銷售稅金及附加和營業稅金及附加稅率是多少

2022-01-13 14:22:41 字數 5898 閱讀 3096

1樓:掘金企服

一、營業稅及附加:綜合稅率為3.3%。

1、營業稅稅率3%。

應交營業稅=總收入*3%

2、城建稅稅率

(1)納稅人所在地在市區的,稅率為7%;

(2)納稅人所在地在縣城、鎮的,稅率為5%;

(3)納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的,稅率為1% 。

應交城建稅(假如註冊地在縣城)

=營業稅*城建稅稅率

3、教育費附加稅率3%

應交教育費附加=營業稅*3%

4、地方教育費附加稅率2%

應交地方教育費附加=營業稅*2%

二、所得稅

所得稅的徵收方式有兩種:查賬徵收和核定徵收。

1、核定徵收,按收入計算繳納所得稅。

計算公式:

應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率2、查帳徵收,按利潤計算繳納所得稅。

計算公式:

應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

3、所得稅稅率:

(1)一般企業所得稅的稅率為25%,

(2)符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率徵收企業所得稅。

(3)國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率徵收企業所得稅

2樓:hd一川

2023年5月1日起全國全部推行營業稅改為增值稅,以後應交增值稅,沒有營業稅了。

一般納稅人增值稅稅率根據財稅2016第36號附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》

第十五條 增值稅稅率:

(一)納稅人發生應稅行為,除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規定外,稅率為6%。

(二)提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權,稅率為11%。

(三)提供有形動產租賃服務,稅率為17%。

(四)境內單位和個人發生的跨境應稅行為,稅率為零。具體範圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

第十六條 增值稅徵收率為3%,財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

附加稅:

城建稅(全名:城市建設維護稅)和教育費附加的計稅依據是:增值稅、營業稅和消費稅的稅額。稅率:市區的適用稅率為7%;縣城、建制鎮的適用稅率為5%;其他地區的適用稅率為1%。

教育費附加:5%或3%。稅率各地不一。

地方教育費附加:1%或2%,稅率各地不一。

商品銷售稅金及附加怎麼計算呢?

3樓:文化叭叭員

銷售產品稅金及附加的計算方法是:

1、小規模納稅人,稅率為3%時:

增值稅稅額=含稅收入/1.03*3%

城建稅按繳納的增值稅的7%繳納。

教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納。

地方教育費附加按繳納的增值稅的2%繳納。

2、一般納稅人,稅率為17%時:

增值稅稅額=含稅收入/1.17*17%

城建稅按繳納的增值稅的7%繳納。

教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納。

地方教育費附加按繳納的增值稅的2%繳納。

4樓:匿名使用者

1、銷售稅金及附加的計算公式為(銷項稅-進項稅)×10%應交增值稅=銷項稅額-進項稅額。

銷項稅額=含稅銷售收入/1+17% 。

進項稅額=購入商品時增值稅專用發票上註明的稅額以及支付的運費發票上的運費乘以7%。

還有的農產品收購發票金額*13%等。

2、一般情況下:計入銷售稅金及附加的有以下三項:

城建稅=繳納的增值稅*7%

教育費附加=繳納的增值稅*3%

地方教育附加=繳納的增值稅*2%

擴充套件資料會計分錄

1、先計提的賬務處理:

借:稅金及附加

貸:應交稅費——應交消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅等

2、繳納時:

借:應交稅費——應交消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅等

貸:銀行存款

3、印花稅繳納:

借:稅金及附加

貸:銀行存款

5樓:抱香蕉睡覺

一、商品銷售稅金及附加計提方法

一般納稅人計提商品銷售稅金及附加是這樣的:

1、首先計算當期應納增值稅

2、即用銷項稅額一進項稅額-上期留抵稅額=本期應納增值稅額3、再計算商品銷售稅金及附加,具體包括城建稅和教育費附加等4、本期應交城建稅=本期應交增值稅*7%

5、本期應交教育費附加=本期應交增值稅*3%上述數加起來為銷售稅金及附加,對應的科目是應交稅金和其他應交款。

二、商品銷售稅金及附加計算方法

1、銷售稅金及附加計徵基礎是三個稅種:營業稅,增值稅和消費稅。

3、稅率:城市建設維護稅,市區7%或城鎮5%(稅務局主管所核定);

4、教育費附加3%;

5、地方附加稅費通常為1%,比如河道維護費。

6樓:先森

銷售產品計算稅金的方法是:

1、如果企業是一般納稅人,稅率為17%時:

稅額=含稅收入/1.17*17%。會計分錄是:

借:應收賬款/銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅

2、如果企業是小規模納稅人,稅率為3%時:

稅額=含稅收入/1.03*3%。會計分錄是:

借:應收賬款/銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

擴充套件資料:

1、產品(商品)銷售稅金及附加

產品銷售稅金及附加是指應由銷售產品、提供工業性勞務等負擔的銷售稅金和教育費附加,包括營業費、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等。

房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在「管理費用」科目核算,不在本科目核算,但與投資性房地產相關的房產稅、土地使用稅在本科目核算。

城市維護建設稅稅率具體實行時分割槽域的差別比例稅率,即按納稅人所在城市、縣城或鎮等不同的行政區域分別規定不同的比例稅率。具體規定為:

(1)納稅人所在地在市區的,稅率為7%。這裡稱的「市」是指***批准市建制的城市,「市區」是指省人民**批准的市轄區(含市郊)的區域範圍。

(2)納稅人所在地在縣城、鎮的稅率為5%。這裡所稱的「縣城、鎮」是指省人民**批准的縣城、縣轄鎮(區級鎮),縣城、縣轄鎮的範圍按縣人民**批准的城鎮區域範圍。

(3)納稅人所在地不在市區、縣城、縣轄鎮的,稅率為1%。

(4)納稅人在外地發生繳納增鎮稅、消費稅、營業稅的,按納稅發生地的適用稅率計徵城建稅。

教育費附加徵收率(注意不是稅率):根據***《關於教育費附加徵收問題的緊急通知》的精神,教育費附加徵收率為「三稅」稅額的3%。

城市維護建設稅、教育費附加的計稅依據,是指納稅人實際交納的增值稅、消費稅、營業稅等「三稅」稅額。

2、產品銷售稅金及附加與應交稅金的區別

根據企業會計制度的規定:

(1)「產品銷售稅金及附加」科目屬於損益類科目,核算企業日常生產經營活動應當負擔的稅金及附加,包括消費稅、營業稅、城市維護建設稅、教育附加附加費、資源稅、土地增值稅等。

這裡,所指的負擔的稅金是指銷售過程中企業應負擔的稅金(不包括增值稅)。銷售過程以外應負擔的稅金,根據不同的情況,計入管理費用、在建工程、存貨等科目。

(2)「應交稅金」科目屬於負債類科目,核算企業應交納的各種稅金,包括除印花稅、耕地佔用稅及其他不需要預計應交數的稅金以外的各種稅金。

舉一個例子,或許能夠幫助你的理解。「產品銷售稅金及附加」與「應交稅金」的關係,相當於「原材料」和「應付帳款」之間的關係。審計程式" title='1'>

7樓:80後的生活點滴

銷售稅金及附加計徵基礎是三個稅種:營業稅,增值稅和消費稅。

稅率:城市建設維護稅,市區7%或城鎮5%(稅務局主管所核定),教育費附加3%,

地方附加稅費通常為1%,比如河道維護費。

8樓:匿名使用者

一般包括營業稅

消費稅城建稅(依增值稅.營業稅.消費稅)合計的7%

教育費(依增值稅.營業稅.消費稅)合計的3%

9樓:匿名使用者

1、小規模納稅人。

當月銷售收入10000元,則你應該繳納增值稅為[10000/(1+4%)]*4%=384.62元

應交的附加有城建稅和教育費附加,由於你所處的地域不同,比例不同,假如城建稅稅率為5%,教育費附加費率為3%,則你應繳納的城建稅是384.62*5%=19.23元,教育費附加是384.

62*3%=11.54元

2、一般納稅人。

當月銷售收入10000元,則你應該繳納增值稅為[10000/(1+17%)]*17%=1452.99元(不考慮進項稅) ,則你應繳納的城建稅是1452.99*5%=72.

65元,教育費附加是1452.99*3%=43.59元

10樓:有點兒感動

就是你需要交的稅和附加費

計提稅金的時候

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費-應交營業稅

-應交城市維護建設稅

-教育費附加

月末結轉

借:本年利潤

貸:應交稅費-應交營業稅

-應交城市維護建設稅

-教育費附加

11樓:非常參加

1、增值稅按銷售收入17%、4%(分別適用增值稅一般納稅人、小規模納稅人);

2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納;

3、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納;

4、地方教育費附加按繳納的增值稅的2繳納%.

12樓:匿名使用者

補充:河道稅1%

附加稅共11%

營業稅加附加稅就是商品銷售稅金及附加

主營業務稅金及附加和營業稅金及附加有什麼區別?

13樓:跋哩吖嘿嘿

一、這兩個會計科目的核算內容都是一樣的。

1、主營業務稅金及附加是企業會計制度的規定;

2、而營業稅金及附加是新會計準則的規定。

二、科目名稱叫法不同而已。

它們的核算內容都是核算應交營業稅、消費稅、城建稅和教育費附加等內容。

三、如果還在執行企業會計制度的,在計提上述稅費時,其會計分錄和所用的科目如下,假如計提城建稅和教育費附加:

1、借:主營業務稅金及附加。

2、貸:應交稅金-應交城建稅。

3、貸:其他應交款-教育費附加。

四、如果執行新會計準則:

1、借:營業稅金及附加。

2、貸:應交稅費-應交城建稅。

3、貸:應交稅費-應交教育費附加。

這個科目涉及不到所謂進項和銷項的問題了。只是用你單位當期應交的增值稅為基礎,計算應交城建稅和教育費附加等地方稅費。

擴充套件資料

審計程式:

1、營業稅金及附加,獲取或編制營業稅金及附加明細表,複核加計是否正確,並與報表數、總賬數和明細賬合計數核對是否相符。

2、根據審定的本期應納營業稅的營業收入和其他納稅事項,按規定的稅率,分項計算、複核本期應納營業稅稅額,檢查會計處理是否正確。

3、根據審定的本期應稅消費品銷售額(或數量),按規定適用的稅率,分項計算、複核本期應納消費稅稅額,檢查會計處理是否正確。

4、根據審定的本期應納資源稅產品的課稅數量,按規定適用的單位稅額,計算、複核本期應納資源稅稅額,檢查會計處理是否正確。

5、檢查城市維護建設稅、教育費附加等專案的計算依據是否和本期應納增值稅、營業稅、消費稅合計數一致,並按規定適用的稅率或費率計算、複核本期應納城建稅、教育費附加等,檢查會計處理是否正確。

6、結合應交稅費科目的審計,複核其勾稽關係。

7、根據評估的舞弊風險等因素增加的審計程式。

8、檢查營業稅金及附加是否已按照企業會計準則的規定在財務報表中作出恰當列報。

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