1樓：159丶光年
稅務機關在稅務稽查中查補當年應納稅額，按常規辦法進行會計處理時，借記有關科目；貸記「應交稅金」科目。稅務機關在年度稅收匯算清繳中查補上年度及以前年度的稅款時，通過「以前年度損益調整」
科目處理：
①查補以前年度應交的流轉稅、所得稅，借記「以前年度損益調整」科目；貸記「應交稅金——應交增值稅、———應交所得稅」等科目。若為多交應退的稅額，則作相反分錄。
②將「以前年度損益調整」科目的借方餘額，結轉未分配利潤，借記「利潤分配———未分配利潤」科目；貸記「以前年度損益調整」科目。若為貸方餘額，則作相反分錄。
③調整以前年度少計或多計的盈餘公積。補計盈餘公積時，借記「利潤分配———未分配利潤」科目；貸記「盈餘公積———法定盈餘公積金、———法定公益金」科目。衝減多計盈餘公積時，作相反分錄。
稅務機關在稅務稽查和稅收匯算清繳中對納稅人因違反稅法而作出加收繳滯納金和罰款的，不論屬於哪一年度，均在發生當期在稅後利潤中支付，借記「利潤分配———未分配利潤」科目；貸記「銀行存款」科目。
2樓：龍泉
借：應收款項234000元
貸：主營業務收入200000
應交稅金-應交增值稅（銷項）34000
借：應交稅金-應交增值稅（已交）34000貸：銀行存款34000
3樓：啊呀王
確認應補稅款金額，借：以前年度損益調整，貸：應交稅費-應交所得稅，繳納所得稅。
借：應交稅費-應交所得稅。貸：
銀行存款，月底結轉，借：利潤分配--未分配利潤，貸：以前年度損益調整
4樓：匿名使用者
如果要求開票的話
計提借：應收賬款（或銀行存款）等科目234000貸：主營業務收入200000
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）34000結轉借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）34000貸：應交稅費-未交增值稅34000
上交借：應交稅費-未交增值稅34000
貸：銀行存款
5樓：綠樹花
按一般的收入寫就行了。
借：銀行存款234000
貸：營業收入200000
應交稅費-增值稅34000
扣稅時：借：應交稅費-增值稅34000
貸：銀行存款34000
6樓：
你的問題不完整 1、不知道是否屬於資產負債表日後事項 2、還有根據收入費用配比原則，未計收入也應該未計成本，收入成本都應該補記 3、不知道你當初的銀行存款計入什麼專案存款
7樓：匿名使用者
是補做銷售吧？不一定還要開票吧？票開給誰？
自查補稅時銷售收入要做會計分錄嗎 具體怎麼做呢 5
8樓：懷谷蘭
一、涉及有明確科目的以前年度收收入，如某客戶1、補增值稅與收入時
借：庫存現金等有關科目
貸：以前年度損益調整
應交稅費——增值稅檢查調整
結轉相關成本
借：以前年度損益調整
貸：庫存商品
2、由補增值稅而影響補所得稅、地稅費時
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交所得稅
——應交城建稅
——應交教育費附加/應交地方教育附加費
——應交堤圍費或防洪費
3、支付有關稅費
借： 應交稅費——增值稅檢查調整
應交稅費——應交所得稅
——應交城建稅
——應交教育費附加/應交地方教育附加費
——應交堤圍費或防洪費
貸：銀行存款
4、涉及滯納金及稅收罰款的
借：營業外支出-稅收罰款
貸：銀行存款
5、結轉以前年度損益調整
借或貸：利潤分配-未分配利潤
貸或借：以前年度損益調整
如是有計提盈餘公積的，還應調整此科目。
二、沒有涉及明確科目的以前年度收收入
1、補增值稅與收入時
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——增值稅檢查調整
2、由補增值稅而影響補所得稅、地稅費時
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交所得稅
——應交城建稅
——應交教育費附加/應交地方教育附加費
——應交堤圍費或防洪費
3、支付有關稅費
借： 應交稅費——增值稅檢查調整
應交稅費——應交所得稅
——應交城建稅
——應交教育費附加/應交地方教育附加費
——應交堤圍費或防洪費
貸：銀行存款
4、涉及滯納金及稅收罰款的
借：營業外支出-稅收罰款
貸：銀行存款
5、結轉以前年度損益調整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
如是有計提盈餘公積的，還應調整此科目。
三、本年收入
查補本年的收入與增值稅，除了增值稅外按正常會計處理做。
1、補增值稅與收入時
借：庫存現金等有關科目
貸：主營業務收入
應交稅費——增值稅檢查調整
結轉相關成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
2、由補增值稅而影響補所得稅、地稅費時
借：所得稅費用
營業稅金及附加
貸：應交稅費——應交所得稅
——應交城建稅
——應交教育費附加/應交地方教育附加費
——應交堤圍費或防洪費
3、支付有關稅費
借： 應交稅費——增值稅檢查調整（要考慮當期是否有應交稅費）應交稅費——應交所得稅
——應交城建稅
——應交教育費附加/應交地方教育附加費
——應交堤圍費或防洪費
貸：銀行存款
4、涉及滯納金及稅收罰款的
借：營業外支出-稅收罰款
貸：銀行存款
9樓：匿名使用者
當然要做分錄，否則計稅依據是什麼？申報和賬務處理會對不上的。
希望能幫助到您！
自查補稅怎麼做會計分錄
10樓：
稅款：先計提
借：營業稅金及附加
貸：應交稅金
再繳納借：應交稅金
貸：銀行存款
滯納金，記入營業外支出
借：營業外支出
貸：銀行存款
稅務局查補的稅款如何作會計分錄??
11樓：芊雲說電影
（1）對查補增值稅的處理：對增值稅檢查後的賬務調整，企業應設立「應交稅金--增值稅檢查調整」專門賬戶。凡檢查後應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目；凡檢查後應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記本科目，貸記有關科目；全部調賬事項入賬後，應結出本賬戶的餘額，並對該餘額進行處理：
a、 若餘額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方餘額數，借記「應交稅金--應交增值稅(進項稅額)」科目，貸記本科目。
b、 若餘額在貸方，且「應交稅金--應交增值稅」賬戶無餘額，按貸方餘額數，借記本科目，貸記「應交稅金--未交增值稅」科目。
c、 若本賬戶餘額在貸方，「應交稅金--應交增值稅」賬戶有借方餘額且等於或大於這個貸方餘額，按貸方餘額數，借記本科目，貸記「應交稅金--應交增值稅」科目。
d、 若本賬戶餘額在貸方，「應交稅金--應交增值稅」賬戶有借方餘額但小於這個貸方餘額，應將這兩個賬戶的餘額衝出，其差額貸記「應交稅金--未交增值稅」科目。
上述賬務調整應按納稅期逐期進行。
（2）對滯納金、罰金，借記「營業外支出」，貸記「銀行存款」，但此部分營業外支出，不得在企業所得稅前扣除。
12樓：龍泉
借：相關科目
貸:應交稅金——增值稅檢查調整
借:應交稅金-應交增值稅
貸:銀行存款
借:應交稅金——增值稅檢查調整
貸:應交稅費-應交增值稅
上述分錄不是已經調好了嗎！
13樓：匿名使用者
做多一點收入就好了，再計提稅款就好了,沒必要開那麼多科目.稅局好象都不想出面的.雖說要你補稅,但要做成是你自查自補的模式.
自查補稅時銷售收入要做會計分錄嗎，具體操作方法？
14樓：懷谷蘭
一、涉及有明確科目的以前年度收收入，如某客戶1、補增值稅與收入時
借：庫存現金等有關科目
貸：以前年度損益調整
應交稅費——增值稅檢查調整
結轉相關成本
借：以前年度損益調整
貸：庫存商品
2、由補增值稅而影響補所得稅、地稅費時
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交所得稅
——應交城建稅
——應交教育費附加/應交地方教育附加費
——應交堤圍費或防洪費
3、支付有關稅費
借： 應交稅費——增值稅檢查調整
應交稅費——應交所得稅
——應交城建稅
——應交教育費附加/應交地方教育附加費
——應交堤圍費或防洪費
貸：銀行存款
4、涉及滯納金及稅收罰款的
借：營業外支出-稅收罰款
貸：銀行存款
5、結轉以前年度損益調整
借或貸：利潤分配-未分配利潤
貸或借：以前年度損益調整
如是有計提盈餘公積的，還應調整此科目。
二、沒有涉及明確科目的以前年度收收入
1、補增值稅與收入時
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——增值稅檢查調整
2、由補增值稅而影響補所得稅、地稅費時
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交所得稅
——應交城建稅
——應交教育費附加/應交地方教育附加費
——應交堤圍費或防洪費
3、支付有關稅費
借： 應交稅費——增值稅檢查調整
應交稅費——應交所得稅
——應交城建稅
——應交教育費附加/應交地方教育附加費
——應交堤圍費或防洪費
貸：銀行存款
4、涉及滯納金及稅收罰款的
借：營業外支出-稅收罰款
貸：銀行存款
5、結轉以前年度損益調整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
如是有計提盈餘公積的，還應調整此科目。
三、本年收入
查補本年的收入與增值稅，除了增值稅外按正常會計處理做。
1、補增值稅與收入時
借：庫存現金等有關科目
貸：主營業務收入
應交稅費——增值稅檢查調整
結轉相關成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
2、由補增值稅而影響補所得稅、地稅費時
借：所得稅費用
營業稅金及附加
貸：應交稅費——應交所得稅
——應交城建稅
——應交教育費附加/應交地方教育附加費
——應交堤圍費或防洪費
3、支付有關稅費
借： 應交稅費——增值稅檢查調整（要考慮當期是否有應交稅費）應交稅費——應交所得稅
——應交城建稅
——應交教育費附加/應交地方教育附加費
——應交堤圍費或防洪費
貸：銀行存款
4、涉及滯納金及稅收罰款的
借：營業外支出-稅收罰款
貸：銀行存款
納稅檢查補交增值稅如何做會計分錄？
15樓：東奧名師
補交增值稅記賬憑證：借：應交稅金--應交增值稅
貸：銀行存款等
以前年度查賬補交，查補增值稅會計分錄：
計提
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--增值稅檢查調整
查補轉出借：應交稅費--增值稅檢查調整
貸：應交稅費--未交增值稅
補交上年度的增值稅會計分錄：本年度正常的補繳增值稅：借：應交稅金--應交增值稅
貸：銀行存款等
補交增值稅借：應交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
結轉損益調整借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
16樓：幸福千羽夢
執行企業會計準則的，納稅檢查補交增值稅做會計分錄：
1、計提
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--增值稅檢查調整
2、查補轉出
借：應交稅費--增值稅檢查調整
貸：應交稅費--未交增值稅
3、補交增值稅
借：應交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
4、結轉損益調整
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
執行小企業會計準則的，納稅檢查補交增值稅做會計分錄：
1、計提
借：營業外支出
貸：應交稅費--增值稅檢查調整
2、查補轉出
借：應交稅費--增值稅檢查調整
貸：應交稅費--未交增值稅
3、補交增值稅
借：應交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
4、結轉損益調整
借：本年利潤
貸：營業外支出
如何做會計分錄
做為一名會計的初學者,第一次接觸會計,對於編制會計分錄總是感覺到困難,讓人抓狂。2018年初級會計職稱考試不需會計從業證了，對初學者 會計分錄 真的是一個難度，今天就教你如何學習做會計分錄。如果我說，需要你背，需要你多練，你是不是會不耐煩?的確 是我，我也會煩躁滴，但是你在會計上走得越久，你才會發現...
原材料會計分錄如何做 原材料怎麼做會計分錄
發出材料的會計分錄為 借記製造費用，貸記原材料。製造費用指企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用。原材料指生產某種產品的基本原料，是用於生產過程起點的產品，其分為兩類，分別是 1 在自然形態下的森林產品 礦產品與海洋產品 2 農產品。會計分錄是根據複式記賬原理，列出每筆經濟業務相對應的雙方賬戶...
往來款如何做會計分錄
借給別人時 借 其他應收款 貸 現金或銀行存款 借 現金或銀行存款 貸 其他應收款 別人借給你錢時 借 現金或銀行存款 貸 其他應付款 你還別人錢時 借 其他應付款 貸 現金或銀行存款 往來款項包括 應收賬款 應付賬款 其他應收款 其他應付款 預專付賬款 預收賬款。分錄分別屬是 借 現金 銀行存款 ...