1樓：匿名使用者
一、計入製造費用的研發費用不可以加計扣除。根據《關於完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅[2015]119號)的規定，
1、企業應按照國家財務會計制度要求，對研發支出進行會計處理；同時，對享受加計扣除的研發費用按研發專案設定輔助賬，準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發費用實際發生額。企業在一個納稅年度內進行多項研發活動的，應按照不同研發專案分別歸集可加計扣除的研發費用。
2、企業應對研發費用和生產經營費用分別核算，準確、合理歸集各項費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。
二、研發支出的相關賬務處理
（1）研究階段發生的支出：
借：研發支出——費用化支出
貸：銀行存款等
期末：借：管理費用
貸：研發支出——費用化支出
（2）開發階段發生的支出：
不符合資本化條件：
借：研發支出——費用化支出
貸：銀行存款等
期末：借：管理費用
貸：研發支出——費用化支出
符合資本化條件：
借：研發支出——資本化支出
貸：銀行存款
期末：無形資產研發完成
借：無形資產
貸：研發支出——資本化支出
無形資產未研發完成，將「研發支出—資本化支出」科目的期末餘額列示於資產負債表中的「開發支出」專案。
2樓：財稅微課堂
哪些研發費用可以加計扣除？
3樓：遇振華臺辛
包裝車間的費用可以計入製造費用，但工資不可以計入。工資計入應付職工薪酬。
4樓：老金會計
企業研究開發費用稅前扣除管理辦法第九條規定應對研發費用和生產經營費用分開進行核算,準確\合理的計算研發費用支出.
第十條規定企業必須實行專賬管理
請參閱此檔案燕同稅局報送相關資料才能加計扣除
哪些費用可以做研發費用加計扣除?哪些不可以 10
5樓：中企鴻陽商標
可以用作企業研發費用加計扣除的費用範圍包括以下幾點：
1.人員人工費用：直接參與研究開發的工作人員的薪金、五險一金，以及外聘研發人員的勞務費用。
2.直接投入費用：研發過程中必然會有投入材料燃料動力，使用儀器設別維修檢修費用，使用的儀器裝置通過經營租賃，向外租入的租金費用；
3.折舊費用：專門用於研發活動的儀器、裝置的折舊費；
4.無形資產攤銷費用：用於研發活動的軟體、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用。
5.「三新」費、勘探開發技術現場試驗費：企業在新產品設計、新工藝規程制定、新藥研製的臨床試驗、勘探開發技術的現場試驗過程中發生的與開展該項活動有關的各類費用。
6.其他相關費用：研究開發過程中需要一些技術圖書翻譯的費用，鑑定諮詢的費用，後期註冊成專利權所需要的費用等。
6樓：大笑霖
下列費用可以做研發費用加計扣除：
一、人員人工費用：直接參與研究開發的工作人員的薪金、五險一金，以及外聘研發人員的勞務費用；
二、直接投入費用：研發過程中必然會有投入材料燃料動力，使用儀器設別維修檢修費用，使用的儀器裝置通過經營租賃，向外租入的租金費用；
三、折舊費用：專門用於研發活動的儀器、裝置的折舊費；
四、無形資產攤銷費用：用於研發活動的軟體、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用；
五、「三新」費、勘探開發技術現場試驗費：企業在新產品設計、新工藝規程制定、新藥研製的臨床試驗、勘探開發技術的現場試驗過程中發生的與開展該項活動有關的各類費用；
六其他相關費用：研究開發過程中需要一些技術圖書翻譯的費用，鑑定諮詢的費用，後期註冊成專利權所需要的費用等。
7樓：財稅微課堂
哪些研發費用可以加計扣除？
研發費用如何進行加計扣除
8樓：匿名使用者
《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）》（國稅發[2008]116號）第七條規定，企業根據財務會計核算和研發專案的實際情況，對發生的研發費用進行收益化或資本化處理的，可按下述規定計算加計扣除： （一）研發費用計入當期損益未形成無形資產的，允許再按其當年研發費用實際發生額的50%，直接抵扣當年的應納稅所得額。 （二）研發費用形成無形資產的，按照該無形資產成本的150%在稅前攤銷。
除法律另有規定外，攤銷年限不得低於10年。 根據上述規定，符合稅法規定加計扣除的研發費用分為兩種：一是直接計入當期損益，二是形成可攤銷的無形資產。
費用化的研發費用是在費用化當年實現加計扣除，形成無形資產的研發費用是在攤銷當年實現加計扣除。 比如2023年發生符合稅法規定加計扣除的研發費用100元，其中20元屬於費用化支出直接計入損益，80元符合資本化條件，但至2023年12月31日，尚未形成可攤銷的無形資產，80元體現在「研發支出」科目餘額中，那麼2023年加計扣除的金額就是20元；2023年又發生40元研發費用，全部符合資本化條件，2023年3月1日研發完成，轉入無形資產120元，當年攤銷10元，那2023年計扣除的金額就是5元（10×50%）。
9樓：匿名使用者
企業所得稅法實施條例第九十五條規定，企業所得稅法第三十條第（一）項所稱研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
10樓：職場不迷糊
回答研發費用加計扣除會計處理：
借：研發支出
貸：原材料
累計折舊
應付職工薪酬
根據《財政部國家稅務總局科技部關於完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)的相關規定，以下部分為允許加計扣除的研發費用：
人員人工費用。直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。
直接投入費用。例如研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用，用於中間試驗和產品試製的各種費用，以及用於研發活動的儀器、裝置租賃費等費用。
折舊費用。用於研發活動的儀器、裝置的折舊費。
無形資產攤銷。用於研發活動的軟體、專利權、非專利技術的攤銷費用。
新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研製的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。
其他相關費用。與研發活動直接相關的其他費用。
財政部和國家稅務總局規定的其他費用
希望以上回答對您有所幫助，如果您對我回答滿意的話，麻煩給個贊哦~
更多12條
成本里的研發費用可以加計扣除嗎
11樓：天空說財經
可以，根據稅法裡面的有關費用扣除的相關規定，符合企業研發發生的費用可以加計在企業所得稅稅前扣除。
12樓：匿名使用者
可以加計扣除的研發費用的範圍
首先，國稅發〔2008〕116號的規定：
符合條件的納稅人，在一個納稅年度中實際發生的下列費用支出，允許在計算應納稅所得額時按照規定實行加計扣除。
(一)新產品設計費、新工藝規程制定費以及與研發活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費。
(二)從事研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。
(三)在職直接從事研發活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼。
(四)專門用於研發活動的儀器、裝置的折舊費或租賃費。
(五)專門用於研發活動的軟體、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用。
(六)專門用於中間試驗和產品試製的模具、工藝裝備開發及製造費。
(七)勘探開發技術的現場試驗費。
(八)研發成果的論證、評審、驗收費用。
其次，財稅〔2013〕70號的補充規定：
企業從事研發活動發生的下列費用支出，可納入稅前加計扣除的研究開發費用範圍：
(一)企業依照***有關主管部門或者省級人民**規定的範圍和標準為在職直接從事研發活動人員繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金。
(二)專門用於研發活動的儀器、裝置的執行維護、調整、檢驗、維修等費用。
(三)不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費。
(四)新藥研製的臨床試驗費。
(五)研發成果的鑑定費用。
最後，法律、行政法規和國家稅務總局規定不允許企業所得稅前扣除的費用和支出專案，均不允許計入研究開發費用。
需要特別注意的是：在研發費用的加計扣除專案中，與會計核算和高新認定時研發費用範圍的差異是-沒有「其他費用」，必須細化到具體的規定的可以扣除專案中。
2、除了上述要求之外，還有幾點特別需要注意的地方：
①企業取得的專項用途財政資金作為不徵稅收入核算的，對應的支出不得加計扣除。
②企業專門用於研發活動的儀器、裝置已享受固定資產加速折舊優惠政策的，在享受研發費加計扣除時，按照《國家稅務總局關於印發(企業研發費用稅前扣除管理辦法(試行))的通知》(國稅發〔2008〕116號)、《財政部國家稅務總局關於研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》(財稅
〔2013〕70號)的規定，就已經進行會計處理的折舊、費用等金額進行加計扣除。
③企業技術開發費加計扣除部分已形成企業年度虧損，可以用以後年度所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。
3、研發費用加計扣除的新政策
上述國稅發〔2008〕116號的規定和財稅〔2013〕70號的補充規定有效期到2023年12月31日就截止了,但2023年度扔按上述政策口徑來執行。
從2023年1月1日起，開始按新政策財稅〔2015〕119號執行，新政策加計扣除研發費用的列支範圍綜合了高新企業認定上述兩個研發費用扣除的稅務檔案，研發費用的具體範圍包括：
(1)人員人工費用。
直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。
(2)直接投入費用。
①研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。
②用於中間試驗和產品試製的模具、工藝裝備開發及製造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試製產品的檢驗費。
③用於研發活動的儀器、裝置的執行維護、調整、檢驗、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用於研發活動的儀器、裝置租賃費。
3.折舊費用。
用於研發活動的儀器、裝置的折舊費。
4.無形資產攤銷。
用於研發活動的軟體、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用。
5.新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研製的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。
6.其他相關費用。
與研發活動直接相關的其他費用，如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家諮詢費、高新科技研發保險費，研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑑定、評審、評估、驗收費用，智慧財產權的申請費、註冊費、**費，差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%。
通過對比新舊政策可以發現，新政策研發費用的具體範圍有三個重要變化：
(1)研發活動的儀器、裝置的執行維護、調整、檢驗、維修、租賃費、儀器裝置的折舊費和軟體、專利權、非專利技術攤銷費，不再強調是專門用於研發活動;
(2)明確了外聘研發人員的勞務費用可以加計扣除;
(3)可以加計扣除的費用增加了「其他費用」項，與研發活動直接相關差旅費、會議費等可以加計扣除了，實施總額控制，此項其他費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%。
4、 不適用稅前加計扣除政策的行業和活動
(1)從2023年1月1日起，下列行業不適用稅前加計扣除政策：
①菸草製造業。
②住宿和餐飲業。
③批發和零售業。
④房地產業。
⑤租賃和商務服務業。
⑥娛樂業。
⑦財政部和國家稅務總局規定的其他行業。
(2)從2023年1月1日起，下列活動不適用稅前加計扣除政策。
①企業產品(服務)的常規性升級。
②對某項科研成果的直接應用，如直接採用公開的新工藝、材料、裝置、產品、服務或知識等。
③企業在商品化後為顧客提供的技術支援活動。
④對現存產品、服務、技術、材料或工藝流程進行的重複或簡單改變。
⑤市場調查研究、效率調查或管理研究。
⑥作為工業(服務)流程環節或常規的質量控制、測試分析、維修維護。
⑦社會科學、藝術或人文學方面的研究。
研發費用加計扣除怎麼算，研發費用按50 的加計扣除是怎麼算的 會計怎麼處理？
科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上。在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發生額的75 在稅前加計扣除 形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175 在稅前攤銷。研發費用根據企業開發情況分為按照無形資產成...
計算A產品的製造費用是多少元，計算製造費用的分配率
第一種方法 分配率 142200 2600 2400 28.44則a產品的製造費用 28.44 2600 73944元第二種方法 a產品的分配率 2600 2600 2400 52 則a產品的製造費用 142200 52 73944元呵.不難吧！製造費用的分配方法，一般有按生產工人工資 按生產工人工...
允許加計扣除的研發費用支出範圍包括哪些
1 人員人工費用。直接從事研發活動人員的工資薪金 基本養老保險費 基本醫療保險費 失業保險費 工傷保險費 生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。2 直接投入費用。1 研發活動直接消耗的材料 燃料和動力費用。2 用於中間試驗和產品試製的模具 工藝裝備開發及製造費，不構成固定資產的樣品 樣...