1樓：匿名使用者
不用的。各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：
根據各地貫徹落實《國家稅務總局關於印發〈中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表〉等報表的通知》（國稅函[2008]44號）（以下簡稱《通知》）過程中反映的問題，經研究，現就企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表的有關填報口徑問題明確如下：�
一、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》第4行「利潤總額」修改為「實際利潤額」。填報說明第五條第3項相應修改 為：「第4 行『實際利潤額』：
填報按會計制哪純空度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不徵稅收入、免稅收入後的餘額。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。房地產開發企業本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額計入本行。
為了節約成本，已經印製了《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳褲空納稅申報表（a類）》並尚未使用完的，可繼續使用，其中「利潤總額」一欄按照上述說明的口徑填寫。�
二、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報李瞎表（a類）》填報說明第五條第16項「（分支機構本行填報總機構申報的第24行『分支機構分攤的所得稅額』）」中的「第24行」修改為「第20行」。�
三、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》填報說明第五條第14-16項之後增加：「上述第18至20行，彙總納稅總、分機構稅率一致的，按《通知》填報；彙總納稅總、分機構稅率不一致的，按《國家稅務總局關於印發〈跨地區經營彙總納稅企業所得稅徵收管理暫行辦法〉的 通知》（國稅發[2008]28號）及相關補充檔案的規定計算填報。即第9行或14行或16行與第18-20行關係不成立，且《中華人民共和國企業所得稅彙總納稅分支機構分配表》中分支機構分攤的所得稅額×分配比例=分配稅額計算關係不成立。
二00八年六月三十日。
2樓：匿名使用者
要預繳企業所得稅。
3樓：匿名使用者
不用繳所得稅，沒盈利就不用繳。
第一季度盈利並預繳了企業所得稅，但整年虧損，要怎麼做要怎麼進行賬務處理
4樓：股城網客服
1、紅字衝回，公司預交所得稅。
借：所得稅費用。
貸：應交稅費--應交企業所得稅。
2、收到退回多交的所得稅。
借：銀行存款。
貸：所得稅。
3、調整以前年度損益。
借：所得稅。
貸：以前年度損益調整。
4、結轉。借：以前年度損益調整。
貸：利潤分配--未分配利潤。
季度盈利但是本年累計為虧損，本季度還需要交所得稅嗎？
5樓：諾諾百科
不需要。
季度盈利但是本年累計為虧損，本季度不需要交所得稅。季度所得稅為預繳性質，是按本年累計來計算所得稅的。如，第4季度的所得稅=1-12月份累計的利潤總額*稅率-1到3季度累計交的所得稅。
如果2012年1-12月累計虧損，9-12月是盈利的第四季度不用繳納所得稅。注意：年度虧損不代表不需要交稅。年度虧損是否要交所得稅主要是要看企業所得稅彙算清繳情況。
上季度虧損,本季度盈利,但是實際還是虧損,本季度是否需要交納所得稅
6樓：諾諾百科
第三季度企業所得稅申報是按1~9月累計利潤總額計算得出應納所得稅額，檢查一下報表是否錯誤。企業所得稅季度預交申報是按照累計金額計算的，即第三季度所得稅是按1-9月的累計金額計算，請諮詢當地12366確認。
上年度虧損，今年第一季度盈利可以彌補以前年度虧損，盈利額小於以前年度可彌補虧損數額，不計提所得稅；盈利額大於以前年度可彌補虧損數額，按差額計提所得稅。同時，可彌補虧損數額，應以所得稅彙算清繳資料為準。
7樓：浪漫一莎
企業所得稅是本年累計繳納的，你可以看一下7月份申報二季度的所得稅時是不是虧損的，如果是的話，三季度的本期數應該是 三個月份的之後數，而不是單單的9月份的當期數，這樣填報之後自動生成的利潤總額應該是負數，是不交所得稅的。
8樓：孒嫇孖
季度預繳企業所得稅是按照報表中累計金額中的本期應補（退）稅額欄次預繳，即企業所得稅預繳是按照累計金額繳納，不是按照本期金額。
不懂可以追問，祝好~
季度所得稅預繳可以彌補以前年度虧損嗎
9樓：啥玩意兒
根據a200000《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》填報說明：第8行彌補以前年度虧損：填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規定在企業所得稅稅前彌補的以前年度尚未彌補虧損的本年累計金額。
因此企業所得稅季度預繳時能彌補以前年度虧損，預繳申報一季度企業所得稅時，上年度彙算清繳未完成申報的，預繳申報表中彌補以前年度虧損欄次系統自動帶出的資料為零。
10樓：犁秀榮實雪
季度所得稅預繳可以彌補以前年度虧損的。根據《國家稅務總局關於釋出《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(2015年版)等報表》的公告》(國家稅務總局公告2015年第31號)填報說明第五條的規定，(一)7.第8行「彌補以前年度虧損」：
填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。
所謂彌補以前年度虧損，是指在會計處理上，如果上年的淨利潤為負（或以前各年的淨利潤總和為負），本年的稅後淨利潤要首先彌補掉這部分虧損，才能作為可供分配的淨利潤，來計提公積金、公益金或者分紅。
企業所得稅法》第五條規定：企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額。
第十八條規定：企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。
11樓：弓月夔谷
可以，在第4行「實際利潤額」欄反映，實際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補的虧損額-不徵稅收入-免稅收入。
12樓：居綠柳喻寅
可以啊，申報時就有一欄是可以填彌補以前年度虧損的數字。
13樓：宗溫兆雁
在季度申報時直接填列在「以前年度虧損」一欄即可你公司因為在12年一季度申報（4月徵期）時還沒有申報11年的年度申報也就是11年的虧損還沒有申報。
所以1季度申報沒有彌補該虧損。
5月份年度申報後也不能補報。
只能在7月份2季度申報時。
如果有盈利再去彌補該虧所。
如果季度一直沒有盈利無法彌補。
只能在12年的年度彙算繳納時再彌補了。
第二季度預繳企業所得稅,三季度虧損，四季度盈利怎樣計提四季度所得稅？
14樓：老實人老實幹事
1、如題所述，一般做法是，在申報第四季度企業所得稅時，按照累計損純廳益（亦即全年累計數值）填制企業所得稅季度納稅申報表，計算出本季度申報的應交數值大於當年已預繳數值時，補計繳差異值，當應交數值小於當年預繳數時，則無需繳（退）稅，於年度企業所得稅彙算清繳時一併清算（多退少補）；
季度等於幾個月，2個季度等於幾個月。
一年可以分為四個季度，每個季度歷時3個月。第一季度 1月 3月 第二季度 4月 6月 第三季度 7月 9月 第四季度 10月 12月 而實際上嚴格的劃分應該為 按照中國的緯度 第一季度 3 5月 春季 第二季度 6 8月 夏季 第三季度 9 11月 秋季 第四季度 12 2月 冬季 擴充套件資料 季...
月末，結轉當期損益，月末結轉當期損益怎樣做會計分錄？
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