1樓：匿名使用者
退款的會計分錄：
1、如果是收到貨款的退回：
借：銀行存款
貸：應收賬款
2、如果是銷售退款：
（1）銷售退貨可能發生在企業確認收入之前：
借：庫存商品
貸：發出商品
（2）如企業確認收入後，又發生銷售退回的，不論是當年銷售的，還是以前年度銷售的，除特殊情況外，一般應衝減退回當月的銷售收入，同時衝減退回當月的銷售成本
借：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅
貸：銀行存款
借：主營業務成本（紅字）
貸：庫存商品（紅字）
2樓：95郭逗比
銷售實現時會計分錄：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費--應交增值稅（銷項）
結轉成本會計分錄：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
收到貨款時會計分錄：
借：銀行存款
貸：應收賬款
銷售退回時會計分錄：
借：主營業務收入
應交稅費--應交增值稅（銷項）
貸：銀行存款
銷售退回結轉成本分錄：
借：庫存商品
貸：主營業務成本
3樓：
如果用的是預收賬款科目就這樣做
借：預收賬款-某公司 5060
貸：銀行存款 5060
如果是直接收到的錢存入銀行存款，那你確認收入是如何做的？
借：銀行存款***
貸：主營業務收入***
應交稅金-增值稅（銷）**
是這樣嗎？
那你就這樣做退款的分錄
借：應付賬款-某公司 5060
貸：銀行存款 5060
4樓：匿名使用者
借：銀行存款 （收到的轉賬額）
貸：主營業務收入
應交稅費-增值稅（銷項）
銀行存款 5060（退款的回單）
5樓：匿名使用者
借：銀行存款 多打部分
貸：其他應付款 --客戶
退錢時借：其他應付款--客戶
貸：銀行存款
6樓：高頓教育
退款時的會計分錄：
借：應收帳款
貸：銀行存款
會計分錄是指根據經濟業務的內容指明應借、應貸賬戶的方向、賬戶名稱及其金額的一種會計分錄。簡稱分錄。 會計分錄是由應借應貸方向、對應賬戶（科目）名稱及應記金額三要素構成。
按照所涉及賬戶的多少，分為簡單會計分錄和複合會計分錄。 簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄； 複合會計分錄指由兩個以上（不含兩個）對應賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。
7樓：匿名使用者
收到轉賬款項時作：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費-增值稅（銷項）
預收賬款 --**公司 5060
退還多收的貨款：
借：預收賬款 --**公司 5060
貸：銀行存款5060
8樓：匿名使用者
1、當月付款當月發貨的吧：
應該這樣子處理：
收款發貨時：
（1）、 借：銀行存款 (貨款、稅、5060）貸：主營業務收入 （貨款）
應交稅費--增值稅 （銷項）
其他應付款 -- 某公司 （5060）返還時（2）、借：其他應付款 -- 某公司 5060貸： 銀行存款 5060
2、這樣才能實際反映出該筆業務的全部情況，第一步分開出不了的，因為銀存不能分割，還有的是就算能分開也不好，一個以後查賬及不能更好的反映出該筆業務的實際情況……
發生退款，會計分錄應記錄什麼科目
9樓：諾諾百科
一、收到款項
借：銀行存款/庫存現金（紅字）
貸：應收賬款（紅字）
二、發票作廢
借：應收賬款（紅字）
貸：營業收入（紅字）
應交稅費 - 應交增值稅 - 銷項稅額（紅字）
三、商品退回結轉營業成本
借：營業成本（紅字）
貸：庫存商品（紅字）
四、退貨的會計處理分四種情況處理：
1、銷售退貨可能發生在企業確認收入之前，這時處理比較簡單，只要將已計入「發出商品」等賬戶的商品成本轉回「庫存商品」賬戶。
2、如企業確認收入後，又發生銷售退回的，不論是當年銷售的，還是以前年度銷售的，除特殊情況外，一般應衝減退回當月的銷售收入，同時衝減退回當月的銷售成本。
3、如該項銷售已經發生現金折扣或銷售折讓的，應在退回當月一併調整。
4、企業發生銷售退回時，如按規定允許扣減當期銷項稅額的，應同時用紅字衝減「應交稅金--應繳增值稅」賬戶的「銷項稅額」專欄。
5、尚未確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，應將已記入「發出商品」科目的商品成本金額轉入「庫存商品」科目，借記「庫存商品」科目，貸記「發出商品」科目。
10樓：龐迎夏侯
發生了退款
將原來的收款分錄
做紅衝即可
原來是什麼科目
退款還做什麼科目
退貨款的會計分錄
11樓：金果
退貨的會計分錄分兩種情況，銷售退貨和採購退貨，具體的會計分錄書寫如下：
1、銷售退貨
借：主營業務收入
貸：銀行存款/庫存現金等
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)(一般納稅企業)(紅字)
同時，衝回成本
借：庫存商品
貸：主營業務成本
2、進貨退貨
借：銀行存款/庫存現金等
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)(一般納稅企業)(紅字)
貸：庫存商品
擴充套件資料：
庫存商品的主要賬務處理。
(一)企業生產的產成品一般應按實際成本核算，產成品的入庫和出庫，平時只記數量不記金額，期(月)末計算入庫產成品的實際成本。生產完成驗收入庫的產成品，按其實際成本，借記本科目、「農產品」等科目，貸記「生產成本」、「消耗性生物資產」、「農業生產成本」等科目。
產品種類較多的，也可按計劃成本進行日常核算，其實際成本與計劃成本的差異，可以單獨設定「產品成本差異」科目，比照「材料成本差異」科目核算。
採用實際成本進行產品日常核算的，發出產品的實際成本，可以採用先進先出法、加權平均法或個別認定法計算確定。
對外銷售產成品(包括採用分期收款方式銷售產成品)，結轉銷售成本時，借記「主營業務成本」科目，貸記本科目。採用計劃成本核算的，發出產品還應結轉產品成本差異，將發出產品的計劃成本調整為實際成本。
(二)購入商品採用進價核算的，在商品到達驗收入庫後，按商品進價，借記本科目，貸記「銀行存款」、「在途物資」等科目。委託外單位加工收回的商品，按商品進價，借記本科目，貸記「委託加工物資」科目。
購入商品採用售價核算的，在商品到達驗收入庫後，按商品售價，借記本科目，按商品進價，貸記「銀行存款」、「在途物資」等科目，按商品售價與進價的差額，貸記「商品進銷差價」科目。
委託外單位加工收回的商品，按商品售價，借記本科目，按委託加工商品的賬面餘額，貸記「委託加工物資」科目，按商品售價與進價的差額，貸記「商品進銷差價」科目。
對外銷售商品(包括採用分期收款方式銷售商品)，結轉銷售成本時，借記「主營業務成本」科目，貸記本科目。
採用進價進行商品日常核算的，發出商品的實際成本，可以採用先進先出法、加權平均法或個別認定法計算確定。採用售價核算的，還應結轉應分攤的商品進銷差價。
(三)企業(房地產開發)開發的產品，達到預定可銷售狀態時，按實際成本，借記「開發產品」科目，貸記「開發成本」科目。期末，企業結轉對外轉讓、銷售和結算開發產品的實際成本，借記「主營業務成本」科目，貸記「開發產品」科目。
企業將開發的營業性配套設施用於本企業從事第三產業經營用房，應視同自用固定資產進行處理，並按營業性配套設施的實際成本，借記「固定資產」科目，貸記「開發產品」科目。
12樓：恆企教育
借：銀行存款
貸：原材料或庫存商品
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
退貨會計分錄
銷售退貨
借：主營業務收入
貸：銀行存款/庫存現金等
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）（一般納稅企業）（紅字）同時衝回成本
借：庫存商品
貸：主營業務成本
進貨退貨
借：銀行存款/庫存現金等
應交稅金——應交增值稅（進項稅額）（一般納稅企業）（紅字）貸：庫存商品
尚未確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的,應將已記入「發出商品」科目的商品成本金額轉入「庫存商品」科目,借記「庫存商品」科目,貸記「發出商品」科目。
已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的,除屬於資產負債表日後事項外,一般應在發生時衝減當期銷售商品收入,同時衝減當期銷售商品成本,如按規定允許扣減增值稅稅額的,應同時衝減已確認的應交增值稅銷項稅額。
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13樓：抗鈺渠玉軒
借：應收賬款(紅字）或現金、銀行存款
貸：主營業務收入（紅字）貨物退到倉庫時借：庫存商品
貸：主營業務成本
14樓：匿名使用者
首先，你的做法是可以的。不過我建議用正數做相反方向。
但是單論銀行存款與預收賬款這兩個科目的話，如果退貨時借預收貸銀行存款正數也是可以的。因為這兩個科目都是隻看餘額而不用管發生額的，不存在虛增支付的問題。因為你確實是收到了貨款然後再退回貨款，要從現金流量方面考慮的話做正數處理會更真實反應實際情況。
預收賬款不經過營業收入科目核算也不產生虛增收入等問題，所以我認為做正數分錄更能反應實際業務流程。只要把摘要寫好就一目瞭然了。用負數分錄衝抵的，一般是報表要取發生數的科目或是差錯造成的。
15樓：涓涓細流
本人觀點：你退貨款時可用紅字衝回第一筆收款憑證。也可在退回貨款時：借：預收帳款
貸：銀行存款
而我認為下面同行的會計分錄肯定是錯了。
共同學習，謝謝
16樓：馮卿厚振博
借：銀行存款
匯兌損益
貸：應收賬款
退的話做相反分錄
借：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
貸：應收賬款
借：庫存商品
貸：主營業務成本
17樓：匿名使用者
如果不存在把預收賬款做銷售的問題就直接
借：預收賬款1萬元
貸：銀行存款1萬元
18樓：小小神仙灣
本人觀點：
借：預收帳款
貸：銀行存款
發生退貨的會計分錄怎麼做？
19樓：假面
1.如果是銷售退回,做:
借：主營業務收入
貸:銀行存款/現金等
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)(一般納稅企業)(紅字)
同時,衝回成本,
借:庫存商品
貸:主營業務成本
2.如果是進貨退出,做:
借:銀行存款/現金等
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)(一般納稅企業)(紅字)
貸:庫存商品
擴充套件資料：
格式第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和複合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；複合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關係的清楚，一般不宜把不同經濟業務合併在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：
1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。
2、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。
3、分析各會計科目的金額增減變動情況。
4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。
5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。
此種方法對於學生能夠準確知道會計業務所涉及的會計科目非常有效，並且較適用於單個會計分錄的編制。
基礎會計分錄，會計基礎會計分錄
把所有的會計科目分成資產類和負債類。凡是資產類的增加，就計在借方，凡是資產類的減少，就計在貸方 凡是負債類的增加就計在貸方，凡是負債類的減少，就計在借方。1.借 管理費用 376 貸 銀行存款 376 2.借 財務費用 3500 預提費用 6000 貸 銀行存款 9500 已經支付了啊，如果沒有支付...
會計分錄題目，會計分錄題目？
2 借 生產成本 甲100000 借 生產成本 乙50000 借 製造費用 工資 40000 借 管理費用 工資 50000 借 管理費用 福利費240000 15 借 管理費用 工會經費 240000 1.5 借 管理費用 教育經費 240000 2 借 管理費用 五險一金 240000 35 貸...
跪求會計分錄，跪求會計分錄
1 107962 100000 2654之後的數字呢，借 管理費用100000 生產成本2654 貸 應付職工薪酬 應付工資102654 上月計提的工資應該在發放上月份的工資時衝回2 結轉計提的工資 借 應付職工薪酬 應付工資 貸 應付職工薪酬 個人應付勞動保險 應付職工薪酬 個人應付公積金 銀行存...