1樓：匿名使用者
1、應納稅所得額=會計利潤+調增專案-調減專案，2、聯絡：應納稅所得額可以理解為是稅法當中認定的企業利潤，3、區別：（1）應納稅所得額與會計利潤的區別就是會計利潤是根據實際收入-實際的成本費用支出，但是在稅法中，企業不是按照會計利潤進行計算交稅的，需要在會計利潤的基礎上進行調整，一方面企業實際收入的有些是不徵稅收入收入和免稅收入，這部分導致是需要對會計利潤調減（調減專案）；另一方面企業的很多成本費用支出在稅法規定中不允許全額扣除，而是限額扣除，超過限額的部分不能扣除，這部分導致需要對會計利潤調增（調增專案），還有幾項成本費用支出在稅法規定中是加計扣除（就是在扣除時候比實際支出多），這部分導致需要對會計利潤調減（調減專案）。
（2）會計利潤是計算企業的實際利潤情況，應納稅所得額只是計算企業所得稅應該繳納的金額（對於一般的企業，企業所得稅率為25%，因此繳納的企業所得稅=應納稅所得額×25%）
（3）在實際操作中，企業可以每月先按照該月會計利潤繳納企業所得稅，年底再對會計利潤調增調減計算實際繳納的企業所得稅金額，多退少補。
2樓：
區別：會計利潤是以會計準則為依據核算收益、費用、利潤、資產、負債等；而應納稅所得額是以稅法規定為依據換算收益、費用、利潤、資產、負債等；
二者核算的目的不同，導致依據的口徑不同，由此產生了差異。
聯絡：應納稅所得額是在會計利潤的基礎上加減調整專案得到的。
即：應納稅所得額=會計利潤+調增專案-調減專案
3樓：匿名使用者
應納稅所得 額是 按所得稅法進行調整計算的，用來計算企業所得稅的依據。企業所得稅應納稅額=應納稅所得 額* 稅率 。 也就是應交的稅款= 計稅依據*稅率。
會計利潤是按企業會計準則來核算的，計算出的企業所屬期間的利潤。二者是不同的標準和視角計算的。
通常我們計算企業所得稅用間接計演算法的話，計算企業所得稅應納稅所得額 時，是通過 會計利潤加或減調整專案後得到的。供參考
您好我想問一下，新稅法繼續教育取得職業資格教育這一項，我的證書是去年下來的，還能用嗎？
4樓：拼命考滿分
證書是去年下來的，肯定用不了。
國發〔2018〕41號《***關於印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》，實施時間起是2023年1月1日，如果你2023年11月份參加審計師考試，而你的證書是2023年取得的話，可以參加個稅抵扣。
第三十二條本辦法自2023年1月1日起施行。
第八條 納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。
5樓：三人行有你有我有他
新稅法解釋是「在取得相關證書的年度」也就是證書頒發日期起之後一年內可以享受相應的優惠政策。
另外，關於繼續教育問題，取證後的繼續教育支出屬於證書的再教育支出，不在抵扣專案之列，不能抵扣。
6樓：呂萬事如意
你的證書，
還是可以用的
教育培訓機構納稅與公司納稅有什麼不同
7樓：匿名使用者
因為來教育培訓機構自需要繳納的稅費如下：
1.營業稅額：按主營業務收入*5%稅率
2.城市維護建設稅：按營業稅額*7%稅率
3.教育費附加：按營業稅額*3%稅率
4.地方教育費附加：按營業稅額*1%或*2%稅率以上四項合計5.6%。
子女教育專項扣除是向稅務局交稅嗎？
8樓：匿名使用者
《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）將於2023年1月1日正式實施，《辦法》明確了子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等六項專項附加扣除的標準。
子女教育：每個子女每月定額扣除1000元
3個條件
享受子女教育專項附加扣除政策需滿足三個條件：一是子女年滿3週歲以上至小學前，不論是否在幼兒園學習；二是子女正在接受小學、初中，高中階段教育（普通高中、中等職業教育、技工教育)；三是子女正在接受高等教育（大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）。上述受教育地點，包括在中國境內和在境外接受教育。
扣除標準
在扣除標準和方式上，每個子女，每月可扣除1000元。如果有多個符合扣除條件的子女，每個子女均可享受扣除。比如，有2個子女，則每月可以扣除2000元，以此類推。
具體由誰來扣除，父母雙方可選擇確定，假如一個家庭中，子女教育每月有1000元的扣除額（即只有1個子女），既可以由父母一方全額扣除，也可以父母分別扣除500元。只是扣除方式確定後，一個納稅年度內不能變更。
時間規定
對政策享受的起止時間規定上，學前教育為子女年滿3週歲的當月至小學入學前一月；比如您的孩子2023年5月份年滿3歲，那麼您在5月份當月就可以讓單位幫你預扣子女教育支出1000元。全日制學歷教育為子女接受義務教育、高中教育、高等教育的入學當月至教育結束的當月，其中包含因病或其他非主觀原因休學但學籍繼續保留的期間，以及施教機構按規定組織實施的寒暑假等假期。
注意事項
這裡需要指出的是，專項附加扣除辦法附則中規定：本辦法所稱父母，是指生父母、繼父母、養父母。本辦法所稱子女，是指婚生子女、非婚生子女、繼子女、養子女。
父母之外的其他人擔任未成年人的監護人的，比照本辦法規定執行。但是前提是確實擔任未成年人的監護人。
需留存備查的資料：在境內接受教育，不需要特別留存資料；在境外接受教育，則需要留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關資料，並積極配合稅務機關的查驗。
繼續教育：學歷（學位）和專業技能繼續教育均可扣除
扣除標準
享受繼續教育專項附加扣除政策需取得學歷（學位）繼續教育和技能人員或專業技術人員的職業資格證書。技能人員和專業技術人員職業資格證書的具體範圍，以人力資源社會保障部公佈的國家職業資格目錄為準。
學歷（學位）繼續教育每月可以扣除400元；職業資格繼續教育，則在取得相關證書的當年，按年扣除3600元。
扣除物件
由於接受繼續教育的納稅人一般都已經就業，因此，繼續教育專項附加扣除一般由本人扣除。但有一個例外，如果納稅人已經就業，並且正在接受本科以下學歷繼續教育，可以選擇由其父母扣除，也可以由本人扣除。
時間限制
學歷（學位）繼續教育為學歷（學位）繼續教育入學的當月至學歷（學位）繼續教育結束的當月；但同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限最長不能超過48個月。職業資格繼續教育，則以職業資格繼續教育相關證書上載明的發證（或批准）日期的所屬年度，為可扣除年度。
注意事項
需要注意的是，專項附加扣除政策從2023年1月1日開始實施，納稅人要填報的是在此之後取得的職業資格繼續教育證書。同時，還需要留存職業資格證書等相關資料，積極配合稅務機關查驗。
沒及時提交專項扣除資料怎麼辦？
享受專項附加扣除政策的納稅人，要準確完整地填報《個人所得稅專項附加扣除資訊表》。
問：沒及時提交資料怎麼辦？
答：《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規定了補釦措施。一個納稅年度內，如果納稅人沒有及時將扣除資訊報送任職受僱單位，以致在單位預扣預繳工資、薪金所得個人所得稅時沒有享受或沒有足額享受扣除的，可以在報告的當月補釦或者在當年剩餘月份內扣除。
假定納稅人甲於2023年3月入職某單位，並開始領工資。5月份首次向單位報送正在上幼兒園的4歲女兒相關資訊。那麼，5月份單位在給其發工資時，可以扣除子女教育支出金額3000元（1000元/月×3個月）。
問：哪些資料需要留存？
答：有以下幾類資料需要留存備查，並且需要在年度彙算清繳期結束後儲存五年。
子女教育，中國境內接受教育不需要特別留存資料；中國境外接受教育，需要留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關證明資料備查。
繼續教育，技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育取得的相關證書，應當留存相關證書資料備查。
大病醫療，應當留存醫藥服務收費，及醫保報銷相關票據原件（或影印件）等資料備查。
住房貸款利息，應當留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。
住房租金，應該留存住房租賃合同、協議等有關資料備查。
贍養老人，需要留存（非獨生子女間）約定或指定分攤的書面分攤協議等資料。
9樓：梅雨時節
子女教育專項扣除是指在繳稅過程中對教育子女的費用進行扣除。這一部分不計算在繳稅範圍之內。
個人所得稅專項附加扣除裡的繼續教育
10樓：南門樹枝丙媼
可以享受繼
copy續教育扣除bai。接受繼續教育的但du未取得
11樓：匿名使用者
跟所得稅調整之後，對於大多數工薪階層來說，都是一項很大的福利
12樓：倘自新蝦
2.庚辰本存78回（1-80回，內缺64、67兩回）。此本有與己卯本相同的雙行小字批。
2023年徐星署花八塊大洋購於隆福寺，後燕京大學圖書館以二兩**輾轉購得，現藏北京大學圖書館。
企業所得稅年度彙算清繳時要不要將沒有使用的工會經費和職教經費納稅調增呢？
13樓：博賽廣告
怎麼會沒有職工教育經費呢，我們蘇州這裡是每季度一定要報的啊。
關於工會經費如果沒有，那就要調整的
14樓：匿名使用者
1、企業憑工會組織開具的專用收據入賬扣除，2023年7月1日後收據的款式有改變，以**的收據扣除。因此，除非工會組織不收錢就開給你收據，否則不會產生沒有使用的工會經費；
2、稅法明確，企業發生的職教經費在限額內扣除，因此沒有使用的職教經費須調增應稅所得。
15樓：風動傳說
福利費是工資的14%
工會經費是工資的2%
職工教育經費是工資的2.5%
請注意,在新企業所得稅法中
首先,工資沒有扣除標準了,直接按實際發生的扣除你所問的三項費用的扣除也不能用計提數扣除,直接,稅法的規定也是按實際發生數扣除
其中職工教育經費如果當年發生不足扣除比例的,可結轉下年繼續扣除1、企業憑工會組織開具的專用收據入賬扣除，2023年7月1日後收據的款式有改變，以**的收據扣除。因此，除非工會組織不收錢就開給你收據，否則不會產生沒有使用的工會經費；
2、稅法明確，企業發生的職教經費在限額內扣除，因此沒有使用的職教經費須調增應稅所得。
會計利潤怎樣調整成稅法上應納稅所得額,並找出差異跪求結果
你看看這個例題吧。某市一家電生產企業為增值稅一般納稅人，2008年度企業全年實現收入總額9000萬元，扣除的成本 費用 稅金和損失總額8930萬元，會計利潤總額70萬元，已繳納企業所得稅14.6萬元。為降低稅收風險，在2008年度彙算清繳前，企業聘請某會計師事務所進行審計，發現有關問題如下 1 已在...
利潤總額和應納稅所得額有什麼不同
企業的會計利潤總額是企業根據會計準則或者會計制度的規定，按照會計的核算方法計算出來的。具體的計算公式如下 利潤總額 營業利潤 營業外收入 營業外支出 營業利潤 營業收入 營業成本 營業稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務費用 資產減值損失 公允價值變動收益 公允價值變動損失 投資收益 投資損失 應納...
捐贈收入是否計入應納稅所得額，接受捐贈應計入企業所得稅應納稅所得額嗎？
捐贈收入應計入應納稅所得額。依據國稅發 2003 45號檔案規定，自2003年1月1日起，企業接受捐贈按以下規定執行 企業接受捐贈的貨幣性資產，須併入當期的應納稅所得，依法計算繳納企業所得稅。企業接受捐贈的非貨幣性資產，須按接受捐贈時資產的入帳價值確認捐贈收入，併入當期應納稅所得，依法計算繳納企業所...