應交稅費 應交增值稅應該怎麼核算

2022-01-10 08:08:13 字數 5850 閱讀 9148

1樓:堅俐卯貞

簡單的說,進項稅額可以抵扣,就是應交稅金等於銷項減去進項。應交稅金屬於負債類科目

借方表示應交稅金的減少,貸方表示應交稅金的增加

這樣登賬,貸方餘額就是你應交的稅金了。

2樓:隱央昔懷柔

應交稅費——應交增值稅科目核算企業增值稅進項稅、銷項稅、進項稅額轉出、應交稅款、未交稅款等業務。

3樓:顧懷雨龍君

一般納稅人的應交稅金——應交增值稅科目下設:

應交稅金——應交增值稅-進項稅額

應交稅金——應交增值稅-銷項稅額

應交稅金——應交增值稅-已交稅額

應交稅金——應交增值稅-應繳稅額

應交稅金——應交增值稅-未繳稅額

應交稅金——應交增值稅-進項稅額轉出

有關資料在其中倒,暈吧。

4樓:厲興御春

b.在建工程領用外購原材料的稅額

e.出口貨物不予退稅而應計入出口貨物成本的稅額ac

d應該是應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

期末應交稅費-應交增值稅明細科目怎麼結轉?

5樓:卡門kamen之歌

按照《增值稅會計處理規定》規定

月度終了,企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自「應交增值稅」明細科目轉入「未交增值稅」明細科目。

對於當月應交未交的增值稅,借記「應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅)」科目,貸記「應交稅費——未交增值稅」科目;對於當月多交的增值稅,借記「應交稅費——未交增值稅」科目,貸記「應交稅費——應交增值稅**出多交增值稅)」科目。

企業平時發生採購或銷售業務,產生的增值稅相關金額,應計入應交增值稅明細賬各專欄,比如「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」、「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」、「應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)」等。

財會[2016]22號《增值稅會計處理規定》對會計科目及專欄設定的要求

1、增值稅一般納稅人應當在「應交稅費」科目下設定「應交增值稅」、「未交增值稅」等二級明細科目。

2、同時,應在「應交增值稅」明細賬內設定「進項稅額」、「銷項稅額抵減」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」、「減免稅款」、「出口抵減內銷產品應納稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專欄,核算企業增值稅業務。

6樓:

你是不是沒有用應交稅費的專用帳簿,銷項稅、進項稅、進項稅轉出在同一賬頁上,不應有進項餘額、銷項餘額和進項轉出餘額。

在結完賬後只有一個餘額。

應交稅費--應交增值稅,在月末時如果是借方餘額,表明有進項稅留抵,就不用結轉,月末結出借方餘額,下月備抵。

如果月末是貸方餘額,表明有增值稅要交,這時要做轉帳。

借:應交稅費----轉出未交增值稅

貸:應交稅費----未交增值稅

下月交完稅,拿回稅單作

借:應交稅費-----未交增值稅

貸:銀行存款

7樓:劉滿

應交稅費--應交增值稅,在月末時如果是借方餘額,表明有進項稅留抵,就不用結轉,月末結出借方餘額,下月備抵。

如果月末是貸方餘額,表明有增值稅要交,這時要做轉帳。

借:應交稅費----轉出未交增值稅

貸:應交稅費----未交增值稅

下月交完稅,拿回稅單作

借:應交稅費-----未交增值稅

貸:銀行存款

應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

8樓:賁騰律師

回答企業必須按照國家規定履行納稅義務,對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業,形成一項負債(應該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。

企業應通過「應交稅費」科目,總括反映各種稅費的繳納情況,並按照應交稅費專案進行明細核算。

應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本專案按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。

未交增值稅是「應交稅金」的二級明細科目,該科目專門用來核算未繳增值稅的,平時無發生額,在月份終了時進行核算。

提問月末進項和銷項是不是轉到這個科目,

回答您看一下您您這邊諮詢的這個轉向科目的話,就是按照我給您的這個**上進行就可以了,你的月末進項和銷項就按照我給您發的這個圖進行轉就可以了

提問如果經銷庫存較大,導致留抵稅額,沒有未交增值稅,有問題嗎

回答您這個情況也是一樣的呀,不管是什麼樣的情況?您這邊只要說是有庫存的積壓,您都是按照之前的那個進項就可以了,必須要按照合法的手續來走就可以

提問謝謝了

回答很高興能為您服務,祝您生活愉快!

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9樓:匿名使用者

你好!你提到的問題很專業,就我們審計過程中有80%以上的企業會計不會增值稅的月末年末處理,有些做得諦笑皆非。現行會計制度和稅法對此問題沒有明確的解釋。

但是,為了不讓這些資料逐年往下結轉,從而失去資料的真實意義,在會計實務中有一個通行的做法,供你參考。

到年末,應交增值稅期末餘額只有兩種情形:1是餘額在貸方,2是在借方。

如果餘額在貸方,說明期末有應交未交的增值稅,可將全年發生額全部轉到應交稅費--未交增值稅賬戶,說明本期有應交未交的增值稅。注意:是按全年的發生額做會計錄; 借:

應交稅費--應交增值稅--轉出應交增值稅 (差額)

借:應交應交稅費——應交增值稅--銷項稅額稅費貸;應交增值稅費——應交增值稅--進項稅額貸:應交稅費--未交增值稅

2是餘額在借方

說明本年末還有進項稅額沒有抵完,留待下年繼續抵扣。這時也可依據應交稅費——應交增值稅每個欄目裡全年發生額做與平時相反的會計分錄,只留借方餘額在進項稅額裡面,留待以後抵扣。會計分錄:省略

10樓:漢育尋香馨

按準則以及財務制度的要求,你們是不可以不設定應交稅金或是應交稅費這個科目的。

你們不能夠用其他應付款來核算你們的稅金的。

不過,我只針對於你的分錄來進行回答或。

你的賬務處理在你的邏輯下是正確的。

11樓:匿名使用者

月末餘額轉到應交稅費——應交增值稅——已交稅金

12樓:拼命考滿分

「應交稅費——應交增值稅——銷項稅額」和「應交稅費——應交增值稅——進項稅額」這兩個科目都是「應交稅費——應交增值稅」科目的二級科目,月末一般無餘額,通常反映在「應交稅費——應交增值稅」科目的餘額,餘額在貸方說明應交增值稅(未交),餘額在借方說明應交增值稅為負數(多交)。年終「應交稅費——應交增值稅」科目的貸方餘額轉入「應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅」。

13樓:蕭小翠謇麥

當期應納稅額=銷項稅額-進項稅額

當期應納的稅款一般於下月初繳納。

應納稅額大於零,

借:應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅)貸:應交稅金——未交增值稅

應納稅額小於零,

借:應交稅金——未交增值稅

貸:應交稅金——應交增值稅**出多交增值稅)一般以一個月為一週期計算,把當月應納(大於零)和留抵(小於零),轉出來,當月增值稅核算完畢。

14樓:甄愛富察茂彥

結轉的邏輯和思路都是對的,不設應交增值稅科目行嗎??

15樓:默美男子

未交增值稅是「應交稅金」的二級明細科目,該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時無發生額,月末結賬時,當「應交稅金——應交增值稅」為貸方餘額時,為應交增值稅,應將其貸方餘額轉入該科目的貸方,反映企業未交的增值稅;

當「應交稅金——應交增值稅」為多交增值稅時,應將其多交的增值稅轉入該科目的借方,反映企業多交的增值稅。

在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"轉出未交增值稅"專欄,記錄一般納稅企業月終轉出應交未交的增值稅。

「轉出未交增值稅」專欄,核算企業月終轉出應繳來繳的增值稅。月末企業「應交稅費—應交增值稅」明細賬出現貸方餘額時,根據餘額借記本科目,貸記「應交稅費—未交增值稅」科目。

借:應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅)

貸:應交稅費—未交增值稅

「轉出多交增值稅」專欄,注意只對多預繳的稅轉出。

借:應交稅費—未交增值稅

貸:應交稅費—應交增值稅**出多交增值稅)

應交稅金-應交增值稅的會計分錄應該如何處理

16樓:假面

企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況,應在「應交稅金」科目下設定「應交增值稅」和「未交增值稅」兩個明細科目核算。

一般納稅人在「應交稅金—應交增值稅」明細賬的借、貸方設定分析專案,在借方分析欄內設「進項稅額」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」等專案;在貸方分析欄內設「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專案。

一般納稅人在應交稅金下設定「未交增值稅」明細賬,將多繳稅金從「應交增值稅」的借方餘額中分離出來,解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題,使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等專案一目瞭然,為申報表的正確編制提供了條件。

按照您的表述,月末應當還需要編制如下會計分錄:

月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」,這樣「應交增值稅」明細賬不出現貸方餘額,會計分錄為:

借:應交稅金—應交增值稅**出未交增值稅)

貸:應交稅金—未交增值稅

次月15日前申報繳納時

借:應交稅金—未交增值稅

貸:銀行存款

擴充套件資料:

為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況,應在「應交稅金」科目下設定「應交增值稅」和「未交增值稅」兩個明細科目。

一般納稅人在「應交稅金—應交增值稅」明細賬的借、貸方設定分析專案,在借方分析欄內設「進項稅額」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」等專案;在貸方分析欄內設「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專案。

一般納稅人在應交稅金下設定「未交增值稅」明細賬,將多繳稅金從「應交增值稅」的借方餘額中分離出來,解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題,使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等專案一目瞭然,為申報表的正確編制提供了條件。

「進項稅額」專欄,記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額,用藍字登記;退回所購貨物應沖銷的進項稅額,用紅字登記。

「已交稅金」專欄,記錄企業已交納的增值稅額。企業已交納的增值稅額用藍字登記;退回多交的增值稅額用紅字登記。

「銷項稅額」專欄,記錄企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的銷項稅額,用藍字登記;退回銷售貨物應沖銷銷項稅額,用紅字登記。

「出口退稅」專欄,記錄企業出口適用零稅率的貨物,向海關辦理報關出口手續後,憑出口報關單等有關憑證,向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額,用藍字登記;出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補交已退的稅款,用紅字登記。

「進項稅額轉出」專欄,記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣,按規定轉出的進項稅額。

在「應交稅金——應交增值稅」科目下還需設「轉出未交增值稅」和「轉出多交增值稅」專欄,分別記錄一般納稅企業月終轉出未交或多交的增值稅。

月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目,借記「應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅)」科目,貸記「應交稅金——未交增值稅」科目。

將當月多交的增值稅自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目,借記「應交稅金 ——未交增值稅」科目,貸記「應交稅金——應交增值稅**出多交增值稅)」科目。

當月上交當月增值稅時,仍應借記「應交稅金——應交增值稅(已交稅金)」科目,貸記「銀行存款」科目。

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