小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產如何繳納增值稅

2021-11-03 15:54:03 字數 3734 閱讀 6919

1樓:毋楚潔

小規模納稅人,銷售自己使用過的固定資產,應按3%的徵收率徵收增值稅。

《財政部、國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)規定,小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產,減按2%徵收率徵收增值稅。

小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品,應按3%的徵收率徵收增值稅。對於小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產徵收增值稅問題,財稅〔2013〕37號檔案沒有新的規定。

2樓:昌秀梅王午

小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨,按下列公式確定銷售額和應納稅額:

銷售額=含稅銷售額/(1+3%)

應納稅額=銷售額×2%

3樓:姓永芬疏己

小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產,減按2%徵收率徵收增值稅。小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品,應按3%的徵收率徵收增值稅。

放棄優惠可以開3%專票,享受優惠只能開2%普票。

4樓:龍泉

應納增值稅稅額=3000/(1+3%)*3%

5樓:東奧名師

企業銷售自己使用過的屬於應徵消費稅的機動車、遊艇、摩托車,售價超過原值的,按照4%的徵收率減半徵收增值稅;售價未超過原值的,免徵增值稅。

企業銷售自己使用過的其他屬於貨物(除遊艇、摩托車和應徵消費稅的汽車外)的固定資產,同時具備以下三個條件的,免徵增值稅;屬於企業固定資產目錄所列貨物;企業按固定資產管理,並確已使用過的貨物;銷售**不超過其原值的貨物。

除以上兩種情況外,企業銷售其他自己使用過的固定資產(包括舊貨經營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產),無論其是增值稅一般納稅人或小規模納稅人,也無論其是否為批准認定的舊貨調劑試點單位,一律按4%的徵收率減半徵收增值稅,不得抵扣進項稅額。

6樓:匿名使用者

財稅[2009]9號規定:小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產,減按2%徵收率徵收增值稅。

國稅函〔2009〕90號規定:小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨,按下列公式確定銷售額和應納稅額:

銷售額=含稅銷售額/(1+3%)

應納稅額=銷售額×2%

因此 應納增值稅=3000/(1+3%)*2%=58.25元

7樓:螞蟻也搖滾

銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進或者自制的固定資產,按照適用稅率徵收增值稅;

稅=3000/(1+3%)*3%

8樓:哈日巴日

小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產,減按2%的徵收率徵收,小規模納稅人銷售自己使用過的非固定資產適用3%的徵收率。

9樓:匿名使用者

小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產或銷售舊貨,按簡易辦法依3%的徵收率,減按2%徵收增值稅政策及申報

(一)應納稅額

1.按簡易辦法依3%的徵收率,減按2%徵收增值稅,即應納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%

2.只能開具增值稅普通發票(國稅函2009.90)

(二)申報

1.其不含稅銷售額,填列在《增值稅納稅申報表(適用於小規模納稅人)》第7欄“銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額”。

銷售額=含稅銷售額/(1+3%)。

2.減徵的1%(即含稅銷售額÷(1+3%)×1%),填列在《增值稅納稅申報表》(適用小規模納稅人)第16行“在本期應納稅額減徵額”。

(二)會計處理

1.將固定資產賬面價值轉入固定資產清理

借:固定資產清理

累計折舊

貸:固定資產

2.清理髮生收入、費用和應納稅額

(1)清理收入

借:銀行存款等

貸:固定資產清理

(2)清理髮生的費用

借:固定資產清理

貸:銀行存款等

(3)計算應納稅額和繳納

借:固定資產清理

貸:應交稅費——應交增值稅(3%的徵收率)

貸:銀行存款

減徵部分在賬務處理上不反映,在增值稅申報表上需要反映,填報相應行次。

3.結轉固定資產清理

借:營業外支出

貸:固定資產清理

或借:固定資產清理

貸:營業外收入

所得稅處理

(一)處置收益計入應納稅所得稅計算繳納企業所得稅;

(二)處置損失按照資產損失的相關規定處理。根據國家稅務總局關於企業所得稅資產損失資料留存備查有關事項的公告(國家稅務總局公告2018年第15號)的規定:一、企業向稅務機關申報扣除資產損失,僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》,不再報送資產損失相關資料。

相關資料由企業留存備查;二、企業應當完整儲存資產損失相關資料,保證資料的真實性、合法性。

10樓:匿名使用者

您好!支援brcx656589 的回答。

小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨,怎麼繳納增值稅

11樓:du知道君

根據《財政部國家稅務總局 關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》(財稅[2009]9號)第二條第二款規定:“納稅人銷售舊貨,按照簡易辦法依照4%徵收率減半徵收增值稅。   所稱舊貨,是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊遊艇),但不包括自己使用過的物品。

”   根據《國家稅務總局關於增值稅簡易徵收政策有關管理問題的通知》(國稅函〔2009〕90號)第四條規定:   “(一)一般納稅人銷售……舊貨……按下列公式確定銷售額和應納稅額:   銷售額=含稅銷售額/(1+4%)   應納稅額=銷售額×4%/2   (二)小規模納稅人銷售……舊貨,按下列公式確定銷售額和應納稅額:

  銷售額=含稅銷售額/(1+3%)   應納稅額=銷售額×2%” 根據《財政部 國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》(財稅[2009]9號)第二條第二款規定:   “(一)……2.小規模納稅人(除其他個人外,下同)銷售自己使用過的固定資產,減按2%徵收率徵收增值稅。

”   根據《國家稅務總局關於增值稅簡易徵收政策有關管理問題的通知》(國稅函[2009]90號)第四條第二款規定:“小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨,按下列公式確定銷售額和應納稅額:   銷售額=含稅銷售額/(1+3%)   應納稅額=銷售額×2%”

小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產如何繳納增值稅?

12樓:毋楚潔

小規模納稅人,銷售自己使用過的固定資產,應按3%的徵收率徵收增值稅。

《財政部、國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)規定,小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產,減按2%徵收率徵收增值稅。

小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品,應按3%的徵收率徵收增值稅。對於小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產徵收增值稅問題,財稅〔2013〕37號檔案沒有新的規定。

13樓:匿名使用者

財稅[2009]9號規定:小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產,減按2%徵收率徵收增值稅。

國稅函〔2009〕90號規定:小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨,按下列公式確定銷售額和應納稅額:

銷售額=含稅銷售額/(1+3%)

應納稅額=銷售額×2%

因此 應納增值稅=3000/(1+3%)*2%=58.25元