費用（或壞賬準備或財務費用）（實際 收到80%的現款低於應收賬款賬面價值80%的差額）、借：
壞賬準備（已計提的壞賬準備），貸：應收賬款（應收賬款的賬面價值）。
2、餘下的20%應收賬款等待保理商向買貨商全部收回應收賬款以後，保理商再向**商結清應收賬款保理資產，會計分錄同上。
3、若買貨商到期拒絕付款或無力付款時可按有追索權和無追索權作賬務處理。
（二）保理商賬務處理
1、保理商接受**商應收賬款憑證按80%付給**商貨幣資金時，借：保理資產—應收賬款資產（保理應收賬款賬面價值×80%），貸：現金、銀行存款（支付**商80%的現款）、貸：
待實現投資收益—保理業務收益（待實現的投資收益）。
2、保理商按20%付給**商時會計分錄同上。
3、保理商向買貨商收取應收賬款時，借：現金、銀行存款（收回應收賬款的貨幣資金），貸：保理資產—應收賬款資產（保理應收賬款的賬面價值）。
4、若買貨商到期拒絕付款或無力付款時保理商可作有追索權與無追索權的賬務處理。
5、保理商確認投資收益時，借：待實現投資收益—保理業務收益（已實現的投資收益），貸：投資收益—保理業務收益（已實現的投資收益）。
七、到期保理賬務處理
到期保理是指保理商在應收賬款發生時，不須提供預付賬款融資，而是在應收賬款到期時才進行支付。小商人常採用到期保理。
（一）**商賬務處理
借：現金、銀行存款（實際收到的貨幣資金）、借：管理費用（或壞賬準備或財務費用）（實際收到的貨幣資金與應收賬款價值的差額）借：
壞賬準備（已計提的壞賬準備），貸：應收賬款（應收賬款的賬面價值）。
（二）保理商賬務處理
1、接受**商的應收賬款保理時，借：保理資產—應收賬款資產（應收賬款的賬面價值），貸：現金、銀行存款（實際支付的貨幣資金）、貸：
待實現投資收益—應收賬款保理收益（待實現的投資收益）。
2、向買貨商收取應收賬款現款時，借：現金、銀行存款（實際收到的貨幣資金），貸：保理資產—應收賬款資產（應收賬款的賬面價值）。
3、保理確認投資收益時，借：待實現投資收益—應收賬款保理收益（已實現的投資收益），貸：投資收益—應收賬款保理收益（已實現的投資收益）。
應收帳款在貸方什麼意思，應收賬款的借方跟貸方分別表示什麼意思
如果是應收賬款餘額，貸方表示預收賬款 如果是應收賬款發生額，貸方發生額表示應收賬款收回或核銷以及預收賬款的確認。首先要知道 應收賬款 是資產類科目，增加應收時借記 應收賬款 減少時 即收回應收賬款時 貸記 應收賬款 餘額在借方說明有應收賬款還有沒有收回來。資產負債表上的應收帳款為 16.8萬 出現這...
應收賬款的借貸餘額分別表示什麼？請詳細說明
應收賬款是指企業因銷售商品 產品 提供勞務等經營活動應收取的款項，一般是借方餘額，表示應收未收到的款項，屬於企業資產。如果餘額在貸方，表示多收了客戶的款項，其性質轉變為預收賬款，應付賬款是指企業因購買材料 商品和接受勞務 等經營活動應支付的款項。一般是貸方餘額，表示應付未付的款項，屬於企業負債，如果...
判斷題A公司對應收賬款壞賬準備採用餘額百分比法計提，計提比
採用餘額百分比法計提壞賬準備，應根據期末本期末應收賬款的餘額和比例計提出期末 壞賬準備 的餘額，無論中間有什麼變化，最終 壞賬準備 的餘額就應該 應收賬款 的餘額 比例得來的。這個餘額與計提前 壞賬準備 已有的餘額的差額，就是當期應提的壞賬準備金額。所以年末 壞賬準備 的餘額應該是700000 5 ...