1樓：小周高等教育**答疑
目前會計電算化系統一般建立在手工會計處理模式的基礎上，兩者的目的和原理基本是一致的。例如，都要遵守國家會計制度，從技術和制度上堵塞各種可能偽漏洞以防止作弊，都要儲存會計檔案，都要編制會計報表，等等。但由於處理工具、儲存介質等等不同，兩者的核算方法和處理程式必然不盡相同。
一、會計資訊系統同傳統手工會計的聯絡
(1)系統目標一致。兩者都對企業的經濟業務進行記錄和核算，最終目標都是為了加強經營管理，提供會計資訊，參與經營決策，提高企業經濟效益。
(2)採用的基本會計理論與方法一致。兩系統都要遵循基本的會計理論和方法，都採用複式記賬原理。
(3)都要遵守會計和財務制度，以及國家的各項財經法紀，嚴格貫徹執行會計法規，從措施、技術、制度上堵塞各種可能的漏洞，消除弊端，防止作弊。
(4)系統的基本功能相同。任何一個資訊要達到系統目標，都應具備資訊的採集輸入、存貯、加工處理、傳輸和輸出這五項功能。
(5)都要儲存會計檔案。作為會計資訊系統的輸出，會計資訊檔案必須妥善儲存，以便查詢。
(6)編制會計報表的要求相同。兩系統都要編制會計報表，並且都必須按國家要求編制企業外部報表。
二、會計資訊系統同傳統手工會計的區別
(1)系統初始化設定工作有差異。手工會計的初始化工作包括建立會計科目，開設總賬，登入餘額等;會計電算化的初始化設定工作則較為複雜，且帶有一定的難度，其內容主要有會計系統的安裝，賬套的設定，網路使用者的許可權設定，操作員及許可權的設定，軟體執行環境的設定，科目級別與位長的設定，會計科目及其**的建立，最明細科目初始餘額的輸入，憑證型別設定，自動轉賬分錄定義，會計報表名稱、格式、資料**公式的定義等。
(2)科目的設定和使用上存在差異。在手工會計中，由於手工核算的限制，將賬戶分設為總賬和明細賬，明細賬大多僅設到**賬戶，此外，再開設輔助賬戶以滿足管理核算上的需要;科目的設定和使用一般都僅為中文科目。而在會計電算化中，計算機可以處理各種複雜的工作，科目的級數和位長設定因不同的軟體而異，有的財務軟體將科目的級崐數可設定到6級以上，完全滿足了會計明細核算方面的需要;科目的設定上除設定中文科目外，仍應設定與中文科目一一對應的科目**，使用科目時，計算機只要求使用者輸入某一科目**，而不要求輸入該中文科目，但在顯示列印時，一般都將中文科目和與之對應的科目代崐碼同時顯示。
(3)賬務處理程式上存在差異。手工會計根據企業的生產規模、經營方式和管理形式的不同，採用不同的會計核算形式，常用的賬務處理程式有記賬憑證核算形式、科目彙總表核算形式、彙總記賬憑證核算形式、日記賬核算形式等，對業務資料採用了分散收集、分散處理、重複登記的操作方法，通過多人員、多環節進行內部牽制和相互核對，目的是為了簡化會計核算的手續，以減少舞弊和差錯。而在會計電算化中，一般要根據檔案的設定來確定，常用的是日記賬檔案核算形式和憑證檔案核算形式，在一個計算機會計系統中，通常只採用其中一種核算形式，對資料進行集中收集、統一處理、資料共享的操作方法。
(4)賬簿格式存在差異。在手工會計中，賬簿的格式分為訂本式、活頁式和卡片式三種，並且對現金日記賬、銀行存款日記賬和總賬必須採用訂本式賬簿。而在計算機會計系統中，由於受到印表機的條件限制，不太可能列印出訂本式賬簿，因此根據《會計電算化工作規範》規定，所有的賬頁均可按活頁式列印後裝訂成冊;總賬賬頁的格式有傳統三欄借貸式總賬和科目彙總式總賬，後者可代替前者;明細賬的格式可有三欄式、多欄式和數量金額式等。
(5)平行登賬上存在差異。在手工會計登賬時，總賬由一名會計人員根據稽核無誤的記賬憑證，或科目彙總表，或彙總記賬憑證進行登入，明細賬由另一名會計也根據原始憑證或記賬憑證進行平行登入，月末校驗兩者是否相等。由於兩名會計在登入時有可能發生錯誤，因此平行登賬可以檢查錯誤。
但是在會計電算化中，總賬與明細賬的資料均**於原始憑證或記賬憑證，計算機按照登入總賬和明細賬的程式命令，將資料從記賬憑證資料庫中轉移到總賬資料庫和明細賬資料庫，而計算機的內部運算是不可能發生資料運算錯誤的，所以在會計電算化中總賬金額恆等於明細賬金額。因此，平行登賬的校驗功能在會計電算化中已失去了其原先的作用。
(6)日記賬和明細賬作用有所差異。在手工會計中通常僅對現金和銀行存款設定日記賬，目的是為了序時記錄貨幣資金的發生情況，做到與貨幣資金日清月結、錢賬兩清。憑證資訊是分散的，不便於查詢，明細賬僅是為了方便查詢憑證而設定的，雖然任何科目按科目重新登入在明細賬上，耗時且易錯。
而在會計電算化中，雖然任何科目都可有日記賬和明細賬，但所有日記賬和明細賬上的資料均**於記賬憑證，由於採用了計算機這一高效能的工具，在賬務軟體中對記賬憑證提供了多種查詢條件，如日期、憑證號、科目**、搞要、單位名稱、單據號、錄入員、稽核員、借方金額、貸方金額、收入數量、餘額等等，查詢的方法可分為確定查詢、自由查詢、組合查詢和模糊查詢四種，可查詢到企業的所有業務資訊，由此看來，明細賬在cais中意義已不再重要，可以取消，根據財政部檔案規定，明細賬可以一年輸出一次，僅是為了存檔的需要。
(7)簿記規則上存在差異。手工會計中賬簿記錄的錯誤要用劃線更正法或紅字更正法進行更正;賬頁中的空行、空頁要用紅線劃銷等。而在會計電算化中，可以不存在紙質賬簿，一切資料均以檔案形式存在機器內部，登賬只是一個沿用的舊名詞，而且檔案也並不一定按日記賬、總賬、明細賬分別設定，有些系統基至只設定一個憑證檔案，根本就不存在機內日記賬、總賬和明細賬，各種財務資訊可直接從憑證檔案中匯出，劃線更正法或紅字更正法根本就不存在，代之的是負號更正法。
實際上只要憑證輸入正確，機器處理是準確無誤的，即使由於憑證資料有錯或變更，導致機內賬的結果有錯，也不能直接進行修改而只能通過記賬憑證去更正。
(8)會計報表的編制形式上存在明顯差異。會計報表是企業會計核算中一項重要的事項，在手工會計中，報表的編制是最複雜的一項工作，報表編制人應瞭解各種報表的結構，報表中各個資料的**渠道，若資料來自賬上的，還應弄清是發生額還是餘額，通過何種運算關係取得;若資料來自本報表或外報表中某專案的，應懂得其各種運算關係;同時還應明確各種報表之間的勾稽關係及資料的對應關係，這樣才能開始編制報表。而在會計電算化中，各種報表的註冊、結構描述、格式定義、資料的取數公式定義、報表的稽核公式定義、報表的列印引數設定好，爾後在月末編制報表時，操作員只需在鍵盤上輕按報表子系統提供的報表生成命令鍵，系統即自動根據資料的取數公式取得資料，在短則幾秒，長則十幾分鐘的時間內快速生成報表，並且能自動校驗報表資料的各種內在關係，此外，還能使不同賬套、或上下級公司之間的同名報表即時合併。
(9)在能否使會計發展為管理型方面存在根本性的區別。在手工會計中，由於手工會計核算的複雜性，使會計人員耗時耗力，窮於應付手工的記賬、算賬、結賬、報賬，使企業會計停留在會計核算上，對會計向管理型發展受到了很大的約束。而實行會計電算化後，在手工會計中紛繁複雜的會計核算工作已由計算機高效而精確地完成，使企業會計向管理型發展。
目前，我國已出現面向市場、中國模式、價值化、系統化、電腦化、基於現代企業制度、國際化以及普遍化管理的新管理時代的財務及企業管理軟體體系uferp.電算化會計可以發展為以會計核心的資訊管理系統，可以形成會計分析**系統、會計決策支援系統和會計專家系統，使會計的職能得以轉變和發展。
(10)人員、組織體系、內部控制方式、運算工具和資訊存貯介質上存在差異。手工會計中，人員均為會計專業人員;組織體系按會計事務的需要，分為不同的專業組，通過賬證相符、賬賬相符和賬實相符等內部控制來保證資料的正確;運算工具主要採用算盤和計算器;資訊存貯介質以紙質材料為載體，佔用空間大，查詢煩瑣。而會計電算化中，人員除會計專業人員外，還有計算機軟、硬體技術人員和操作人員;組織體系按系統的需要可劃分為電算主管、軟體操作、稽核記賬、系統維護、電算審查和資料分析等專業組;內部控制擴大到對人員、計算機裝置、資料和程式等各個方面，而且其要求將更為嚴密;運算工具採用計算機;資訊存貯介質採用磁性介質材料(一般用磁碟)，佔用空間小，查詢檢索方便。
三、手工會計和會計資訊系統的意義
通過上述比較可以看出，手工會計與會計資訊系統之間有著許多共同之處，也存在許多明顯的差異。這些差異，使得我們在建立會計電算化過程中應注意做好如下幾方面工作：
3.1 注重系統的初始化設定工作
當評價一個會計系統的優劣，可根據系統處理的最終結果，即賬簿資料和會計報表資料是否精確無誤、過程控制是否有效來判斷。當財務軟體本身的程式及控制正常可靠的情況下，資料輸出結果的正確與否則直接與系統的初始化設定有關，為此，在系統初始設定時，應根據本企業會計核算的需要，正確設定會計科目的級數和位長，建立標準的會計科目**體系;認真整理和錄入最明細科目的年初餘額和本年累計發生額;慎重設定操作員的姓名、使用者**和口令，根據會計工作的分工和內部控制的要求，合理開放每位操作員的許可權;正確設定企業的憑證型別、記賬方法、核銷方法、外匯匯率的記賬方法、自動轉賬分錄、非法對應科目和各種外部裝置型別等引數。
3.2 科目**設定應力求精確和完整
實行會計資訊系統後，科目**是會計資訊系統中最重要的一種**，處核心地位，系統內部涉及會計科目的處理幾乎都以科目**為依據，系統的執行都是根據科目**而進行的，為些，合理設定科目及**是至關重要的。由於計算機的高速度和準確性，我們可以將會計科目劃分到足夠精細，特別應根據報表資料取數的需要，應將科目的級數和位長設定得恰如其份，以獲得更加詳細的會計核算資料。但應避免將科目**的級數和位長設定得過多過長，這既不利於記憶和使用，又浪費儲存空間，應根據整個科目體系來確定，而不因為照顧個別科目而將整個科目體系的級數增加，但是，如果同級科目的明細較多，則又不防通過適當增加級數來解決。
系統執行後，科目的修改或刪除是一項非常困難的工作，因此，應該在初始化時周密考慮，把科目**設定完整，一般不要在年度中間進行修改。
3.3 要正確地修改憑證帶來的差錯
在會計電算化資訊反饋系統中，因為經稽核過的記賬憑證是總賬、明細賬、日記賬、各種輔助賬和報表資料的資料來源，如果發現賬簿或報表資料有差錯，則可判斷必定是記賬憑證存在錯誤。修改錯誤憑證可有如下三種情況：一是憑證未稽核時發現有誤，則可由憑證編制員直接修改;二是憑證已稽核後發現有誤，則應先由稽核員取消稽核標記，由編制員修改後，再經稽核員進行稽核;三是登賬後發現憑證有誤，則再不能修改憑證，應由編制員先編制一張紅字憑證沖銷錯誤憑證，再編制一張正確的憑證，將紅字憑證和正確的憑證經由稽核員稽核後，進行登賬，即可達到更正錯誤憑證和賬簿資料的目的。
3.4 正確進行報表系統的初始化設定
報表子系統的初始設定是會計電算化系統中最複雜的工作。在商品化中的會計電算化系統，目前大都採用通用報表程式，即系統提供一種介面，由使用者自己定義報表的名稱、表線的型別、空**式、資料**公式等，這樣，當報**式或資料**改變時，只需修改原先的定義，而不必修改系統內部的程式，從而適應了各種不同使用者的要求。初始化設定時，要求設定人員充分理解報表的編制原理及公式表示式的設定規則，特別應推敲每一項資料的取數公式，因為在眾多公式中某一個符號的差錯都將導致報表資料的錯誤。
如發現報表資料有誤，應首先查出導致報表最終結果錯誤的出錯資料項，並檢查其資料取數公式是否有誤，如有誤，則予以改正，如無誤，則可判斷是賬簿或憑證資料有誤，根據該項錯誤的資料項公式可推斷賬簿或憑證的錯誤之處，比照上述更改錯誤憑證的方法給予改正，而後重新生成報表。
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