1樓：匿名使用者
營業稅金及附加」帳戶屬於損益類帳戶，用來核算小企業日常主要經營活動應負擔的稅金及附加，包括營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加及地方教育費附加等。這些稅金及附加，一般根據當月銷售額或稅額，按照規定的稅率計算，於下月初繳納。其計算公式為：
消費稅=應稅消費品的銷售額*消費稅稅率
城建稅額=（當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額）*城市維護建設稅稅率
教育費附加=（當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額）*教育費附加稅率地方教育費附加=（增值稅+消費稅+營業稅）×2%在利潤表反應
2樓：
主營業務稅金及附加是根據你當月所應繳納的稅金（增值稅或者營業稅或者免抵稅額）計提的。
如果企業交增值稅，在報表中的主營業務稅金及附加=城建稅+教育費附加+地方教育附加+地方水利建設**。（地方水利**有時有，有時沒有，需要根據當地的徵收狀況）。
如果是交營業稅的，在報表中的主營業務稅金及附加=營業稅+城建稅+教育費附加+地方教育附加+地方水利建設**。
3樓：欽澎裴清寧
利潤表中有主營收入，成本，營業費用，主營業務稅金及附加(4行)
主營業務稅金及附加應該在負債表裡**顯示？
4樓：走向未來
1、「主營業務稅金及附加」科目不在資產負債表裡顯示，只在利潤表中反應。與」主營業務稅金及附加「對應的」應交稅金科目，在資產負債表的負債方反應。
2、「主營業務稅金及附加」帳戶屬於損益類帳戶，用來核算企業日常主要經營活動應負擔的稅金及附加，包括營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加及地方教育費附加等。
5樓：巧依琴
主營業務稅金及附加不在資產負債表內填寫,它填在利潤表中.他的對應科目有應交稅金(包括營業稅\城建稅\所得稅等)及其它應交款(指教育費附加)應填寫在資產負債表中.
6樓：
首先你的填寫方法是錯的．未交稅金是填月底應交稅金科目餘額．主營業務稅金及附加月底最終要轉入本年利潤的，這跟資產負債表上沒什麼關係．資產負債表應該按照總分類帳來填寫．
7樓：匿名使用者
應該是借:主營業務稅金及附加-應交城建稅 -應交教育附加 貸:應交稅金-應交城建稅 其它應繳款-應交教育附加
8樓：匿名使用者
資產負債表是根據:資產=負債+所有者權益這個恆等式的.所以,只需要填寫資產類、負債類、所有者權益類科目的年初和期末餘額啊。
主營業務稅金及附加是損益類科目，損益類科目月末都沒餘額的，都是要轉到本年利潤裡去的。（也就是說，在損益表裡反映的）就象營業費用、管理費用一樣等等。
資產負債表上的未交稅金，屬於負債專案，它對應的是應交稅金科目的期末餘額，表示本月還有未交的稅金，如果應交稅金本月是借方餘額，表示因為某種原因多交的稅金，在資產負債表的未交稅金就用紅字表示。
9樓：匿名使用者
同意樓上的。這個問題，lz你的方向都錯了。
10樓：我愛帶球
這個應該是利潤表上的吧。
你的那個問題和資產負債表沒什麼關係吧
提稅時營業稅金及附加如何在報表上體現？
11樓：匿名使用者
營業稅金及附加計入利潤表。
借：營業稅金及附加
貸:應交稅金--城建稅 （增值稅*7%）
其他應交款--教育附加 （增值稅*3%）
其他應交款--地方教育附加 （增值稅*1%）其他應交款--副調 （銷售額*1‰）交稅金借：應交稅金 --應交城建稅
其他應交款--教育費附加
其他應交款--地方教育費附加
其他應交款--價調
貸：銀行存款
12樓：閭怡天齊敏
資產負債表的應交稅金欄體現的是營業稅及城建稅合計額，附加是在其他應繳款欄體現。
應交稅金、營業稅金及附加在資產負債表和利潤表中如何填列
13樓：御慕桖雅
企業應交的各種稅金期末填列在資產負債表的「應交稅費」專案，稅金及附加期末填列在利潤表的「稅金及附加」專案。（全面試行營業稅改徵增值稅後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目）
一、應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地佔用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。
二、稅金及附加：反映企業經營主要業務應負擔的營業稅（已取消）、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等。
填報此項指標時應注意，實行新稅制後，會計上規定應交增值稅不再計入「主營業務稅金及附加」項，無論是一般納稅企業還是小規模納稅企業均應在「應交增值稅明細表」中單獨反映。根據企業會計「利潤表」中對應指標的本年累計數填列。
營業稅金及附加與應交稅費的區別：營業稅金及附加是費用科目，是利潤的抵減科目，是銷售主營產品時所發生的，而應交稅費是負債類科目，是應交而尚未交的稅額，它不一定是在銷售主營業務環節時發生。
擴充套件資料：
一、應交稅費核算規定如下:
①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記「應交稅費」科目。
借：管理費用
貸：應交稅費-
根據財會[2016]22號檔案規定，全面試行營業稅改徵增值稅後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；
借：稅金及附加
貸：應交稅費-
③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。
應交增值稅還應分別「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設定專欄進行明細核算。
二、稅金及附加會計分錄
（1）先計提的賬務處理：
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅等
（2）繳納時：
借：應交稅費——應交消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅等
貸：銀行存款
（3）印花稅繳納
借：稅金及附加
貸：銀行存款
利潤表中的「營業稅金及附加」專案調整為「稅金及附加」專案。之前在「管理費用」科目中列支的「四小稅」（房產稅、土地使用稅、車船稅、印花稅），也同步調整到「稅金及附加」科目。
14樓：匿名使用者
應交稅金現在科目叫應交稅費 屬資產負債表專案 按期末餘額填列
營業稅金及附加 月末餘額應為零 結轉到本年利潤科目 屬利潤表專案 按本期借方發生額填寫到本期數一欄 本期借方累計數填寫到本年累計一欄
15樓：中國驕傲
應交稅金：期初數為上年結轉，期末數為本期與上期累加數；填列資產負債表
營業稅金及附加：本期數填寫本期實現的（增值稅+消費稅+營業稅）*10%，期末為累計數。
不知這樣說你懂否？
16樓：匿名使用者
二者都填寫期末貸方餘額，如果是借方餘額則填寫相反數
報表上主營業務稅金及附加為負數怎麼調整
17樓：胖胖
為啥會是負數呢，只有每次把地稅那幾項計提到主營業務稅金及附加，交稅時也不涉及這個專案啊，一直會是正數啊
利潤表裡的主營業務稅金及附加里包括增值稅嗎
18樓：汪阿榮
利潤來表裡的「主營業務自稅金及附加」裡不包括增值bai稅，增值稅反應在「du
應交zhi稅金-應交增值稅」科目下。
主營業務dao稅金及附加包括營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加及地方教育費附加等。
「主營業務稅金及附加」科目核算企業日常應負擔的稅金及附加，包括營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在「管理費用」科目核算，不在本科目核算，但與投資性房地產相關的房產稅、土地使用稅在本科目核算。
主營業務稅金及附加計提的時候不需要原始憑證，分錄如下：
借:主營業務稅金及附加(流轉稅*11%)
貸:應交稅金--應交城建稅(流轉稅*7%)其他應交款---應交教育費及附加(流轉稅*3%)其他應交款---應交地方教育費及附加(流轉稅*1%)借:應交稅金--應交城建稅(流轉稅*7%)其他應交款---應交教育費及附加(流轉稅*3%)其他應交款---應交地方教育費及附加(流轉稅0*1%)貸:
銀行存款/現金((流轉稅*11%)
19樓：荊蝶束香春
包括。是「增值稅銷項稅額減去進項稅額的差額」計入稅金與附加
20樓：匿名使用者
不包括。主營業務稅金及附加包括：營業稅、消費稅、土地增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加
21樓：匿名使用者
一、利潤表裡的主營業務稅金及附加里不包括增值稅。依據《企業會計準則》附錄—會計科版目和主要賬務處理（權財政部財會[2006]18 號），營業稅金及附加科目核算企業經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在「管理費用」科目核算，但與投資性房地產相關的房產稅、土地使用稅在本科目核算。
二、《關於明確財務報表有關稅金指標填報要求的通知》（國家統計局統計設計管理司）規定，全面試行營業稅改徵增值稅後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船稅、印花稅等相關稅費，利潤表中的「營業稅金及附加」專案調整為「稅金及附加」專案，已自發布之日（2023年12月3日）起施行。
22樓：匿名使用者
不包括。營業稅及附加。
月底主營業務稅金及附加怎麼結轉
1 你的第一個問題 本年利潤的結轉是對的 2 你的第二個問題 不知道你們公司現在用的是新準則還是老的，就是你的資產負債表時新的還是老的 1 新的資產負債表裡只有 應交稅費 這個科目的時候可以按你現在的處理方法來做，即加入你們是用的新準則，你的做法完全是對的，2 但是我看你打的科目是 未交稅金 這個科...
主營業務稅金及附加，這個帳戶具體是核算什麼的？什麼時候適合用這個會計科目啊
1 主營業務稅金及附加科目主要核算企業日常主要經營活動應負擔的稅金及附加，包括營業稅 消費稅 城市維護建設稅 資源稅 土地增值稅和教育費附加等。2 企業按照規定計算出應由日常銷售業務負擔的稅金及附加，借記本科目，貸記 應交稅金 應交營業稅 應交稅金 應交消費稅 其他應交款 等科目。3 企業收到因多計...
利潤表裡的主營業務稅金及附加為什麼是負數
利潤表bai裡的營業稅金及附du加出現負數，就說明zhi當期有發生過匯dao算清繳就版把以前 年度權多繳納的稅退回才會造成是負的。營業務稅金及附加 帳戶屬於損益類帳戶，是用來核算企業日常主要經營活動應負擔的稅金及附加，包括城市維護建設稅 教育費附加及地方教育費附加等，這些稅金及附加，一般根據當月銷售...