1樓：中情傘
2023年7月1日起小微企業所得稅查賬徵收減免後，我認為應該是這樣的：
借：所得稅費-應繳所得稅 25
貸：應交稅費-所得稅 25
那支付時：
借：應交稅費-所得稅 25
貸： 銀行存款 10
營業外收入 15
2樓：匿名使用者
減免的那部分所得稅，原來怎麼做的，再怎麼用紅數衝回。
借 所得稅 紅數 減免數額
貸 應交稅費-應繳所得稅 紅數 減免數額或者，直接在你支付時：
借 應繳稅費 所得稅 25
所得稅 15 （紅數）
貸 銀行存款 10
3樓：匿名使用者
是不是應該這樣處理：
1、年度彙算清繳時，由於減免政策，實繳所得稅小於預繳所得稅時借：以前年度損益調整 -15貸：應交稅費--應交所得稅 -15
結轉損益：
借：利潤分配--未分配利潤 -15
貸：以前年度損益調整 -152、計提本年度季繳所得稅時
借：所得稅費用 25貸：應交稅費--應交所得稅 253、支付所得稅時
借：應交稅費--應交所得稅 25應交稅費--應交所得稅 -15
貸：銀行存款 10
4樓：匿名使用者
你直接計提10元就完了，沒必要這樣做。
5樓：匿名使用者
我認為應該是借：應交稅費----所得稅（減免的部分）
貸：營業外收入----補貼收入（減免的部分）
6樓：
記入補貼收入或者營業外收入
7樓：匿名使用者
營業外收入15就行了
小微企業所得稅減免分錄
8樓：雲帳房企業版
如果是徵前減免的話，請參考：
企業在計算應納所得稅時:
借:所得稅
貸:應交稅金-企業所得稅
確認減免稅時:
借:應交稅金-企業所得稅
貸:所得稅
由於衝減了所得稅費用科目,在期末結轉賬務的時候,相應增加了企業期末賬面利潤(然後按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損。
9樓：中財呈詣
季度計提的時候應該已經做過賬了，下個月繳納的時候記賬，你這個季度不用交所得稅，不用做賬，資料是之前季度的資料
之前繳納所得稅的分錄如下：
計提所得稅的分錄：
借：所得稅 1336.11
貸：應交稅費--應交企業所得稅 1336.11繳納所得稅的分錄：
借：應交稅費--應交所得稅 670.64貸：銀行存款 670.64
借：應交稅費--減免稅 801.66
貸：本年利潤（3.6.9月份）/未分配利潤（12月份） 801.66
小微企業所得稅稅前減免額如何帳務處理
小微企業所得稅減免的金額如何做賬?
10樓：
我們公司一直都是 直接計提所得稅20%，減免5%部分未在賬務上體現，給個參考，有用請採納，謝謝！
小型微利企業所得稅減免的帳務處理
11樓：匿名使用者
1、計提所得稅時，還是仍然按照正常的稅率計提。
2、已經申報並且已經預繳的，暫時就這樣了，先不要做任何處理，等年後進行所得稅彙算清繳時再申請退回。
3、減免的那部分數額，在你季度預繳所得稅表上會有所體現的。等你正式申報成功後，再把減免的那部分進行賬務處理。原來怎麼做的，現在再怎麼原樣用紅字衝回。
小微企業所得稅減半徵收所得稅怎麼計算
12樓：雲南萬通汽車學校
由於稅法規定「企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公曆1月1日起至12月31日止」，而財稅〔2015〕99號檔案則規定從2023年10月起，年度應納稅所得額不超過30萬元的享受「小小微企業」的減半徵稅優惠，那麼在2023年1月至9月份，能享受「小小微企業」的減半徵稅優惠的年度應納稅所得額仍然為不超過20萬元。這樣一來，就出現「一個年度中以兩個所得額標準來判定能否減半徵稅」的局面。
（一）企業年應納稅所得額超過30萬元的，適用25%的稅率計算應繳企業所得稅。
（二）符合條件的小型微利企業，年應納稅所得額不超過20萬元（含）的，依然按財稅〔2015〕34號檔案執行，即將所得減半計入年應納稅所得額，適用20%的稅率計算應繳企業所得稅。
（三）從2023年10月起，符合條件的小型微利企業，年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含）之間的，將所得減半計入年應納稅所得額，適用20%的稅率計算應繳企業所得稅。
舉例：某小型微利企業2023年應納稅所得額為24萬元，其2023年度應繳企業所得稅為4.2萬元，具體計算如下：
1）2023年1～9月份應納所得稅額：
應納稅所得額=24（萬）÷12（月）×9（月）＝18萬元
應繳企業所得稅=18萬元×20%＝3.6萬元
（2）2023年10～12月份應納所得稅額：
應納稅所得額=24（萬）÷12（月）×3（月）＝6萬元
應繳企業所得稅=6萬元×50%×20%＝0.6萬元
（3）2023年度實際應納所得稅額：
3.6萬元＋0.6萬元＝4.2萬元
13樓：等你的我
從2023年10月起，符合條件的小型微利企業，年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含）之間的，將所得減半計入年應納稅所得額，適用20%的稅率計算應繳企業所得稅。
舉例：某小型微利企業2023年應納稅所得額為24萬元，其2023年度應繳企業所得稅為4.2萬元，具體計算如下：
2023年1～9月份應納所得稅額：
應納稅所得額=24（萬）÷12（月）×9（月）＝18萬元
應繳企業所得稅=18萬元×20%＝3.6萬元
2023年10～12月份應納所得稅額：
應納稅所得額=24（萬）÷12（月）×3（月）＝6萬元
應繳企業所得稅=6萬元×50%×20%＝0.6萬元
2023年度實際應納所得稅額：
3.6萬元＋0.6萬元＝4.2萬元
現行稅法規定從2023年開始，符合規定條件的企業享受小型微利企業所得稅優惠政策，已經不再受企業所得稅徵收方式限定。
按照本公告規定，小型微利企業無論採取查賬徵收方式還是核定徵收方式(含定率徵收、定額徵收)，只要符合小型微利企業規定條件，均可以享受小微企業所得稅優惠政策。且小微企業無需備案。
以上述所列題意為例說明：
年營業額80萬，除地成本費用如果能控制在30萬以內的利潤額，那麼適用稅率為25%的企業所得稅，減半就是12.5，如果你所報利潤是30萬，交稅為3.75萬元，否則你報利潤是30.5萬。
14樓：牧博秋夢澤
對年應納稅所得額低於10萬元(含10萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
15樓：匿名使用者
適用稅率20%，2023年1月1日至2023年9月30日，全年應納稅所得額不超過20萬元的，減半徵收。2023年10月1日起，全年應納稅所得額不超過30萬元的，減半徵收。
如果2023年全年應納稅所得額超過20萬元，不足30萬元，按月平均，後3月應納稅所得額減半，前9月不減半，合計乘以稅率20%。
我想問一下小型微利企業減免所得稅怎麼做?具體分錄怎麼做?
16樓：諾諾百科
沖掉上次多計提的所得稅費用
借：所得稅費用-283.5
貸：應繳稅費-應交企業所得稅-283.5
借：本年利潤-283.5
貸：所得稅費用-283.5
計提企業所得稅分錄：
借：所得稅費用
貸：應繳稅費——應繳企業所得稅
繳納稅金時的會計分錄
借：應繳稅費——應繳企業所得稅
貸：銀行存款
17樓：匿名使用者
計提時，按照實際應交企業所得稅做分錄。
借:所得稅費用
貸:應交稅費-應交企業所得稅
如果計提時沒有考慮小型微利企業政策規定多提了，下月結賬時，將多提部分紅字衝回就可以了。
18樓：都轉星移的紅
請問減免的所得稅283·5是怎樣計算出來的
小微企業減半徵收企業所得稅的問題
19樓：老金會計
一、小型微利企業所得稅新優惠政策，是將原來減半徵稅標準由20萬元以下納稅人擴大到30萬元以內下的納稅人，並從今容年10月1日起執行。新政策主要惠及年度累計利潤或應納稅所得額在20萬元至30萬元之間的小型微利企業。
二、現行稅法規定從2023年開始，符合規定條件的企業享受小型微利企業所得稅優惠政策，已經不再受企業所得稅徵收方式限定。按照本公告規定，小型微利企業無論採取查賬徵收方式還是核定徵收方式(含定率徵收、定額徵收)，只要符合小型微利企業規定條件，均可以享受小微企業所得稅優惠政策。且小微企業無需備案
三、以上述所列題意為例說明：
年營業額80萬，除地成本費用如果能控制在30萬以內的利潤額，那麼適用稅率為25%的企業所得稅，減半就是12.5，如果你所報利潤是30萬，交稅為3.75萬元，否則你報利潤是30.5萬
你要繳7.625萬所得稅，差別很大。
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