1樓：豆村長de草
稅務會計日常操作流程：
增值稅(1)認證增值稅專用發票
ⅰ.收到責任會計轉來的已入賬的增值稅專用發票抵扣聯或運輸發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書進行稽核，是否符合抵扣標準。
ⅱ.對稽核無誤的專用發票或運輸發票進行認證，專用發票在月末最後一天前可在企業能過互聯。
網自行認證，到月末如有未及時認證的專用發票可到主管稅務機進行認證; 運輸發票必須到稅務機關辦稅大廳進行認證處理;海關進口增值稅專用繳款書先錄入電子申報系統上傳網上辦稅大廳進行比對。
ⅲ.月末對已全部認證相符的專用發票與認證結果進行核對，核對無誤後到稅務機關的網上辦稅大廳列印認證結果通知書。列印海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書。
注意事項:增值稅一般納稅人取得2023年1月1日以後開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票、機動車銷售統一發票以及海關繳款書，未在規定期限(180天)內到稅務機關辦理認證、申報抵扣或者申請稽核比對的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證,不得計算進項稅額抵扣。
認證發票的目的:認證相符的專用發票才可以做為抵扣企業的銷項稅額或者退稅的依據，即對企業的進項稅額進行控制。
(2)抄稅
目的:檢查企業開具增值稅專用發票的完整情況，對企業的銷項稅額進行控制。每月報稅前必須對本企業已開具的增值稅專用發票拿到稅局進行抄稅，以核實企業的銷項稅額情況。
抄稅所需資料:
ⅰ.ic 卡
ⅱ.月末時從金穗卡里列印出的本月開具增值稅發票清單，包括專用發票和普通發票。
ⅲ.如果申報月份開具過銷項負數發票，在抄稅時還要提供稅務機關出具的「開具紅字增值稅專用發票通知單」及「紅字發票」進行檢查。
(3)調整專案(免抵退稅)
報關員提交進出口報關單，將報關單錄入免抵退稅申報系統。
ⅰ.計算出口項下的進項轉出稅額。
ⅱ.計算直接出口應繳稅額。
(4)報稅:
ⅰ.將專用發票認證結果與海關進口增值稅專用繳款書稽核結果、銷項發票抄稅結果錄入增值稅電子申報系統。
ⅱ.錄入進項轉出稅額與出口應繳稅額。
ⅲ.錄入會計報表。
ⅳ.生成電子申報盤。
ⅴ.根據申報系的報表清單，列印納稅申報表及紙質資料加蓋企業公章，企業法人代表印章。
ⅶ.攜上述資料到國稅辦稅大廳進得申報。
2樓：匿名使用者
稅務會計操作的具體流程簡單說一下稅務會計操作流程：
1，平時取得的增值稅發票認證，月末以前（可以拿到稅務視窗10號以後認證，或是簽訂協議，自己公司網上認證）-90天以內的可以認證。
2，開發票（通過金稅卡開具，通過一般納稅人認定後，會讓你去培訓的）
3，抄報稅（次月10前吧。在金稅卡里選報稅處理，報稅記得選抄本期資料，完成，ok。列印一張「專用發票金稅卡資料統計」和等你當期的增值稅申報後，和金稅卡一起帶去稅局）
4。增值稅的申報。就是填申報表，可以網上申報也可以手工申報。現在江蘇的規定是在ic卡抄報稅之前處理。（10以前）
5。所得稅申報，每季度過後15日內，填表申報。
以下是一個會計實務的例子， 為 新手提供參考。
因為是私營小公司，那麼按小企業會計制度執行，所以會計科目按小企業制度使用。
假設由三名（設為張
三、李四、王五）老闆投資成立「興旺**有限責任公司」，以商品流為主業，屬於一般納稅人。
前期重要工作：
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出資方式，出資額、出資時間。
⑵、第一次股東會議決議事項紀要
興旺**公司建賬大概程式如下：
一、公司從7月1日開始籌建。接下來發生的業務按順序如下
1． 7月3日張三代墊錢4萬元並親自去購入一批固定資產（發票上購貨寫興旺**公司）
借：固定資產－－－－××裝置
貸：其他應付款——張三
2． 7月6日老闆張三代墊錢1萬元購入一批辦公用品
借：管理費用—開辦費（因為私企小，所以別進「長期待攤費用」） 1萬元
貸：其他應付款——張三1萬元
3．7月8日abc公司三名股東交50萬元現金存入臨時賬戶作為註冊資金
借：現金50
貸：實收資本――張三 10萬元
——李四 20萬元
——王五 20萬元
借：銀行存款 50萬元
貸：現金50萬元
4．７月９日老闆張三從事務所取回驗資報告，代墊公司註冊費5000元，印花稅250
借：管理費用—開辦費5000
—印花稅250
貸：其他應付款——張三5250
5．８月１日領到公司營業執照。
6. 8.月15日辦理了國稅及地稅的稅務登記
7．9月2日，從銀行提取現金還款給股東張三，
① 借：現金
貸：銀行存款
② 借：其他應付款——ａ
貸：現金
8．9月5日，公司向甲購入商品一批，預付貨款價稅合計11.7萬
借：預付賬款——甲11.7萬
貸：銀行存款11.7萬
9．9月8日，收到甲公司運來的商品並驗收入庫
借：庫存商品10萬
應交稅金——應交增值稅—進項稅額1.7萬
貸：預付賬款——甲11.7萬
10．9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發出,貨款未收到.,
借：應收賬款——乙公司
貸：主營業務收入
應交稅金——增值稅（銷項稅額）
11．9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借：銀行存款
貸：應收賬款——乙公司
12. 9月21日從銀行提取現金髮放本月工資
① 借：現金
貸：銀行存款
②借：應付工資
貸：現金
應交稅金——應交個人所得稅
13.9月25日分配（計提）本月工資
借： 管理費用—工資
營業費用—工資
貸：應付工資
14. 9月28日計提本月福利費、工會經費、職工教育經費
①借：管理費用—福利費
營業費用—福利費
貸：應付福利費
②借：管理費用——工會經費
——職工教育經費
貸：其他應交款——工會經費
——職工教育經費
15. 9月28日銀行劃賬交社保等費用
借：管理費用——公司繳納社保費
貸：銀行存款
17、 9月30日計算本月應交增值稅（手工賬這步可以不做）
借：應交稅金——應交增值稅（未交稅金）
貸：應交稅金——未交增值稅
18．9月30日計提城建稅、教育附加、防洪費
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金——應交城市維護建設稅
其他應交款——教育費附加
——防洪費
－－－－－－等等
19. 月末結轉已售商品成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
20. 月末結轉本收入
借：主營業務收入
貸：本年利潤
21. 9月30日借：月末結轉成本等
借：本年利潤
貸：主營業務成本
主營業務稅金及附加
管理費用
營業費用
22. 假設有利潤，預繳企業所得稅
借：所得稅
貸：應交稅金——應交企業所得稅
23.每個月大致業務如上，到了12月份31日還要做：
① 借：本年利潤
貸：所得稅
② 借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
③ 提取法定盈餘公積
借：利潤分配——未分配利潤
貸：盈餘公積——法定盈餘公積
——法定公積金
④ 最終得出未分配利潤，或盈餘或虧損（假設盈利能分紅0
借：利潤分配——未分配利潤
貸：應付股利——張三
——李四
——王五
24.從銀行提取現金髮放股利時：
①借：現金
貸：銀行存款
②借：應付股利應付股利——張三
——李四
——王五
貸：現金
應交稅金——應交個人所得稅
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