1樓：度靜遲妙菡
其他貨幣資金的核算：
其他貨幣資金指除了庫存現金、銀行存款以外的其他貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。
設賬：其他貨幣資金——外埠存款、其他貨幣資金——銀行匯票、其他貨幣資金——銀行本票、其他貨幣資金——信用證、其他貨幣資金——信用卡、其他貨幣資金——存出投資款等。
1、外埠存款
外埠存款是指企業到外地進行臨時或零星的採購時，匯往採購地銀行並開立採購專戶的款項。採購資金存款不計利息，除採購員差旅費可以支取少量庫存現金外，一律轉賬。採購專戶只付不收，付完結束賬戶。
①企業將款項委託當地銀行匯往採購地開立專戶時：
借：其他貨幣資金——外埠存款
貸：銀行存款
②企業收到採購員交來發票賬單等報銷憑證時應作如下分錄：
借：材料採購
(或原材料;在途物資)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：其他貨幣資金——外埠存款
③採購地銀行將多餘款項轉回當地銀行結算戶時：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——外埠存款
2、銀行匯票存款
銀行匯票存款是指企業為了取得銀行匯票，按照規定存入銀行的款項。
①企業取得銀行匯票後，根據銀行蓋章退回的委託書存根聯作分錄如下：
借：其他貨幣資金——銀行匯票
貸：銀行存款
②企業用銀行匯票與銷貨單位結算購貨款：
借：材料採購
(或原材料;在途物資)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：其他貨幣資金——銀行匯票
③若有多餘款項退回時，
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——銀行匯票
3、銀行本票存款
銀行本票存款是企業為了取得銀行本票按規定存入銀行的款項。有關銀行本票取得、使用及退回餘額等賬務處理同銀行匯票存款。
4、存出投資款
存出投資款是指企業已存入**公司但尚未進行交易性金融資產的現金
(1)存出投資款時：
借：其他貨幣資金-存出投資款
貸：銀行存款
(2)用存出投資款購入金融資產
借：交易性金融資產
貸：其他貨幣資金-存出投資款
擴充套件閱讀：
其他貨幣資金是指企業除現金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點和用途均與現金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和在途貨幣資金等。
其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等。
（1)外埠存款是企業到外地進行臨時零星採購時，匯往採購地銀行開立採購專戶款項；
(2)銀行匯票存款是企業為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項；
(3)銀行本票存款是企業為取得銀行本票按照規定存入銀行的款項；
(4)信用卡存款是企業為取得信用卡按照規定存入銀行的款項；
(5)信用證保證金存款是企業存入銀行作為信用證保證金專戶的款項；
(6)存出投資款是指企業已經存入**公司但尚未進行投資的貨幣資金。
會計處理
一、本科目核算企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
二、企業增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記「銀行存款」科目；減少其他貨幣資金，借記有關科目，貸記本科目。
三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開戶銀行，分別「銀行匯票」、「銀行本票」、「信用卡」、「信用證保證金」、「存出投資款」、「外埠存款」等進行明細核算。
四、本科目期末借方餘額，反映企業持有的其他貨幣資金。
2樓：手機使用者
（一）貨幣資金
1、收到股東投入的股款
借：銀行存款
貸：股本（實收資本）
資本公積
2、收到實現的主營業務收入
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
3、收到應收款項
借：銀行存款
貸：應收賬款
應收票據
應收內部單位款
4、因支付內部職工出差等原因所需的現金，按支出憑證所記載的金額借：其他應收款
貸：庫存現金
收到出差人員交回的差旅費剩餘款並結算時
借：庫存現金（按實際收回的現金）
管理費用（按應報銷的金額）
貸：其他應收款（按實際借出的現金）
5、每日終了結算現金收支，財產清查等發現的有待查明原因的現金短缺或溢餘，屬於庫存現金短缺
借：待處理財產損溢
貸：庫存現金
屬於現金溢餘：
借：庫存現金
貸：待處理財產損溢
待查明原因後作如下處理：如為現金短缺，屬於由責任人賠償的部分：
借：其他應收款—應收現金短缺款（××個人）庫存現金
貸：待處理財產損溢
屬於應由保險公司賠償的部分：
借：其他應收款—應收保險賠款
貸：待處理財產損溢
屬於無法查明的其他原因：
借：管理費用—現金短缺
貸：待處理財產損溢
如為現金溢餘，屬於應支付給有關人員和單位的：
借：待處理財產損溢
貸：其他應付款—應付現金溢餘（××個人或單位）屬於無法查明的現金溢餘：
借：待處理財產損溢
貸：營業外收入—資產盤盈利得
6、收到銀行存款利息
借：銀行存款
貸：財務費用
7、收回備用金和其他應收暫付款項
借：銀行存款等
貸：其他應收款
8、收到**單位因不履行合同而賠償損失的賠款借：銀行存款
貸：營業外收入
9、將款項匯往採購地開立採購專戶
借：其他貨幣資金—外埠存款
貸：銀行存款
10、將款項存入銀行以取得銀行匯票、銀行本票和信用卡借：其他貨幣資金—銀行匯票
—銀行本票
—信用卡
貸：銀行存款
11、向銀行開立信用證、交納保證金
借：其他貨幣資金—信用證保證金
貸：銀行存款
12、向**公司劃出資金時
借：其他貨幣資金—存出投資款
貸：銀行存款
購買**、債券等時
借：交易性金融資產等
貸：其他貨幣資金—存出投資款
13、將外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款的未用餘額轉回結算戶借：銀行存款
貸：其他貨幣資金—外埠存款
—銀行匯票
—銀行本票
14、交納稅費
借：應交稅費
貸：銀行存款
15、支付購入材料的價款和運雜費
a、採用計劃**核算
借：材料採購
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
其他貨幣資金
b、採用實際成本核算
支付貨款、運雜費、貨物已經到達並已驗收入庫借：原材料
庫存商品
銷售費用
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存現金
銀行存款
其他貨幣資金
支付貨款、運雜費時，貨物尚未到達或尚未驗收入庫借：在途物資
銷售費用
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存現金
銀行存款
其他貨幣資金
16、支付**單位各種款項
借：應付賬款
應付票據
應付內部單位款貸：銀行存款
17、支付委託外單位加工物資的加工費和運費借：委託加工物資
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等
18、支付外購動力費
借：應付賬款
貸：銀行存款
19、支付職工工資
借：應付職工薪酬
貸：庫存現金
銀行存款
20、購入不需要安裝的固定資產、開發設施
借：在建工程
貸：銀行存款
同時 借：固定資產
油氣資產
貸：在建工程
21、購入工程用物資
借：原材料（專用材料、專用裝置）
貸：銀行存款
應付賬款
應付票據
為購置大型裝置而預付款
借：預付賬款
貸：銀行存款
收到裝置並補付裝置價款：
借：原材料（專用裝置）（裝置的實際成本）
貸：預付賬款（預付的價款）
銀行存款（補付的價款）
22、支付探礦權費用、價款，採礦權費用、價款借：油氣資產
管理費用
貸：銀行存款
應交稅費
23、撥付備用金
借：其他應收款（備用金）
貸：庫存現金
銀行存款
定期補足備用金
借：管理費用等
貸：庫存現金
銀行存款
24、支付待領工資、暫存款和其他應付款項
借：其他應付款
貸：庫存現金
銀行存款
26、支付各項成本、費用
借：油氣生產成本
生產成本
輸油輸氣成本
在建工程
油氣勘探支出
油氣開發支出
研發支出
製造費用
管理費用
銷售費用
財務費用
勘探費用
營業外支出
貸：庫存現金
銀行存款
26、發放現金股利
借：應付股利
貸：庫存現金
27、按法定程式報經批准減少註冊資本的，在實際發還股款或收購**時借：股本（實收資本）等
貸：銀行存款
貨幣資金核算和會計分錄
3樓：匿名使用者
（一）貨幣資金
1、收到股東投入的股款
借：銀行存款
貸：股本（實收資本）
資本公積
2、收到實現的主營業務收入
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
3、收到應收款項
借：銀行存款
貸：應收賬款
應收票據
應收內部單位款
4、因支付內部職工出差等原因所需的現金，按支出憑證所記載的金額借：其他應收款
貸：庫存現金
收到出差人員交回的差旅費剩餘款並結算時
借：庫存現金（按實際收回的現金）
管理費用（按應報銷的金額）
貸：其他應收款（按實際借出的現金）
5、每日終了結算現金收支，財產清查等發現的有待查明原因的現金短缺或溢餘，屬於庫存現金短缺
借：待處理財產損溢
貸：庫存現金
屬於現金溢餘：
借：庫存現金
貸：待處理財產損溢
待查明原因後作如下處理：如為現金短缺，屬於由責任人賠償的部分：
借：其他應收款—應收現金短缺款（××個人）庫存現金
貸：待處理財產損溢
屬於應由保險公司賠償的部分：
借：其他應收款—應收保險賠款
貸：待處理財產損溢
屬於無法查明的其他原因：
借：管理費用—現金短缺
貸：待處理財產損溢
如為現金溢餘，屬於應支付給有關人員和單位的：
借：待處理財產損溢
貸：其他應付款—應付現金溢餘（××個人或單位）屬於無法查明的現金溢餘：
借：待處理財產損溢
貸：營業外收入—資產盤盈利得
6、收到銀行存款利息
借：銀行存款
貸：財務費用
7、收回備用金和其他應收暫付款項
借：銀行存款等
貸：其他應收款
8、收到**單位因不履行合同而賠償損失的賠款借：銀行存款
貸：營業外收入
9、將款項匯往採購地開立採購專戶
借：其他貨幣資金—外埠存款
貸：銀行存款
10、將款項存入銀行以取得銀行匯票、銀行本票和信用卡借：其他貨幣資金—銀行匯票
—銀行本票
—信用卡
貸：銀行存款
11、向銀行開立信用證、交納保證金
借：其他貨幣資金—信用證保證金
貸：銀行存款
12、向**公司劃出資金時
借：其他貨幣資金—存出投資款
貸：銀行存款
購買**、債券等時
借：交易性金融資產等
貸：其他貨幣資金—存出投資款
13、將外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款的未用餘額轉回結算戶借：銀行存款
貸：其他貨幣資金—外埠存款
—銀行匯票
—銀行本票
14、交納稅費
借：應交稅費
貸：銀行存款
15、支付購入材料的價款和運雜費
a、採用計劃**核算
借：材料採購
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
其他貨幣資金
b、採用實際成本核算
支付貨款、運雜費、貨物已經到達並已驗收入庫借：原材料
庫存商品
銷售費用
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存現金
銀行存款
其他貨幣資金
支付貨款、運雜費時，貨物尚未到達或尚未驗收入庫借：在途物資
銷售費用
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存現金
銀行存款
其他貨幣資金
16、支付**單位各種款項
借：應付賬款
應付票據
應付內部單位款貸：銀行存款
17、支付委託外單位加工物資的加工費和運費借：委託加工物資
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等
18、支付外購動力費
借：應付賬款
貸：銀行存款
19、支付職工工資
借：應付職工薪酬
貸：庫存現金
銀行存款
20、購入不需要安裝的固定資產、開發設施
借：在建工程
貸：銀行存款
同時 借：固定資產
油氣資產
貸：在建工程
21、購入工程用物資
借：原材料（專用材料、專用裝置）
貸：銀行存款
應付賬款
應付票據
為購置大型裝置而預付款
借：預付賬款
貸：銀行存款
收到裝置並補付裝置價款：
借：原材料（專用裝置）（裝置的實際成本）
貸：預付賬款（預付的價款）
銀行存款（補付的價款）
22、支付探礦權費用、價款，採礦權費用、價款借：油氣資產
管理費用
貸：銀行存款
應交稅費
23、撥付備用金
借：其他應收款（備用金）
貸：庫存現金
銀行存款
定期補足備用金
借：管理費用等
貸：庫存現金
銀行存款
24、支付待領工資、暫存款和其他應付款項
借：其他應付款
貸：庫存現金
銀行存款
26、支付各項成本、費用
借：油氣生產成本
生產成本
輸油輸氣成本
在建工程
油氣勘探支出
油氣開發支出
研發支出
製造費用
管理費用
銷售費用
財務費用
勘探費用
營業外支出
貸：庫存現金
銀行存款
26、發放現金股利
借：應付股利
貸：庫存現金
27、按法定程式報經批准減少註冊資本的，在實際發還股款或收購**時借：股本（實收資本）等
貸：銀行存款
會計確認與會計分錄有什麼聯絡，會計分錄和會計等式有什麼聯絡？
會計確認是會計分錄的前提，會計確認後才能做會計分錄。會計分錄是會計確認的後續。會計確認是指會計資料進入會計系統時確定如何進行記錄的過程，即將某一會計事項作為資產 負債 所有者權益 收入 費用或利潤等會計要素正式加以記錄和列入報表的過程。會計確認是要明確某一經濟業務涉及哪個會計要素的問題。某一會計事項...
會計分錄是什麼意思
把所有的會計科目分成資產類和負債類。凡是資產類的增加，就計在借方，凡是資產類的減少，就計在貸方 凡是負債類的增加就計在貸方，凡是負債類的減少，就計在借方。之瞭解釋 會計分錄亦稱 記賬公式 簡稱 分錄 它根據複式記賬原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記...
有股東投入資金用什麼會計分錄，關於股東入股的資金做會計分錄的問題？
如果是投資 借 銀行存款或庫存現金 貸 實收資本 股東 如果是一般性週轉資金 借 銀行存款或庫存現金 貸 其他應付款 股東 根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和複合分錄。簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄 複合分錄是指涉及兩個 不包括兩個 以上賬戶的會計分錄。會計分...