1樓：乾萊資訊諮詢
按照資產負債表的格式：」遞延所得稅資產科目「是排在「長期待攤費用」科目的下面（後面）；屬於「資產」類科目。
遞延所得稅資產的主要賬務處理 :
一、企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，二、資產負債表州兄拿日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大於本科目餘額的，借記本科目，貸記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目；應冊搭予確認的遞延所得稅資產小於本科目餘額的，做相反的會計分錄。
三、資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記「所得稅——當期所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方餘額，反映企業已確認的遞延所得稅資產的餘額。
遞延所得稅資產填在資產負債表什麼地方
2樓：普法小郭
遞延所得稅負債在資產負債表裡填列方法：根據總賬科目餘額直接填列。資產負債表大部分專案的填列都是根據有關總賬賬戶的餘額直接填列，如「應收票據」專案，根據「應收票據」總賬科目的期末餘額直接填列；「短期借款」專案，根據「短期借款」總賬科目的期末餘額直接填列。
遞延所得稅負債遞延所得稅負債主要指：一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債；二、本科目應當按照應納稅暫時性差異專案進行明細核算；三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。
拓展資料：資產負債表資產負債表是反映企業在某一特定日期(如月末、季末、年末)全部資產、負債和所有者權益情況的會計報表，是企業經營活動的靜態體現，根據「資產=負債+所有者權益」這一平衡公式，依照一定的分類標準和一定的次序，將某一特定日期的資產、負債、所有者權益的具體專案予以適當的排列編制而成。
它表明權益在某一特定日期所擁有或控制的經濟資源、所承擔的現有義務和所有者對淨資產的要求權。它是一張揭示企業在一定時點財務狀況的靜態報表。資產負債表利用會計平衡原則，將合乎會計原則的資產、負債、股東權益」交易科目分為「資產」和「負債及股東權益」兩大區塊，在經過分錄、轉賬、分類賬、試算、調整等等會計程式後，以特定日期的靜態企業情況為基準，濃縮成一張報表。
其報表功用除了企業內部除錯、經營方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者於最短時間瞭解企業經營狀況。資產負債表為會計上相當重要的財務報表，最重要功用在於表現企業體的經營狀況。
就程式言，資產負債表為簿記記帳程式的末端，是集合了登入分錄、過帳及試算調整後的最後結果與報表。 就性質言，資產負債表則是表現企業體或公司資產、負債與股東權益的的對比關係，確切反映公司營運狀況。
就報表基本組成而言，資產負債表主要包含了報表左邊算式的資產部分，與右邊算式的負債與股東權益部分。而作業前端，如果完全依照會計原則記載，並經由正確的分錄或轉帳試算過程後，必然會使資產負債表的左右邊算式的總金額完全相同。
而這個算式終其言就是資產金額總計=負債金額合計+股東權益金額合計。
遞延所得稅負債和遞延所得稅資產是什麼科目屬性?
3樓：股城網客服
1、遞延所得稅負債和遞延所得稅資產分別是資產、負債科目屬性。「遞延所得稅資產」科目用來核算企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。資產負債表日，企業應按確認的遞延所得稅資產，借記該科裂態族目，貸記「所得稅費用——遞延所得稅費用」科目。
資產負債表日遞延所得稅資產的應有餘額大於其賬面餘額的，應按其差額確認，借記該科目，貸記「所得稅費用——遞延所得稅費用」等科目；資產負債表日遞延所得稅資產的應有餘額小於其賬面餘額的差額作相反的會計分錄。該科目期末為借方餘額，反映企業確認的遞延所得稅資產。
2、「遞延所得稅負債」科目用來核算企業確認的應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債。資產負債表日，企業確認的遞延所得稅負債，借記「所得稅費用——遞延所得稅費用」科目，貸記本科目。
資產負債表日遞延所得稅負債的應有餘額大於其賬面餘額的，應按其差額確認，借記「所得稅費用——遞延所得稅費用」科目，貸閉蠢記本科目；資產負債表日遞延所得稅負債的應有餘額小於其賬面餘額的做相反的會計分錄。本肆弊科目期末貸方餘額，反映企業已確認的遞延所得稅負債。
3、資產的賬面價值小於資產的計稅基礎：
借：所得稅費用 遞延所得稅資產。
貸：應交稅費——應交所得稅。
4、資產的賬面價值大於資產的計稅基礎：
借：所得稅費用。
貸：應交稅費——應交所得稅 遞延所得稅負債。
負債與資產的處理相反。
某公司20x2年實際發生廣告費用60萬元，當年可稅前列支的廣告費為20萬元，實際扣除60萬元，稅務部門在檢查過程中要求該公司調增計稅所得額60-20=40萬元。該公司補繳了40×25%=10萬元的企業所得稅並作如下會計處理：
借：所得稅費用。
貸：應交稅費——應交所得稅。
借：本年利潤。
貸：所得稅費用。
20x2年彙算清繳時，應作如下會計分錄：
借：所得稅費用——當期所得稅費用。
貸：應交稅費——應交所得稅。
借：遞延所得稅資產——可抵扣暫時性差異。
貸：所得稅費用——遞延所得稅費用。
百科-遞延所得稅資產。
遞延所得稅負債屬於哪個科目
4樓：希賽網
遞延所得稅負債屬於負債類科目。遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。
遞延所得稅負債產生的原因是資產早陵的賬面價值大於計稅基礎，產生遞延所得稅負債。在未做睜則來期間計入企業的應納稅所得額，形成應納稅暫時性差異，計入「遞延所得稅負債」。
遞延所得稅負債的計量：
遞延所得稅負債純棚應以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率計量。在我國，除享受優惠政策的情況以外，企業適用的所得稅稅率在不同年度之間一般不會發生變化，企業在確認遞延所得稅負債時，可以現行適用稅率為基礎計算確定，遞延所得稅負債的確認不要求折現。
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遞延所得稅資產屬於什麼類科目
5樓：素衣清顏淡若塵
遞延所得稅資產屬於資產類。
遞延所得稅資產的確認條件：確認因可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限。遞延所得稅資產會計分錄。
借：遞延所得稅資產。
資本公積(權益法核算的其他權益變動、合併財務報表的評估減值)其他綜合收益(如：投資性房地產的轉換)
盈餘公積/利潤分配——未分配利潤(會計政策變更或前期差錯更正)所得稅費用(最常見)
不確認遞延所得稅資產的情況。
企業發生的某項交易或事項不屬於企業合併，並且交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，且該項交易中產生的資產、負債的初始確認金額與其計稅基礎不同，產生可抵扣暫時性差異的，所得稅準則中規定在交易或事項發生時不確認相應的遞延所得稅資產。
遞延所得稅資產屬於什麼類科目
6樓：千塵星座
<>拓展：遞延所得稅資產的確認條件：確認因可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限。
遞延所得稅資產會計分錄為：
借：遞延所得稅資產。
不確認遞延所得稅資產的情況：企業發生的某項交易或事項不屬於企業合併，並且交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，且該項交易中產生的資產、負債的初始確認金額與其計稅基礎不同，產生可抵扣暫時性差異的，所得滑鋒稅準則中規定在交易或事項發生時不確認相應的遞延所得稅資產。
遞延所得稅是怎麼處理的，遞延所得稅資產的賬務處理要怎麼做
同學你好，很高興為您解答！高頓網校為您解答 直接計入所有者權益的交易或事項產生的遞延所得稅根據本準則第二十二條規定，直接計入所有者權益的交易或事項，如可供 金融資產公允價值的變動，相關資產 負債的賬面價值與計稅基礎之間形成暫時性差異的，應當按照本準則規定確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，計入資本公...
關於遞延所得稅資產，誠心求教 ！
2007年，第一個主題是減少記錄錯誤的計稅依據，以減少其賬面價值的賬面價值小於計稅基礎的遞延所得稅資產做很好的概念不明白的問題是錯誤。a 答 你的表的計算是正確。自2006年以來，由於可抵扣暫時性差異的減值，你要提取的遞延所得稅資產，累計金額乘以33 420 1386000 br 07遞延所得稅資產...
應納稅所得額調整對遞延所得稅資產有沒有影響
2 應納稅所得額是企業所得稅的計稅依據，按照企業所得稅法的規定，應納稅所得額為企業每一個納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入 免稅收入 各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額。應納稅所得額的正確計算直接關係到國家財政收入和企業的稅收負擔，並且同成本 費用核算關係密切。3 根據新準則,所得稅會計採用...