1樓：綠水青山
2023年末計提了壞賬準備
借：資產減值損失-壞賬準備76235.85貸：壞賬準備 76235.85
同時壞賬準備計提遞延所得稅資產
借：遞延所得稅資產 19058.96
貸：所得稅費用 19058.96
在2011和2023年度應收賬款已經全部收會計處理衝回壞賬準備
借：壞賬準備 76235.85
貸：資產減值損失 76235.85
衝回計提的遞延所得稅資產
借：所得稅費用19058.96
貸：遞延所得稅資產 19058.96
到此為止就行了。不用做以前年度損益調整。
題外話：
另外，你做的損益調整的分錄，沒考慮企業所得稅的調整，所以不完整或不正確。
調整2023年度的未分配利潤
借：以前年度損益調整 19058.96
貸：利潤分配----未分配利潤 19058..96*75%應繳稅費---應交企業所得稅 19058.96*25%調整盈餘公積
借：利潤分配-提取法定盈餘公積 1905.90*75%貸：盈餘公積 -法定盈餘公積 1905.90*75%
2樓：紫霞緋影
調整2023年度的未分配利潤
借：以前年度損益調整 19058.96
貸：利潤分配----未分配利潤 19058..96調整盈餘公積
借：利潤分配-提取法定盈餘公積 1905.90貸：盈餘公積 -法定盈餘公積 1905.90不應該用 以前年度損益調整 吧
應收賬款計提的壞賬準備引起的遞延所得稅資產應該怎麼處理 15
3樓：
計算當期所得稅費用：
借：所得稅費用
（遞延所得稅資產）
貸：應交稅費－應交所得稅
（遞延所得稅負債）
結**借：本年利潤
貸：所得稅費用
壞賬準備的會計核算
壞賬準備是企業對預計可能無法收回的應收票據、應收賬款、預付賬款、其他應收款、長期應收款等應收預付款項所提取的壞賬準備金。
計提壞賬準備的方法由企業根據歷史經驗，債務單位財務情況及相關資訊，合理估計，提出目錄和提取比例經企業董事會批准執行。
計提壞賬準備金是通過「壞賬準備」賬戶進行核算的，企業在年度終了時，應對應收賬款進行全面檢查，預計各項應收款項發生減值的，應當計提壞賬準備。
4樓：緒良糜春
處理如下：
1.企業在提取壞賬準備時，應借記（1）如本期應計提的壞賬準備金額大於壞賬準備賬面餘額的，應當按其差額計提,借記「資產減值損失——計提壞賬準備」賬戶；貸記「壞賬準備」賬戶。（2）如應提取的壞賬準備金額小於「壞賬準備」賬面餘額，應按其差額作相反會計分錄，借記「壞賬準備」賬戶；貸記「資產減值損失——計提壞賬準備」賬戶。
2.對於確實無法收回的應收款項，按管理許可權報經批准後作為壞賬處理，轉銷應收款項，借記「壞賬準備」賬戶；貸記「應收票據」、「應收賬款」、「預付賬款」、「其他應收款」、「長期應收款」等賬戶。
3.已確認壞賬損失並轉銷的應收款項，以後又全部或部分收回時，應按實際收回的金額借記「應收賬款」、「應收票據」、「預付賬款」、「其他應收款」、「長期應收款」等賬戶；貸記「壞賬準備」賬戶，同時借記「銀行存款」等賬戶；貸記「應收賬款」等賬戶。收款項的備抵科目，並不是真實的壞賬損失。
是按照期末應收款項的
壞賬準備，是應收款項的備抵科目，並不是真實的壞賬損失。是按照期末應收款項的餘額，按照一定比計提的。2023年末壞賬沒有發生，這是要按照2023年年末應收款項的期末餘額來重新計算壞賬準備的餘額。
會計賬處理只是調整2023年年末與2023年年末壞賬準備的差額，多退少補。
壞賬準備是指企業的應收款項（含應收賬款、其他應收款等）計提的，是備抵賬戶。企業對壞賬損失的核算，採用備抵法。在備抵法下，企業每期末要估計壞賬損失，設定「壞賬準備」賬戶。
備抵法是指採用一定的方法按期（至少每年末）估計壞賬損失，提取壞賬準備並轉作當期費用。實際發生壞賬時，直接衝減已計提壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款餘額的一種處理方法。
5樓：
壞賬準備，是應收款項的備抵科目，並不是真實的壞賬損失。是按照期末應收款項的餘額，按照一定比計提的。
2023年末壞賬沒有發生，這是要按照2023年年末應收款項的期末餘額來重新計算壞賬準備的餘額。會計賬處理只是調整2023年年末與2023年年末壞賬準備的差額，多退少補。
壞賬準備是指企業的應收款項（含應收賬款、其他應收款等）計提的，是備抵賬戶。企業對壞賬損失的核算，採用備抵法。在備抵法下，企業每期末要估計壞賬損失，設定「壞賬準備」賬戶。
備抵法是指採用一定的方法按期（至少每年末）估計壞賬損失，提取壞賬準備並轉作當期費用。實際發生壞賬時，直接衝減已計提壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款餘額的一種處理方法。
壞賬準備的會計核算
壞賬準備是企業對預計可能無法收回的應收票據、應收賬款、預付賬款、其他應收款、長期應收款等應收預付款項所提取的壞賬準備金。
計提壞賬準備的方法由企業根據歷史經驗，債務單位財務情況及相關資訊，合理估計，提出目錄和提取比例經企業董事會批准執行。
計提壞賬準備金是通過「壞賬準備」賬戶進行核算的，企業在年度終了時，應對應收賬款進行全面檢查，預計各項應收款項發生減值的，應當計提壞賬準備。其賬務處理如下：
1.企業在提取壞賬準備時，應借記「資產減值損失——計提壞賬準備」賬戶；貸記「壞賬準備」賬戶。（1）如本期應計提的壞賬準備金額大於壞賬準備賬面餘額的，應當按其差額計提,借記「資產減值損失——計提壞賬準備」賬戶；貸記「壞賬準備」賬戶。
（2）如應提取的壞賬準備金額小於「壞賬準備」賬面餘額，應按其差額作相反會計分錄，借記「壞賬準備」賬戶；貸記「資產減值損失——計提壞賬準備」賬戶。
2.對於確實無法收回的應收款項，按管理許可權報經批准後作為壞賬處理，轉銷應收款項，借記「壞賬準備」賬戶；貸記「應收票據」、「應收賬款」、「預付賬款」、「其他應收款」、「長期應收款」等賬戶。
3.已確認壞賬損失並轉銷的應收款項，以後又全部或部分收回時，應按實際收回的金額借記「應收賬款」、「應收票據」、「預付賬款」、「其他應收款」、「長期應收款」等賬戶；貸記「壞賬準備」賬戶，同時借記「銀行存款」等賬戶；貸記「應收賬款」等賬戶。
至於如何估計壞賬損失，則有三種方法可供選擇，即年末餘額百分比法、賬齡分析法和銷貨百分比法。
6樓：飛行團
2023年末計提了壞賬準備
借：資產減值損失-壞賬準備76235.85貸：壞賬準備 76235.85
同時壞賬準備計提遞延所得稅資產
借：遞延所得稅資產 19058.96
貸：所得稅費用 19058.96
在2011和2023年度應收賬款已經全部收會計處理衝回壞賬準備
借：壞賬準備 76235.85
貸：資產減值損失 76235.85
衝回計提的遞延所得稅資產
借：所得稅費用19058.96
貸：遞延所得稅資產 19058.96
到此為止就行了。不用做以前年度損益調整。
題外話：
另外，你做的損益調整的分錄，沒考慮企業所得稅的調整，所以不完整或不正確。
調整2023年度的未分配利潤
借：以前年度損益調整 19058.96
貸：利潤分配----未分配利潤 19058..96*75%應繳稅費---應交企業所得稅 19058.96*25%調整盈餘公積
借：利潤分配-提取法定盈餘公積 1905.90*75%貸：盈餘公積 -法定盈餘公積 1905.90*75%
7樓：匿名使用者
應收賬款計提的壞賬準備引起的遞延所得稅資產按資產減值損失的25%計提遞延所得稅資產
借：遞延所得稅資產-資產減值損失（正數）
借：所得稅費用-遞延所得稅費用（負數）
壞賬準備衝回的的處理以及遞延所得稅資產怎麼處理
8樓：綠水青山
壞賬準備，是應收款項的備抵科目，並不是真實的壞賬損失。是按照期末應收款項的餘額，按照一定比計提的。
2023年末壞賬沒有發生，這是要按照2023年年末應收款項的期末餘額來重新計算壞賬準備的餘額。會計賬處理只是調整2023年年末與2023年年末壞賬準備的差額，多退少補。
壞賬準備是指企業的應收款項（含應收賬款、其他應收款等）計提的，是備抵賬戶。企業對壞賬損失的核算，採用備抵法。在備抵法下，企業每期末要估計壞賬損失，設定「壞賬準備」賬戶。
備抵法是指採用一定的方法按期（至少每年末）估計壞賬損失，提取壞賬準備並轉作當期費用。實際發生壞賬時，直接衝減已計提壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款餘額的一種處理方法。
壞賬準備的會計核算
壞賬準備是企業對預計可能無法收回的應收票據、應收賬款、預付賬款、其他應收款、長期應收款等應收預付款項所提取的壞賬準備金。
計提壞賬準備的方法由企業根據歷史經驗，債務單位財務情況及相關資訊，合理估計，提出目錄和提取比例經企業董事會批准執行。
計提壞賬準備金是通過「壞賬準備」賬戶進行核算的，企業在年度終了時，應對應收賬款進行全面檢查，預計各項應收款項發生減值的，應當計提壞賬準備。其賬務處理如下：
1.企業在提取壞賬準備時，應借記「資產減值損失——計提壞賬準備」賬戶；貸記「壞賬準備」賬戶。（1）如本期應計提的壞賬準備金額大於壞賬準備賬面餘額的，應當按其差額計提,借記「資產減值損失——計提壞賬準備」賬戶；貸記「壞賬準備」賬戶。
（2）如應提取的壞賬準備金額小於「壞賬準備」賬面餘額，應按其差額作相反會計分錄，借記「壞賬準備」賬戶；貸記「資產減值損失——計提壞賬準備」賬戶。
2.對於確實無法收回的應收款項，按管理許可權報經批准後作為壞賬處理，轉銷應收款項，借記「壞賬準備」賬戶；貸記「應收票據」、「應收賬款」、「預付賬款」、「其他應收款」、「長期應收款」等賬戶。
3.已確認壞賬損失並轉銷的應收款項，以後又全部或部分收回時，應按實際收回的金額借記「應收賬款」、「應收票據」、「預付賬款」、「其他應收款」、「長期應收款」等賬戶；貸記「壞賬準備」賬戶，同時借記「銀行存款」等賬戶；貸記「應收賬款」等賬戶。
至於如何估計壞賬損失，則有三種方法可供選擇，即年末餘額百分比法、賬齡分析法和銷貨百分比法。
9樓：softweet是我
1.壞賬準備衝回的會計分錄：
借：應收賬款
貸：壞賬準備
借：銀行存款
貸：應收賬款
2.遞延所得稅資產處理：
（一）資產負債表日，企業確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記「所得稅費用——遞延所得稅費用」科目。資產負債表日遞延所得稅資產的應有餘額大於其賬面餘額的，應按其差額確認，借記本科目，貸記「所得稅費用——遞延所得稅費用」等科目；資產負債表日遞延所得稅資產的應有餘額小於其賬面餘額的差額做相反的分錄。
企業合併中取得資產、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成可抵扣暫時性差異的，應於購買日確認遞延所得稅資產，借記本科目，貸記「商譽」等科目。
與直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記「資本公積——其他資本公積」科目。
（二）資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認的遞延所得稅資產中應減記的金額，借記「所得稅費用——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目，貸記本科目。
（三）本科目期末借方餘額，反映企業確認的遞延所得稅資產。
應收票據要不要計提壞賬準備？為什麼
企業會計制度 規定計提壞賬準備金的範圍包括應收賬款和其他應收款，自 2003年1月1日起，應收版 票據原則上不權再作為扣除壞賬準備的基數。但以下兩種情況例外，1 企業應收票據到期不能收回，應將應收票據轉入應收賬款，按規定計提壞賬準備 2 有確鑿證據表明企業所持有未到期應收票據不能夠收回或收回的可能性...
提取壞賬準備時（1）如本期應計提的壞賬準備金額大於壞賬準備賬
壞賬準備其實是個累積的科目，比如按5 提取壞賬準備，前期的應收賬款為100，那麼前期提取的壞賬準備為100 5 5，本期的應收賬款是在前期的基礎上延續的，本期的應收賬款餘額為300，那麼在本期期末壞賬準備的科目餘額理應為300 5 15，因為前期已經確認過了5，所以本期期末只要再確認10就好了。舉個...
提取壞賬準備金的分錄如何理解衝減多計提的壞賬準備，是什麼意思？怎麼理解呀
提壞賬準備金的分錄 1 計提壞帳時 借 資產減值損失 或管理費用 壞賬損失 貸 壞帳準備 2 發生壞帳時 借 壞帳準備 貸 應收帳款 3 收回壞帳時 借 應收帳款 貸 壞帳準備 同時借 銀行存款 貸 壞帳準備 資產負債表日，應收款項發生減值的，按應減記的金額，借記 資產減值損失 科目，貸記 壞賬準備...