1樓：餘湧泉
超出認證期，有兩種情況，一種是自行負擔，不能抵扣，計入成本費用。第二種是符合稅局規定的情況，可以申請逾期扣稅憑證抵扣。
根據《關於調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》（國稅函［2009］617號）
一、增值稅一般納稅人取得2023年1月1日以後開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，並在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。
三、增值稅一般納稅人取得2023年1月1日以後開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票、機動車銷售統一發票以及海關繳款書，未在規定期限內到稅務機關辦理認證、申報抵扣或者申請稽核比對的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。
另外，根據《國家稅務總局關於逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第50號）為保障納稅人合法權益，經***批准，現將2023年1月1日以後開具的增值稅扣稅憑證未能按照規定期限辦理認證或者稽核比對（以下簡稱逾期）抵扣問題公告如下：
一、對增值稅一般納稅人發生真實交易但由於客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關稽核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對後，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。
增值稅一般納稅人由於除本公告第二條規定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關規定執行。
本公告所稱增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和公路內河貨物運輸業統一發票。
二、客觀原因包括如下型別：
（一）因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；
（二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期；
（三）有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務，或者稅務機關資訊系統、網路故障，未能及時處理納稅人網上認證資料等導致增值稅扣稅憑證逾期；
（四）買賣雙方因經濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，登出舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期；
（五）由於企業辦稅人員**、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致增值稅扣稅憑證逾期；
（六）國家稅務總局規定的其他情形。
三、增值稅一般納稅人因客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，可按照本公告附件《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》的規定，申請辦理逾期抵扣手續。
2樓：匿名使用者
未認證抵扣，說明已經損失了抵扣的稅款了。
你只要提供發票原件，向稅務機關說明情況即可。稅務局的意思是：該發票未認證，存在該業務未入帳的嫌疑。
3樓：
進項發票的認證期限是開票後180天，180之內認證的可以扣除進項稅，超期後只能作為成本入賬，其進項稅不得抵扣。
你可以先問開票方，是否可以以紅字發票沖銷後重新開票，你就說是被雨水淋溼了無法認證。如果對方同意，你可以從你這邊稅務開具未抵扣證明，寄回開票方辦理紅字沖銷手續。
4樓：匿名使用者
進項發票超出認證期限，就成了滯留票，是無法抵扣的。
沒有抵扣，在納稅申報表中就不能填報留抵稅額。
把這張發票的進項稅金調出應繳增值稅，計入裝置維修成本中。
借：製造費用
貸：應繳增值稅-進項稅金轉出
嚴格講，這不算補稅，只是進項稅金不得抵扣而已。從企業利益來講，是受了些損失，該抵扣的未能抵扣，多繳稅了。
5樓：妖精狐女
向稅局說明一下情況唄
就是超期未認證，我已經入帳了．
增值稅專用發票超過認證期限未抵扣如何處理
6樓：幸福千羽夢
根據國家稅務總局公告［2011］第050號《關於逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》的規定：對增值稅一般納稅人發生真實交易但由於客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關稽核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對後，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。增值稅一般納稅人由於除本公告第二條規定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關規定執行。
客觀原因包括如下型別：（一）因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；（二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期；（三）有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務，或者稅務機關資訊系統、網路故障，未能及時處理納稅人網上認證資料等導致增值稅扣稅憑證逾期；（四）買賣雙方因經濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，登出舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期；（五）由於企業辦稅人員**、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致增值稅扣稅憑證逾期；（六）國家稅務總局規定的其他情形。
因此，若你公司逾期未認證抵扣的原因屬於公告所述的客觀原因，可向其主管稅務機關申請抵扣進項稅額。但如果你公司是由於疏忽導致發票逾期未認證，不屬於公告所述的客觀原因，則此發票不得抵扣，只能由公司承擔此損失，公司有權向直接責任人追償。
7樓：麥積財稅
答，要麼滯留票過期了就只有把進項稅直接記入成本里面
8樓：生活助手小飄飄
回答增值稅專用發票認證抵扣期限已過期，如果一般納稅人發生真實交易但由於客觀原因造成增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書等扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關稽核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對後，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。一般納稅人由於除客觀原因以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，逾期未認證或申請比對的，其進項稅額不予抵扣。
一般納稅人取得的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書等扣稅憑證已認證或已採集上報資訊但未按照規定期限申報抵扣;實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結果相符但未按規定期限申報抵扣，屬於發生真實交易且符合規定的客觀原因的，經主管稅務機關稽核，允許納稅人繼續申報抵扣其進項稅額。一般納稅人除客觀原因規定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣的，其進項稅額不予抵扣。
增值稅專用發票超過認證期限不能抵扣的進項稅如何處理？如何做賬 20
9樓：shjdnx小新
增值稅專用發票超過認證期限不能抵扣的進項稅直接做費用或材料或庫存商品。
借：原材料/庫存商品/費用科目
貸：銀行存款/應付賬款
10樓：如意
增值稅專用發票超過認真期限不得抵扣，可以如下做如果是材料或商品，要全額計入材料或商品
借：原材料/庫存商品
貸：現金/應付賬款/銀行存款
如果是費用類的就全計入到費用裡面
借：管理費用/銷售費用
貸：現金/銀行存款/應付賬款
11樓：冀蔚眾膿
應作進項轉出。 借:原材料(製造費用、固定資產等) 貸:應交稅金-應交增值稅-進項轉出
12樓：明稅
您好，超過認證期不可抵扣的進項稅發票，不可抵扣，不可作廢，如果沒入賬就不要入賬了，直接計入費用，已入賬的要做進項稅轉出處理。
未名明德
13樓：匿名使用者
以價稅合計金額計入所購材料成本
14樓：竹喧丶
已做進項稅額的需做進項轉出，如果沒做的話，建議你掛在賬上，做待抵扣進項稅額或者其他。
像這種超過認證期限的，需提交相關資料給主管稅務機關，然後由他們提交給更上一級的部門，我們之前遇到過類似的情況，資料提交上去了，半年了還沒答覆，稅務機關的說全國所有的這種超過期限未認證的問題都是層層上傳，最後統一由國家總局的一個部門處理，所以時間很長。
希望能幫助到你。
增值稅發票抵扣聯丟失並過了認證期限，怎麼解決？
15樓：左岸在東
納稅人增值稅專票未認證發生丟失，且超過認證期限，應先取得記賬聯影印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，然後按照《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》的規定申請辦理逾期抵扣手續）。
《國家稅務總局關於簡化增值稅發票領用和使用程式有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第19號
）規定：
「三、簡化丟失專用發票的處理流程 一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯影印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業增值稅專用發票已報稅證明單》（附件1、2，以下統稱《證明單》），作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯影印件進行認證，認證相符的可憑專用發票記賬聯影印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發票記賬聯影印件和《證明單》留存備查。」
《國家稅務總局關於逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第50號）規定：
「一、對增值稅一般納稅人發生真實交易但由於客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關稽核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對後，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。
增值稅一般納稅人由於除本公告第二條規定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關規定執行。
二、客觀原因包括如下型別：
（一）因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；
（二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期；
（三）有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務，或者稅務機關資訊系統、網路故障，未能及時處理納稅人網上認證資料等導致增值稅扣稅憑證逾期；
（四）買賣雙方因經濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，登出舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期；
（五）由於企業辦稅人員**、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致增值稅扣稅憑證逾期；
（六）國家稅務總局規定的其他情形。」
根據以上檔案規定，如果納稅人增值稅專票未認證發生丟失，且超過認證期限，應先取得記賬聯影印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，然後按照《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》的規定申請辦理逾期抵扣手續）。
關於增值稅專用發票繳銷期限，增值稅專用發票的核銷期限是幾個月啊？
512 剛過的時候搞過一段時間的發票繳銷，大概2個來月，後來就算了。發票繳銷期限是多少天？1 一般情況下，普通發票的使用期限以發票上印製的開具期限為準 2 為了避免造成浪費，稅務機關允許納稅人領購的未使用完的 超過開具期限的發票繼續使用 3 為了加強普通發票的管理，稅務機關實行普通發票三個月驗舊制度...
增值稅專用發票認證過期怎麼做帳，增值稅發票過期未認證，賬務如何處理？
1 發票有三個月的認證期，只要在三個月內認證都可。2 如此發票金額過大，你需要抵扣，而又超過三個月了，你只能退回開票單位重開。3 如此發票金額不大，你直接入帳就可。借 材料 貸 銀行 或應付帳款 有關的稅款不用抵扣就可。補充 增值稅專用發票認證過期怎麼辦？首先查明逾期未認證原因，原因是否屬於國家稅務...
網上認證增值稅專用發票怎樣操作，如何進行增值稅專用發票網上認證
步驟如下 1 收到增值稅專業發票 一式兩張，一張發票聯，一張抵扣聯 將稅盤連線電腦。3 登陸上認證平臺首頁後，我們點選要認證的月份5月。4 然後會進到發票勾選的介面，選好 商的開票日期，這個範圍可以選擇大一點，然後點選查詢。5 這時候我們可以看到這段期間未認證的發票。6 然後勾選出需要認證發發票，勾...