1樓：快樂酷寶在路上
是在發現盤虧時就需要做進項稅額轉出。
借：待處理財產損益_待處理流動資產損益
貸：原材料
應交稅金―應繳增值稅（進項稅額轉出）
注意的時：只有由於管理不善等原因造成的毀損，才應當將相應的進項稅額轉出。
對於盤虧的存貨應根據造成盤虧的原因，分別情況進行轉賬。
屬於定額內損耗以及存貨日常收發計量上的差錯，即正常損失，經批准後轉作管理費用。
借：管理費用
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
對於應由過失人賠償的損失，應作如下分錄：
借：其他應收款
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
對於自然災害等不可抗拒的原因而發生的存貨損失，即非正常損失，應作如下分錄：
借：營業外支出──非常損失
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
對於無法收回的其他損失，經批准後記入「管理費用」科目。
借：管理費用
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
2樓：匿名使用者
存貨盤虧時的進項稅轉出是在確定出現盤虧事實時就要進行會計處理的。而不能等到批准時。
批准只是內部清責任以及如何下賬的程式，是內部手續，與稅務處理時間無關。
至於說稅前扣除的事，那就非得等到國稅局批准方可 的，批准之前是不得自作主張的。
3樓：匿名使用者
應當在盤虧時處理，更符合稅法規定。
至於什麼時候批准處理是企業及其上級部門的行為，盤虧的事項已經發生並進行賬務處理，從稅法角度就一定要做進項稅轉出，否則就有可能被罰款。
4樓：匿名使用者
盤虧時候就要說明轉出了
借：待處理財產損溢—非流動資產損益
貸：原材料
應交稅費—應交增值稅（進項轉出）
不然的話，等到批准處理時候，就會少計算進項轉出的金額希望能幫到朋友您！！！
企業進行存貨清查時，發現盤虧，如果是原材料，是否對其增值稅的進項稅額轉出處理？如果換做包裝物或低值
5樓：匿名使用者
首先你區分這個盤虧時正常的盤虧還是非正常原因導致的，按照規定，如果是正常的比如保管使用過程中的合理損耗盤虧，是不需要做進項轉出的；如果是非正常的，比如保管不善丟失等，這時候要進項轉出，計算轉出的基數應該是生產這個成品所耗用的原材料的成本，可以說成是你理解的那樣，產品里扣除人工和製造費用之後的金額
在實務中，一般少量的盤虧，其實不一定要做進項轉出的，就當做正常的損耗計入營業外支出就行了，不需要做轉出
存貨盤虧的進項稅額轉出應如何計算？
6樓：墨汁諾
一、自制存貨沒有進項稅，不存在進項稅轉出的問題。
首先區分這個盤虧時正常的盤虧還是非正常原因導致的，按照規定，如果是正常的比如保管使用過程中的合理損耗盤虧，是不需要做進項轉出的；
如果是非正常的，比如保管不善丟失等，這時候要進項轉出，計算轉出的基數應該是生產這個成品所耗用的原材料的成本，可以說成是你理解的那樣，產品里扣除人工和製造費用之後的金額。
二、存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責任人賠償後的餘額，應依據以下證據材料確認：
（一）存貨計稅成本確定依據；
（二）企業內部有關責任認定、責任人賠償說明和內部核批檔案；
（三）存貨盤點表；
（四）存貨保管人對於盤虧的情況說明。
三、存貨報廢、毀損或變質損失，為其計稅成本扣除殘值及責任人賠償後的餘額，應依據以下證據材料確認：
（一）存貨計稅成本的確定依據；
（二）企業內部關於存貨報廢、毀損、變質、殘值情況說明及核銷資料；
（三）涉及責任人賠償的，應當有賠償情況說明；
（四）該項損失數額較大的（指佔企業該類資產計稅成本10%以上，或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上，下同），應有專業技術鑑定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。
四、存貨被盜損失，為其計稅成本扣除保險理賠以及責任人賠償後的餘額，應依據以下證據材料確認：
（一）存貨計稅成本的確定依據；
（二）向公安機關的報案記錄；
（三）涉及責任人和保險公司賠償的，應有賠償情況說明等。
7樓：匿名使用者
1、存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責任人賠償後的餘額，應依據以下證據材料確認：
（一）存貨計稅成本確定依據；
（二）企業內部有關責任認定、責任人賠償說明和內部核批檔案；
（三）存貨盤點表；
（四）存貨保管人對於盤虧的情況說明。
2.存貨報廢、毀損或變質損失，為其計稅成本扣除殘值及責任人賠償後的餘額，應依據以下證據材料確認：
（一）存貨計稅成本的確定依據；
（二）企業內部關於存貨報廢、毀損、變質、殘值情況說明及核銷資料；
（三）涉及責任人賠償的，應當有賠償情況說明；
（四）該項損失數額較大的（指佔企業該類資產計稅成本10%以上，或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上，下同），應有專業技術鑑定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。
3.存貨被盜損失，為其計稅成本扣除保險理賠以及責任人賠償後的餘額，應依據以下證據材料確認：
（一）存貨計稅成本的確定依據；
（二）向公安機關的報案記錄；
（三）涉及責任人和保險公司賠償的，應有賠償情況說明等。
4、根據增值稅暫行條例及其實施細則規定，非正常損失的購進貨物及其相應的應稅勞務，非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、黴爛變質的損失。因此，納稅人存貨盤虧需具體區分損失的原因，如屬於條例和細則規定的非正常損失部份的進項稅額應作進項稅額轉出處理。
8樓：匿名使用者
是這樣的.依你們本期盤虧的這些存貨所耗用的外購的增值稅全額轉出.不包括工人工資和折舊等製造費用和人工費用的數額
9樓：匿名使用者
自制存貨沒有進項稅，不存在進項稅轉出的問題．
存貨盤虧計入什麼科目
10樓：青島恆誠**
您好，恆誠財稅為您解答
存貨盤虧在批准前，如下進行賬務處理：
借：待處理財產損溢
貸：原材料等科目
貸：應交稅金──應交增值稅（進項稅額轉出）備註：存貨如發生非正常損失，進項稅一併計入，對於因非人為因素導致的非正常損失，引起盤虧存貨應負擔的增值稅，進項稅額無需轉出。
存貨盤虧在批准後，如下進行賬務處理：
借：管理費用(收發計量、管理不善)、
營業外支出(非常淨損失)、
其他應收款(應收責任人、保險公司賠款)
貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
正常損失報廢的存貨進項稅需要轉出嗎
存貨的定額內損失是不用做進項稅轉出處理的。存貨的非正常損失才需要做進項稅轉出處理。回答親 是在什麼情況下呢？存貨過期報廢不需要做進項稅轉出處理，稅務機關規定，企業因非正常損失即管理不善造成被盜 丟失 黴爛變質的損失需要做進項稅轉出處理，不允許抵扣。提問企業登出，庫存材料放置年久，過期報廢了回答不需要...
不可抵扣的進項稅與進項稅額轉出是意思嗎？如果不一樣，區別在哪？請詳細解釋一下，謝謝
並不完全一致。轉出的進項稅肯定是因為不能抵扣，不能抵扣的進項稅可能一開始就沒有得到確認，就不存在轉出的問題 已計入進項稅，因不能抵扣才被轉出。我想就是這樣的關係，不知能否滿意。不一樣，不可抵扣的進項稅是明確規定不能抵扣的，如條例上規定的那幾種情況 進項稅額轉出是指已經認證抵扣了進項稅，但是按照規定是...
為什麼待處理財產損益在盤盈時貸記盤虧是借記本科目有沒有理
盤盈就實際比賬上的多，你又不能把多的拿回家，還要使得帳實相符，你只有要把賬上的數調增，就借記盤盈的科目，而待處理財產損溢它是一個過度性的帳戶，所以就貸待處理財產損溢，反之盤虧就調減漲，比如盤虧材料，就貸原材料，那麼借用待處理財產損溢 為了反映財產清查的盤盈和盤虧情況,設定的會計科目為 待處理財產損益...