1樓：貝蕾衣汝
你朋友的做法不對，正常是計入營業外收入要交所得稅。
《財政部國家稅務總局關於財政性資金行政事業性收費**性**有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅[2008]151號）第一條第（一）款規定：「一、財政性資金（一）企業取得的各類財政性資金，除屬於國家投資和資金使用後要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。本條所稱財政性資金，是指企業取得的**於**及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即徵即退、先徵後退、先徵後返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款；所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業、並按有關規定相應增加企業實收資本（股本）的直接投資。」
2樓：鬱希榮偉珍
營業稅納稅人是指在中華人民共和國境內提供規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，應當依照本條例繳納營業稅。
增值稅納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。依據新的增值稅實施細則，其劃分標準為：工業類納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的；商業類納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的，屬於小規模納稅人。
你公司的經營範圍是軟體開發，我的理解如下：1、如果是**軟體使用權的，那就是增值稅納稅人；2、如果是提供售後服務，那就是營業稅納稅人。
鑑於你公司的情況，可能同時是增值稅及營業稅納稅人，屬於兼營類企業。
小規模納稅人取得的營業外收入需要交增值稅嗎？
3樓：野秀梅實己
納稅人取得營業外收入是否繳納增值稅，需要看取得該營業外收入是否屬於增值稅的應稅專案。如果屬於增值稅的應稅專案，就應當繳納增值稅；如果不屬於增值稅的應稅專案，就不繳納增值稅。
4樓：陳秀榮隨雨
你朋友的做法不對，正常是計入營業外收入要交所得稅。
《財政部國家稅務總局關於財政性資金行政事業性收費**性**有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅[2008]151號）第一條第（一）款規定：「一、財政性資金（一）企業取得的各類財政性資金，除屬於國家投資和資金使用後要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。本條所稱財政性資金，是指企業取得的**於**及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即徵即退、先徵後退、先徵後返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款；所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業、並按有關規定相應增加企業實收資本（股本）的直接投資。」
請問小規模納稅人減免增值稅記營業外收入時，這部分收入要交企業所得稅嗎？誰能告訴一下謝謝！還有一般納
5樓：金劍走偏鋒
要繳納企業所得稅的，兩費減免的是增值稅。
6樓：
根據《***關於糾正地方自行制定稅收先徵後返政策的通知》國發[2000]2號的檔案精神，先徵後返或先徵後退、即徵即退的資金除屬於國家對企業的投資外，在性質上均屬於財政補貼，應當計入企業的收入總額，根據《企業所得稅法》關於不徵稅收入的規定來判斷是否繳納企業所得稅。
7樓：匿名使用者
小規模納稅人的增值稅是按銷售金額的3%計提，然後將這部份開支記入到「營業稅金及附加」科目，最後轉入到本年利潤（的支出）中。從中可以看出，它已構成了企業的費用，現在這部份費用（稅）減免了，就沒有這部份開支，因此在記賬時它應衝減費用，即它使企業的所得額增加了，也就是這部份收入要交所得稅。
一般納稅人的增值稅實行的是價稅分離計稅法，即增值稅的計算是獨立的，它並不計入企業的開支，因此對支付的稅控裝置等開支應實行先記入費用，抵扣後再衝減費用的記賬方法，如通過營業外收入走賬，就應衝減費用，也就是這部份收入要交所得稅。
小規模納稅人需要計提增值稅嗎？
8樓：小肥肥
一、小規模納稅人需要計提增值稅，在取得收入時，放映增值稅。
二、具體會計分錄如下：
1、取得銷售收入時：
借：銀行存款
貸：主營業務收入應交稅費-應交增值稅
2、繳納增值稅時：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款
三、小規模納稅人增值稅的計算公式：應納稅額=銷售額×徵收率
擴充套件資料：
應交稅費的主要賬務處理：
1．企業採購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入採購成本的金額，借記「材料採購」，「在途物資」或「原材料」，庫存商品」等科目。
按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生的退貨，做相反的會計分錄。
由運輸單位造成的採購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的，應借記「銀行存款」等科目，貸方按這部分物資的價款由「待處理財產損益」轉出，按這部分物資的增值稅由「應交稅費---應繳增值稅（進項稅額轉出）」予以轉出。
2．銷售物資或提**稅勞務，按營業收入和應收取的增值稅額， 借記「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」等科目，
按專用發票上註明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按實現的營業收入，貸記「主營業務收入」、「其他業務收入」科目。發生的銷售退回，做相反的會計分錄。
3．實行「免、抵、退」的企業，按應收的出口退稅額，借記「其他應收款」科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。
4．企業本月交納本月的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記「銀行存款」科目。
5.企業本月月底有未交增值稅，借記本科目（應交增值稅——轉出未交增值稅），貸記：應交稅費——未交增值稅。下月繳納時，借記應交稅費——未交增值稅 ，貸記銀行存款。
6．小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發票的，發生的增值稅應計入材料採購成本，借記「材料採購」、「在途物資」等科目，貸記「銀行存款」等科目。
科目設定
(1)一般納稅人
在「應交稅費」科目下設定「應交稅費——應交增值稅」和「應交稅費——未交增值稅」兩個明細科目進行核算，其中，「應交稅費——應交增值稅」科目分別設定「進項稅額」、「已交稅金」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」等專欄。
(2)小規模納稅人
設定「應交稅費—應交增值稅」科目。
一般納稅企業一般購銷業務的會計處理
(1)購進貨物
借：庫存商品等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等
(2)銷售貨物
借：應收賬款等
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
一般納稅企業購入免稅農產品的會計處理
購入免稅農產品可以按買價和規定的扣除率計算進項稅額，並准予從銷項稅額中扣除。
小規模納稅企業的會計處理
(1)購進貨物
支付的增值稅計入貨物成本。
借：原材料等
貸：銀行存款等
(2)銷售貨物
銷售額=含稅銷售額÷(1+徵收率)
借：應收賬款等
貸：主營業務收入(不含稅收入)
應交稅費——應交增值稅
9樓：匿名使用者
小規模納稅人一般適用3%增值稅徵收率
增值稅一般是不單獨計提的，而是在確認收入的時候同時確認應交增值稅借：應收賬款等 總價款
貸：主營業務收入 總價款/（1+3%）應交稅費——應交增值稅 總價款/（1+3%）*3%
10樓：默美男子
小規模納稅人，不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金。在計算稅金時，用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅。
銷售實現收入時計提增值稅：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
計提附加稅
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅
應交稅費——教育費附加
應交稅費——地方教育費附加
應交稅費——地方水利建設**
繳納稅費時：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
借：應交稅費——應交城建稅
應交稅費——教育費附加
應交稅費——地方教育費附加
應交稅費——地方水利建設**
貸：銀行存款
繳納印花稅時，不用計提，直接計入管理費用：
借：管理費用——稅金
貸：銀行存款
小規模納稅人收入一萬元要交多少增值稅附加稅？
11樓：匿名使用者
月營業收入10萬元以下免增值稅。
超過按照3%繳納
12樓：青島恆誠**
您好，季度不超過30萬，是免增值稅的。
13樓：aaa辦理工商
小規模增值稅一個季度三十萬以下免稅 附加稅按照稅率報
小規模納稅人減免了增值稅，收入分錄怎麼做？
14樓：餘湧泉
增值稅減免，借記應交稅費-應交增值稅-減免稅額，貸記營業外收入。
2023年國稅總局公佈小規模納稅人月營業額不超過2萬免徵增值稅的優惠政策，財政部會計司就及時跟進，頒佈了：財政部印發《關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知（財會[2013]24號）
該規定明確指出：
小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。
因此，減免增值稅分錄處理為：
借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額
貸：營業外收入
15樓：財稅旺旺
小規模納稅人增值稅減免稅賬務處理
16樓：匿名使用者
唉，納稅人按規定減免的增值稅，借記應交稅費——應交增值稅（減免稅款）貸記營業外收入
我的肯定是對的，哇咔咔咔，不用謝
這是直接減免噢，不是先徵後退即徵即退樓上樓下的筒子們
小規模納稅人要交印花稅嗎，小規模納稅人印花稅怎麼算？
小規模納稅人需要繳納印花稅的。印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立 領受 使用的應稅經濟憑證所徵收的一種稅。印花稅的納稅人包括在中國境內書立 領受規定的經濟憑證的企業 行政單位 事業單位 軍事單位 社會團體 其他單位 個體工商戶和其他個人。印花稅的繳納與否與是否繳納增值稅無關，如果當期發生了應當繳納印...
小規模納稅人需要繳納增值稅嗎，小規模納稅人開增值稅普通發票需要交稅嗎
根據最新的企業所得稅條例，個人 獨資企業 和合夥企業不屬於企業所得稅的徵稅範圍。但小規模納稅人與個人 獨資企業 和合夥企業之間屬於不同的概念。小規模納稅人是針對增值稅納稅而言的。所以你的企業要不要繳企業所得稅，你自己看看自己的營業執照上定的是什麼性質的企業。雖說個人 獨資企業 和合夥企業不繳企業所得...
小規模納稅人交增值稅走什麼科目
1 小規來模納稅人交增 源值稅走應交稅金 應交增值稅，而且期末增值稅不用結轉。具體上交的分錄如下 借 應交稅費 應交增值稅 貸 銀行存款 2 應交稅金是指企業應交未交的各項稅金，如增值稅 消費稅 營業稅 所得稅 資源稅 土地增值稅 城市維護建設稅 個人所得稅等。若餘額在貸方，則說明企業的銷項稅額大於...