1樓：諾諾百科
權益法核算的長期股權投資一般情況下都不確認遞延所得稅。如果不打算近期**，權益法核算的長期股權投資是不會產生遞延所得稅的。對於採用權益法核算的長期股權投資，其賬面價值與計稅基礎產生的有關暫時性差異是否應確認相關的所得稅影響，應考慮該項投資的持有意圖。
1、如果企業擬長期持有該項投資，則：
因初始投資成本的調整產生的暫時性差異預計未來期間不會轉回，對未來期間沒有所得稅影響，故無需確認遞延所得稅。在企業對持有的長期股權投資準備長期持有的情況下，對於採用權益法核算的長期股權投資賬面價值與計稅基礎之間的差異一般不確認相關的所得稅影響。
2、如果企業改變持有意圖擬對外**，則：
按照稅法規定，企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本准予扣除。在持有意圖由長期持有轉變為擬近期**的情況下，因長期股權投資賬面價值與計稅基礎不同產生的有關暫時性差異，均應確認相關的所得稅影響。
所以如果企業不打算**長期股權投資，一般不會出現確認遞延所得稅的情況。
擴充套件資料：
遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)
應予說明的是，企業因確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債產生的遞延所得稅，一般應當記入所得稅費用，但以下兩種情況除外：
一是某項交易或事項按照會計準則規定應計入所有者權益的，由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不構成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。
例如，某企業持有一項可供**金額資產，成本為1000萬元，會計期末，其公允價值為1500萬元，如計稅基礎仍維持1000萬元不變，該計稅基礎與其賬面價值之間的差額500萬元即為應納稅暫時性差異。該企業適用的所得稅稅率為25%。
假設除該事項外，該企業不存在其他會計與稅收之間的差異，且遞延所得稅資產和遞延所得稅負債不存在期初餘額。
會計期末在確認500萬元的公允價值變動時：
借：可供**金融資產500萬
貸：資本公積——其他資本公積500萬
確認應納稅暫時性差異的所得稅影響時：
借：資本公積——其他資本公積125萬
貸：遞延所得稅負債125萬。
二是企業合併中取得的資產、負債，其賬面價值與計稅基礎不同，應確認相關遞延所得稅的，該遞延所得稅的確認影響合併中產生的商譽或是記入合併當期損益的金額，不影響所得稅費用。
2樓：80後的生活點滴
長期股權投資不確認遞延所得稅主要是因為如果現在確認，這個長期股權投資又是長期持有的，所以未來期間是不會轉回的，所以不能確認。
1、對於權益法核算的長期股權投資來說，其賬面價值與計稅基礎產生的有關暫時性差異是否應確認相關的所得稅影響，應考慮該項投資的持有意圖：
（1）如果企業擬長期持有該項投資，則：
因初始投資成本的調整產生的暫時性差異預計未來期間不會轉回，對未來期間沒有所得稅影響，故無需確認遞延所得稅。
因確認投資損益產生的暫時性差異，如果在未來期間逐期分回現金股利或利潤時免稅，也不存在對未來期間的所得稅影響（注意是在擬長期持有的情況下）。
因確認應享有被投資單位其他權益的變動而產生的暫時性差異，在長期持有的情況下，預計未來期間也不會轉回，故也無需確認所得稅影響。
所以，在企業對持有的長期股權投資準備長期持有的情況下，對於採用權益法核算的長期股權投資賬面價值與計稅基礎之間的差異一般不確認相關的所得稅影響。
（2）如果企業改變持有意圖擬對外**，則：
按照稅法規定，企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本准予扣除。在持有意圖由長期持有轉變為擬近期**的情況下，因長期股權投資賬面價值與計稅基礎不同產生的有關暫時性差異，均應確認相關的所得稅影響。
2、長期股權投資減值準備是要確認遞延所得稅資產的，不管長期股權投資是否於近期**，也不管是成本法還是權益法核算。
權益法核算的長期股權投資為什麼不確認遞延所得稅
3樓：菅穆歧丹雲
主要是因為如果現在確認，這個長期股權投資又是長期持有的，所以未來期間是不會轉回的，所以不能確認。
1、對於權益法核算的長期股權投資來說，其賬面價值與計稅基礎產生的有關暫時性差異是否應確認相關的所得稅影響，應考慮該項投資的持有意圖：
（1）如果企業擬長期持有該項投資，則：
因初始投資成本的調整產生的暫時性差異預計未來期間不會轉回，對未來期間沒有所得稅影響，故無需確認遞延所得稅。
因確認投資損益產生的暫時性差異，如果在未來期間逐期分回現金股利或利潤時免稅，也不存在對未來期間的所得稅影響（注意是在擬長期持有的情況下）。
因確認應享有被投資單位其他權益的變動而產生的暫時性差異，在長期持有的情況下，預計未來期間也不會轉回，故也無需確認所得稅影響。
所以，在企業對持有的長期股權投資準備長期持有的情況下，對於採用權益法核算的長期股權投資賬面價值與計稅基礎之間的差異一般不確認相關的所得稅影響。
（2）如果企業改變持有意圖擬對外**，則：
按照稅法規定，企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本准予扣除。在持有意圖由長期持有轉變為擬近期**的情況下，因長期股權投資賬面價值與計稅基礎不同產生的有關暫時性差異，均應確認相關的所得稅影響。
2、長期股權投資減值準備是要確認遞延所得稅資產的，不管長期股權投資是否於近期**，也不管是成本法還是權益法核算。
4樓：勤奮的小芊芊兒
權益法核算的長期股權投資一般情況下都不確認遞延所得稅。如果不打算近期**，權益法核算的長期股權投資是不會產生遞延所得稅的。對於採用權益法核算的長期股權投資，其賬面價值與計稅基礎產生的有關暫時性差異是否應確認相關的所得稅影響，應考慮該項投資的持有意圖。
如果企業擬長期持有該項投資，則：
因初始投資成本的調整產生的暫時性差異預計未來期間不會轉回，對未來期間沒有所得稅影響，故無需確認遞延所得稅。在企業對持有的長期股權投資準備長期持有的情況下，對於採用權益法核算的長期股權投資賬面價值與計稅基礎之間的差異一般不確認相關的所得稅影響。
如果企業改變持有意圖擬對外**，則：
按照稅法規定，企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本准予扣除。在持有意圖由長期持有轉變為擬近期**的情況下，因長期股權投資賬面價值與計稅基礎不同產生的有關暫時性差異，均應確認相關的所得稅影響。
所以如果企業不打算**長期股權投資，一般不會出現確認遞延所得稅的情況。
請新增詳細解釋
5樓：藥
權益法核算時初始確認的營業外收入免稅，不確認遞延持有期間的投資收益更是免稅，需納稅調減，這屬於符合條件的居民企業之間的股息紅利等權益性投資收益，免徵企業所得稅稅法中對長期股權投資並沒有權益法的概念，如果企業擬長期還有該資產，那麼:1，因初始投資成本的調整產生的暫時性差異預計未來期間不會轉回，對未來期間沒有所得稅影響，不確認遞延所得稅2，因確認投資損益產生的暫時性差異，如果在未來期間分回股息紅利時免稅，也不存在對未來期間所得稅的影響，不確認遞延所得稅3，因確認被投資單位其他權益變動而產生的暫時性差異，在產期持有的情況下預計未來期間也不會轉回，不確認遞延所得稅總之，只要是長投，不管是成本法還是權益法產生的差異，統統不確認遞延所得稅
為什麼對於權益法核算的長期股權投資賬面價值與計稅基礎形成的差異不確認遞延所得稅資產（負債）？
6樓：哀紹輝
權益法核算的長期股權投資一般情況下都不確認遞延所得稅。如果不打算近期**，權益法核算的長期股權投資是不會產生遞延所得稅的。
（1）如果企業擬長期持有該項投資，則：因初始投資成本的調整產生的暫時性差異預計未來期間不會轉回，對未來期間沒有所得稅影響，故無需確認遞延所得稅。在企業對持有的長期股權投資準備長期持有的情況下，對於採用權益法核算的長期股權投資賬面價值與計稅基礎之間的差異一般不確認相關的所得稅影響。
（2）如果企業改變持有意圖擬對外**，則：按照稅法規定，企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本准予扣除。在持有意圖由長期持有轉變為擬近期**的情況下，因長期股權投資賬面價值與計稅基礎不同產生的有關暫時性差異，均應確認相關的所得稅影響。
所以如果企業不打算**長期股權投資，一般不會出現確認遞延所得稅的情況。
遞延所得稅資產 :
一、企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，
二、資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大於本科目餘額的，借記本科目，貸記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目；應予確認的遞延所得稅資產小於本科目餘額的，做相反的會計分錄。
三、預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記「所得稅——當期所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」科目，貸記本科目。
7樓：1973人淡如菊
對於權益法核算的長期股權投資來說，其賬面價值與計稅基礎產生的有關暫時性差異是否應確認相關的所得稅影響，應考慮該項投資的持有意圖：
1、如果企業擬長期持有該項投資，不確認所得稅影響：
因初始投資成本的調整產生的暫時性差異預計未來期間不會轉回，對未來期間沒有所得稅影響，故無需確認遞延所得稅。
因確認投資損益產生的暫時性差異，如果在未來期間逐期分回現金股利或利潤時免稅，也不存在對未來期間的所得稅影響（注意是在擬長期持有的情況下）。
因確認應享有被投資單位其他權益的變動而產生的暫時性差異，在長期持有的情況下，預計未來期間也不會轉回，故也無需確認所得稅影響。
所以，在企業對持有的長期股權投資準備長期持有的情況下，對於採用權益法核算的長期股權投資賬面價值與計稅基礎之間的差異一般不確認相關的所得稅影響。
2、如果企業改變持有意圖擬對外**，則：
按照稅法規定，企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本准予扣除。在持有意圖由長期持有轉變為擬近期**的情況下，因長期股權投資賬面價值與計稅基礎不同產生的有關暫時性差異，均應確認相關的所得稅影響。
8樓：
因為長期股權投資一般意圖長期持有，亦即沒有明確規劃說什麼時候**、轉讓。遞延所得稅不能轉回，確認了沒意義。簡單的說，就是實務中別這麼處理太麻煩了。
長期股權投資成本法向權益法轉換時，若長期股權投資的賬面價值小於被投資單位可辨認淨資產的公允價值
留存收益就是指盈餘公積和未分配利潤，因為當初一開始如果不是用成本法，而是用權益法核算，那麼會出現 借 長投，貸 營業外收入 這筆分錄，由於轉換日和初始入賬日已經屬於不同的會計期間。當初的這筆營業外收入早已 借 營業外收入 貸 本年利潤 而本年利潤分配後會進入留存收益或者是應付股利。借 本年利潤 貸 ...
長期股權投資兩種核算方法，長期股權投資有哪些核算方法
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怎樣才能更好的區分長期股權投資的權益法與成本法
一 採用成本法核算長期股權投資的賬務處理 一 取得長期股權投資 取得時 借 長期股權投資 實際支付的購買價款 直接相關的費用 稅金及其他必要支出 貸 銀行存款 如果實際支付的價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利潤時 借 應收股利 貸 長期股權投資 二 長期股權投資持有期間初投資單位宣告發放現金股...